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计提工资最新视觉报道_计提工资,社保,个税发放工资的会计分录(2024年11月全程跟踪)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：热点更新日期：2024-11-26

计提工资

𐟌Ÿ一般纳税人会计分录全攻略𐟌Ÿ 𐟓š 会计分录全攻略： 𐟔 一般纳税人增值税会计处理 𐟓 计提工资的账务处理 𐟓 计提社保的账务处理 𐟓 收到个税手续费的账务处理 𐟓 固定资产的账务处理 𐟒𜠦”碌˜委托加工费的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资加工费 𐟓 应交税费待认证进项税额 𐟓 贷：银行存款 𐟓Š 结转委托加工材料的成本的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资材料 𐟓 贷：原材料材料 𐟏�Š 工完成后收回委托加工物资的会计分录： 𐟓 借：库存商品产品 𐟓 贷：委托加工物资加工费材料

成本核算会计分录要点：采购入库、领用材料、计提工资、费用归集、销售收账、结转产品。

𐟓Š 审计必看：如何计提与发放工资？ 1️⃣ 𐟓Š 取得序时账科目余额表，核对三表无误后进行下一步。与TB表核对上期数未审数、上期审定数，确保上期审定数一致。同时，获取全年工资表、社保缴纳明细、员工花名册、离职与新入职人员信息等。 2️⃣ 𐟒𜠤𜁤𘚥…襹𔥏‘生的工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费等均需通过此科目。计提工资分录：借：生产成本/管理费用/销售费用/研发费用等；贷：应付职工薪酬。发放工资分录：借应付职工薪酬，贷：银行存款。若企业未通过应付职工薪酬科目发放工资，需补提工资，做一笔借：应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬，以确保全年工资发生额清晰披露。此外，应付职工薪酬借方发生额需与现金流量表项目支付职工工资钩稽。 3️⃣ 𐟔 在核对计提工资与各项费用勾稽关系时，需注意计提与发放是否可勾稽。各项费用等的借方发生额需与应付职工薪酬贷方勾稽。若不勾稽，说明少计提需补计提，多计提需冲回。全年综合看12月份应付职工薪酬的期末余额，应为次年1月份应发放工资及全年一次性奖金。本月计提下月工资，下月发放上月工资。 4️⃣ 𐟓‹ 社保核对时，将社保缴纳明细按月份录入，取得企业社保缴纳基数及缴纳比例，算出企业应承担的社保及公积金，与企业全年缴纳社保回单比较。 5️⃣ 𐟓Š 同比分析今年与去年各部门员工增减数，探究原因，评估对企业未来发展的影响。 6️⃣ 𐟔 抽凭检查企业工资是否按时发放。 7️⃣ ⚠️ 注意员工承担的社保包含在工资内，企业承担的社保需单独披露在社保及公积金中。核对时需核对企业社保。 8️⃣ 𐟎 员工福利费按应发工资的14%计提（最新政策为据实列支，无需记计提），工会经费按工资比例的2%计提。

带了8个会计实习生，最终留了专科的，因为这个女生真的很讨喜，会计日常要做的工作自己都略知一二不说，最主要的是思路清晰，做账时知道要怎么去查账，每次提问的问题总是回答的头头是道，一下就拉开和其他几个应届生的差距，所以就留下了，说实话做会计的，真的很吃经验这套，给大家分享些经验作参考！ - 𐟓œ做账流程：第①步：做收入第②步：做进项（成本票）第③步：做银行第④步：做费用第⑤步：支付上月计提第⑥步：计提工资税金折旧第⑦步：结转销售成本第⑧步：结转损益 - 𐟓œ做账顺序： 𐟔𘦔𖤻˜款分录：根据银行回单做 𐟔𘩔€售分录：根据销售发票和出库单做 𐟔𘩇‡购分录：根据采购发票和入库单做 𐟔𘨴𙧔襈†录：根据费用发票做 𐟔𘨮ᦏ工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单计提 𐟔𘧻“转增值税：根据统计的销项税，进项税结转 𐟔𘨮ᦏ城建税和教育费：根据需缴纳的增值税计提 𐟔𘨮ᦏ印花税：根据主营业务收入计提 𐟔𘨮ᦏ折旧和摊销：根据固定资产明细表，摊费用明细表计提 𐟔𘨿›行成本核算：根据材料、人工、费用计算完工产品成本；据产品计算方法结转销售产品成本 𐟔𘧻“转当前损益、生成财务报表、完成纳税申报 - 𐟓œ工作流程： 𐟔𘦯月1日登录开票系统进行报税工作（前面有分享具体流程） . 𐟔𘦯月1-3日打印公司所有对公账户(包括基本账户和一般存款账户)上月的全部对账单，以及全部的上月回单流水 . 𐟔𘦯月1-10日根据发票和原始凭证录入做账系统，生成相关的财务报表，如资产负债表，利润表，现金流量表等 . 𐟔𘦯月10日左右完成税务申报纳税，并通知老板需要缴纳的税款 . 𐟔𘦯月10-15日检查是否税务申报，是否存在漏报，税款是否足额缴纳,开票系统是否清卡成功等问题 . 𐟔𘦯月16-24日完成财务基本工作，如日常工作，凭证的装订 . 𐟔𘦯月25日左右按照流水匹配发票的回来情况，催促发票的收回 . 𐟔𘦯月月末统计销项和进项发票情况，计算本月应缴纳的增值税额 - 除此以外还要不断地提升自己才能在工作中少出错，给大家分享几个会计人必备实用工具，提升效率，早点下班！ . ◼加图会计：小白短期学实操技能，跟练几遍，快速上岗会计工作 . ◼税屋：可查询当下税务方面的政策，帮你报税更严谨专业 #动态连更挑战# #会计# #工作#

