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留抵抵欠最新视觉报道_留抵抵欠情况说明(2024年11月全程跟踪)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：热点更新日期：2024-11-28

留抵抵欠

如何申请增值税留抵退税？

如何通过科目余额表快速发现财务问题？ 𐟌Ÿ作为一个新手会计，做完账后直接提交财报可不是什么好主意。经过几年的磨练，我明白了，想要快速成长，必须建立一套有效的底层逻辑：正向操作，反向检查。正向操作 vs 反向检查正向操作：就是根据原始凭证一笔一笔地录入分录。反向检查：站在第三方的角度，根据公司和业务情况推断出合理的数据结果，然后验证各个科目余额的准确性。如何读懂科目余额表？收入和成本匹配吗？如果收入和成本不匹配，那可能是成本结转出了问题。比如，收入确认了，但成本还没结转，或者相反。应付账款为什么有借方余额？应付账款出现借方余额，可能是因为公司欠供应商的钱太多了，或者供应商的发票还没开出来。往来科目在现销的情况下，通常是先收款后确认收入，往来款主要挂在预收账款上。如果是赊销，就会有较大的应付款，反之则是预付款。如果一家赊销公司出现大额的预收款，那就得问问业务部门为什么，或者检查一下是不是核算维度挂错了。税金科目应交税金通常会出现借方余额，这意味着公司的进项税额多于销项税额，存在大量的留抵税额。职工薪酬一般情况下，当月发放上月工资，个人社保余额为0，应付职工薪酬-工资会有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。其他应收款期末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直未收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪和监督？销售费用-其他为什么要归入其他？这个科目通常是审计最关注的科目，也可以说是一个垃圾桶科目。深入挖掘下去，很容易发现财务管理中的许多问题。主要客户/供应商的往来余额变动同一个往来商是否在两头挂账？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变化？通过这些方法，你可以快速发现问题，提升自己的财务水平。加油吧，新手会计们！𐟒ꀀ

增值税留抵退税的流程是什么？

新会计的奇葩操作，真是让人崩溃！𐟘䊦œ€近遇到一个新来的会计，真是让我大开眼界！她干的那些奇葩事儿，简直让人无语。先给大家分享几个她干出来的“杰作”：确认收入的时候做账，借应付账款，贷主营业务收入。她不是把往来科目混用了，而是完全分不清应收和应付。问她，她还说是她手下的小助理干的，反正我们发现的所有问题她都不承认。核对往来账的时候，发现欠一个供应商一千多万。我问老板为什么不付钱，老板说他不欠他们钱，反而是他们欠他钱。这完全是会计账做错了，日积月累变成了这个结果。老板自己记的账和她做的完全对不上。收到的承兑汇票做到其他货币资金里，期末余额还负了几百万。我核对承兑汇票的时候发现，她能把200万的承兑做成20万，银行存款是这个银行收的款，她能做到另一个银行去，也不知道期末的时候银行流水和账面是怎么对上的。固定资产清单的资产原值和累计折旧跟科目余额表完全对不上。科目余额表、固定资产清单、企业所得税申报表是三个完全不同的数字。她增值税申报表上没有上期留抵，全部都转出了，但不做账，账面进项税额几百万，进项税额转出科目没有启用。问她是不是记在别的科目下面了，她说不是，就是没做账。我花了几天时间，把所有的资产核了一遍，发现错误类型包括但不限于：重复入账的；重复录入固定资产卡片的；录入卡片金额和账面金额不一致的；账上做了卡片没录的；已经处置了但没做账的；已经处置了账也做了但不减少固定资产卡片的；处置固定资产适用增值税税率错误的；处置固定资产做分录的时候直接借固定资产清理，贷其他业务收入，录入固定资产卡片的时候按不含税价录。最后搞得我是身心俱疲，一度怀疑自己，想哭。既然选择了做会计这一行，一定要把自己的专业能力表现出来，像做账、报税、看报表、记账等。希望看到这个的姐妹们引以为戒！