会计新手期不敢做账，手把手教你快速上手！第二期-计提工资「会计」「会计实操」「会计干货」「财务处理」「会计新手入门攻略_精选合集」之了课堂谢明芬老师的微博视频

商贸公司工资发放全流程，轻松搞定！大家好，我是燕子！今天我们来聊聊商贸公司发放工资的那些事儿。作为一个有会计基础但缺乏实操经验的小伙伴，这篇文章绝对是你的福音！我会一步步带你了解如何处理工资发放的会计科目，让你的账务处理变得轻松又简单。计提工资和社保 𐟓 首先，我们要计提工资和社保。这个步骤很重要，因为它是后续发放工资和缴纳社保的基础。具体操作如下：借：管理费用/销售费用/制造费用/研发支出等（根据员工所属部门）贷：应付职工薪酬 - 工资应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）应付职工薪酬 - 住房公积金（单位部分）发放工资 𐟒𘊦Ž夸‹来就是发放工资啦！这个过程其实也不复杂。你需要从“应付职工薪酬 - 工资”这个科目中支出工资，同时还要考虑到个人所得税、社保和个人公积金。具体操作如下：借：应付职工薪酬 - 工资贷：银行存款应交税费 - 应交个人所得税其他应付款/其他应收款 - 社会保险费（个人部分）其他应付款/其他应收款 - 住房公积金（个人部分）缴纳社保和公积金 𐟏抦œ€后一步就是缴纳社保和公积金啦！这个步骤包括了单位和个人两部分。具体操作如下：借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）应付职工薪酬 - 住房公积金（单位部分）其他应付款/其他应收款 - 社会保险费（个人部分）其他应付款/其他应收款 - 住房公积金（个人部分）贷：银行存款小结 𐟎‰ 是不是觉得账务处理也没那么难啦？希望这篇文章能帮到你们！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！我是燕子，我们下次再见！ 2024.7.17

公司新会计第一天做账，惊艳众人！今天咱们来聊聊公司新来的小会计，真是让人刮目相看啊！这小姑娘刚上班第一天，就赶上我们公司月底做账，大家都以为她是个小白，结果没想到她这么有实力。事情是这样的，公司新来的会计一上班就主动问有没有她帮忙的地方。咱们作为老员工，也没顾得上跟她交代太多，就随手给她安排了一些任务。没想到这小姑娘完成得非常出色，真是让人佩服！月底做账的那些事儿 𐟓… 月底28号左右，公司开始整理各种附件：销售发票和出库单（按照发票号码顺序排列）；采购发票和入库单；费用报销单和发票。开始做账 𐟓 销售发票：借：应收帐款——某客户贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税）采购发票：借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税）贷：应付账款——某供应商费用发票：借：管理费用/销售费用——办公费/差旅费/业务招待费贷：其他应付款——某某员工银行收款单：借：银行存款贷：应收帐款——某客户银行付款单：借：应付账款/其他应付款贷：银行存款计提和发放工资 𐟒𜊨工资：借：管理费用/销售费用——工资借：管理费用/销售费用——五险一金贷：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——五险一金发放工资：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款贷：其他应付款——三险一金贷：应交税费——个税缴纳社保和个税 𐟓œ 缴纳社保：借：应付职工薪酬——五险一金借：其他应付款——三险一金贷：银行存款缴纳个税：借：应交税费——个税贷：银行存款结转增值税 𐟒𘊧𛓨𝬥➥€𜧨Ž：借：应交税费——应交增值税（销项税）贷：应交税费——应交增值税（进项税）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提其他税金 𐟓ˆ 计提其他税金：借：税金及附加——印花税/附加税借：所得税费用贷：应交税费——印花税/附加税/所得税缴纳税金：借：应交税费——印花税/附加税/所得税贷：银行存款计提折旧 𐟏튨折旧：借：管理费用——折旧贷：累计折旧结转成本 𐟍 结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品期末结转损益 𐟓Š 期末结转损益：借：主营业务收入贷：主营业务成本贷：费用贷：税金及附加贷：本年利润真是没想到，这新来的小姑娘不仅会计基础扎实，还能这么快速上手，真是让人佩服！希望大家也能在工作中遇到这样的好同事，一起加油吧！