办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？答：一、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号，下称 39 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 39 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自 2019 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元；（2）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（3）申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。二、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022 年第 14 号，下称 14 号公告）和《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022 年第 21 号，下称 21 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 14 号公告和 21 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额和申请一次性退还存量留抵税额：（1）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（2）申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（3）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019 年 4 月 1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

财务报表负数怎么处理？调表不调账的方法财务报表中出现负数时，首先要学会“调表不调账”的方法。在资产负债表中，正常情况下不会出现负数项目。如果出现了负数，需要进行重分类，主要涉及以下6个往来科目： 1️⃣ 应收账款和预收账款：应收账款负数应调整到预收账款的贷方；预收账款负数应调整到应收账款的借方。 2️⃣ 应付账款和预付账款：应付账款负数应调整到预付账款的借方；预付账款负数应调整到应付账款的贷方。 3️⃣ 其他应收账款和其他应付款：其他应收账款负数应调整到其他应付款的贷方；其他应付款负数应调整到其他应收账款的借方。举个例子，假设客户A年初欠公司200万元，到年底还了300万元。这种情况下，应收账款从正数变为负数。为了保持账务的连贯性，需要将这个变化记录在资产负债表的预收账款项目中。这样做的好处是，财务报表上的资产和负债会相应增加，更真实地反映公司的资产负债率，有助于投资者做出正确的判断。需要注意的是，这种情况下不需要调整账务本身，这样做不仅会增加工作量，还可能造成账目混乱。相反，采用“调表不调账”的方法，能够保持账务的完整性和连贯性，同时满足财务报表的要求。此外，除了往来款项的重分类，其他情况如暂估的收入、成本和费用，以及反向并购的处理，也可能采用“调表不调账”的方式。然而，有两个账户是例外： 1️⃣ 应交税费：如果有留抵，就会出现负数，进项大于销项，有留抵就会有负数。 2️⃣ 未分配利润：如果公司亏损，也会出现负数。总之，财务报表必须可信可靠，准确且合规。这样才能客观地反映公司的财务状况，为管理层和投资者提供有价值的信息。因此，在合适的情况下，选择“调表不调账”是明智之举。

增值税期末留抵税额退税制度相关自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度。符合条件的纳税人可申请退还增量留抵税额。一、满足的条件如下： 1. 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税则连续两季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。 2. 纳税信用等级为A级或者B级。 3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 4. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 5. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。

甲公司免抵退税处理，哪个选项错了？甲公司是一家增值税一般纳税人，采用“免、抵、退”方法进行出口退税。2024年7月，甲公司出口自产产品，不含税价款为500万元，增值税税率为13%，退税率为10%。同期，甲公司采购原材料并取得专用发票，注明的增值税税额为10万元。上期留抵税额为30万元。不考虑其他因素，以下哪个选项的会计处理是错误的？ A. 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目15万元 B. 贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目50万元 C. 借记“应收出口退税款”科目50万元 D. 借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”10万元答案是：A. 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目15万元。解释：根据“免、抵、退”方法，甲公司应将出口产品的增值税税额与退税率的差额计入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目。因此，选项A的会计处理是错误的。

留抵税额咋处理？一文说清！大家好，今天我们来聊聊一个大家可能不太熟悉的概念——留抵税额。首先，什么是留抵税额呢？简单来说，就是你当期的销项税额（也就是你开票的税额）减去可以抵扣的进项税额之后，如果结果为负，那么这个负数就是留抵税额。简单来说，就是你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。那么，留抵税额到底该怎么处理呢？其实有两种规则：一般规则 𐟓 首先，如果你发现当期的销项税额小于进项税额，也就是说你当期的增值税额为负，那么你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。这就是所谓的留抵结转。优惠规则 𐟎‰ 为了鼓励企业发展，政府还推出了留抵退税政策。从2018年开始，部分行业的增值税期末留抵税额可以退还。到了2019年4月1日，这个政策全面推行。到了2022年4月1日，政策进一步放宽，允许更多企业全额退还增值税增量留抵税额，甚至一次性退还存量留抵税额。到了2022年7月1日，这个政策又进一步扩大了适用范围。小结 𐟓 所以，如果你有留抵税额，不用担心，只要按照上述规则处理就好。希望这篇文章能帮到你。