工会经费管理：会费与拨缴经费收入详解在工会的财务管理中，会费收入和拨缴经费收入是两个重要的概念。作为工会工作者或财务人员，你是否清楚这两者的区别呢？让我们一起来探讨一下吧！ 𐟏⠤𜚨𔹦”𖥅导š会员的贡献会费收入是指工会会员根据全国总工会的规定，按照工资收入的5‰（千分之五）向所在基层工会缴纳的费用。建议会员在年初一次性或按月缴纳会费，这样更便于工会更好地规划和使用经费。记账科目为401 会费收入。 𐟏�‹觼𔧻费收入：单位的支持拨缴经费收入是指建立工会组织的单位，按照全部职工工资总额的2%依法向工会拨缴的经费中的留成部分，即2%的60%。这也是我们日常说的工会经费计提中的60%。记账科目为402 拨缴经费收入。 𐟔 会费收入与拨缴经费收入的四大区别计提工资基础不同：会费是按基础工资计算，而拨缴经费则是按全部工资口径计算。比例不同：会费的比例是5‰（千分之五），拨缴经费的比例是2%。缴纳时间不同：会费建议年初一次性或按月收取，而拨缴经费一般半年交一次或按季度交。来源不同：会费从工资中扣缴，拨缴经费则从行政“工会福利经费”预算项目中列支。 𐟌ˆ 通过以上对比，希望能帮助你更好地理解会费收入和拨缴经费收入的区别。

工资发放3特殊，会计分录咋做？在日常工作中，工资发放过程中可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能会让会计分录变得复杂。以下是3种常见的工资发放特殊情况及其处理方法： 𐟓Œ 多扣员工个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税166元，实发10044元。申报个税时扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为40元。计提工资时：借：管理费用-工资 12000元贷：应付职工薪酬-工资 12000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 12000元贷：银行存款 10044元其他应付款-社保公积金（个人部分） 1800元应交税费-应交个人所得税 166元将多扣的40元个税退还给员工：借：应交税费-应交个人所得税 40元贷：银行存款 40元或者暂不处理，等下月少扣员工个税40元。 𐟓Œ 员工个人部分的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。计提工资时：借：管理费用-工资 10800元贷：应付职工薪酬-工资 10800元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10800元贷：银行存款 10000元其他应付款-社保公积金（个人部分） 800元 𐟓Œ 计提工资与发放工资有差异（少补多冲红）员工工资10000元，实际发放8800元，多计提1200元。计提工资时：借：管理费用-工资 10000元贷：应付职工薪酬-工资 10000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 8800元贷：银行存款 8800元补发工资时：借：管理费用-工资 -1200元贷：应付职工薪酬-工资 -1200元这些特殊情况虽然常见，但只要掌握了正确的会计处理方法，就能轻松应对。希望这些信息对你有所帮助！

暂估入库的账务处理指南 𐟓Š 𐟌Ÿ1、外购存货的暂估处理对于外购的存货，如果没有发票，在季度预缴企业所得税时，可以直接按照会计核算的数据进行申报（即按暂估数申报），不需要进行纳税调整。在汇算清缴时，只要在次年5月31日前收到发票，就可以进行税前扣除，否则需要进行纳税调增。如果是在汇算清算结束后才收到发票，只要在5年内，就可以申请追补扣除。 𐟌Ÿ2、自制存货的暂估处理自制存货没有发票的情况下，成本涉及原材料耗用、燃料动力、人工费用等，这些都可能涉及到暂估的问题。例如，外购原材料的暂估、外购燃料煤的暂估、人工费用等。自制存货中的人工费用，在没有实际发放的情况下计提工资等，实际上也是一种暂估。在季度预缴企业所得税时，按照会计核算数据申报扣除，不做纳税调整；在企业所得税汇算清缴时，要求在次年5月31日前必须实际发放，否则就不得税前扣除。当然，工资的“暂估”与实际发放，都是不需要发票的。 𐟌Ÿ3、固定资产的暂估处理在实际操作中，经常会遇到在建工程已经投入使用，但竣工决算还没有办理的情况。《企业会计准则》规定： 𐟌𑥷𒨾𞥈𐩢„定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧； 𐟌𑥾…办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

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