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增值税销项税额在线播放_增值税销项税额是什么意思(2024年12月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

增值税销项税额

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓„ 1️⃣ 主要科目设置：应交税费——应交增值税——进项税额 ——销项税额 ——已交税金 ——转出未交增值税 ——进项税额转出 ——减免税款应交税费——未交增值税 ——待认证税额 2️⃣ 会计处理步骤：第一步：购货时 𐟛’ 取得增值税专票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款第二步：销货时 𐟚š 开具专票或普票都要确认销项税额：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）第三步：月末结转本月应交增值税 𐟓… 如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税第四步：下月初缴纳增值税时 𐟒𜊥€Ÿ：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形：取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额

增值税月末要不要结转？一文搞懂！ 𐟤” 你是否也在纠结，增值税的销项税额到底应该记在借方还是贷方？别急，咱们一起来理清楚这个问题。销项税额的处理 𐟓ˆ 首先，咱们得明确一点，销项税额在“应交税费”这个科目下是记在贷方的。简单来说，就是当你销售商品或提供服务时，需要缴纳的增值税额。这个税额会先记在“应交税费”的贷方，等到月末的时候再结转。月末结转的必要性 𐟓… 那么，为什么要月末结转呢？其实是为了让账目更清晰，方便管理。每个月底，把当月应交的增值税额从“应交税费”的贷方转入“未交增值税”的借方。这样一来，下个月的月初，你就知道这个月需要交多少增值税了。具体操作步骤 𐟓 举个例子吧，假设你月底销售了100万的商品，税率是13%，那么你当月的销项税额就是13万。这个13万会先记在“应交税费”的贷方。到了月底，你需要把13万从“应交税费”的贷方转入“未交增值税”的借方。小规模纳税人的处理 𐟏⊊如果你是小规模纳税人，处理方式就简单多了。小规模纳税人一般不能抵扣进项税，所以不用设置销项税额、进项税额等专栏。季度末，如果季度销售额不超过30万，那么增值税可以免交。如果超过30万，那就需要全额缴纳增值税。个人小建议 𐟒ኊ虽然销项税额的结转看起来有点繁琐，但其实很有必要。这样不仅能让你的账目更清晰，还能避免一些不必要的麻烦。所以，每个月底记得检查一下“应交税费”的余额，及时结转哦！希望这篇文章能帮到你，如果有任何疑问，欢迎留言讨论！𐟘Š

【税务师-历年真题】2024年税务师《税法一》考试真题（考生回忆版）#税务师考试# #易考吧# 1.关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，下列说法正确的是( )。 A.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，一律不得在登记为一般纳税人后抵进项税额 B.纳税人自境外单位购进服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税准予抵扣 c.纳税人租入固定资产，既用于简易计税方法项目又用于集体福利的，准予全额抵扣 D.纳税人取得不动产的进项税额可以按折旧年限分期抵扣 [答案]B 2.关于消费税的征收环节，下列说法正确的是( )。 A.烟酒在生产(进口)和批发环节征收 B.超豪华小汽车只在零售环节征收 C.成品油在生产(进口)环节征收 D.贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收 [答案]A

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓Š 作为一个一般纳税人，处理增值税的账务可是个技术活儿。今天咱们就来聊聊如何处理那些常见的增值税问题，特别是收到普通发票的情况。增值税核算的主要科目设置 𐟓‘ 首先，咱们得搞清楚增值税的主要科目设置。一般来说，应交税费科目下会有几个子科目，比如：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——已交税金应交税费——应交增值税——转出未交增值税应交税费——应交增值税——进项税额转出应交税费——应交增值税——减免税款应交税费——未交增值税应交税费——待认证税额购货时的处理 𐟛’ 买东西的时候，咱们会拿到发票。如果是增值税专用发票，那就简单了：借：库存商品/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款如果是普通发票，那就直接记账：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时的处理 𐟓ˆ 卖东西的时候，不管你是开专用发票还是普通发票，都要确认销项税额。所以：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税 𐟓… 到了月底，咱们得算算这个月到底要交多少税。如果进项税额大于销项税额，那就不用交税，也不用做账。如果进项税额小于销项税额，那就得交税了：借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税然后，再把转出的税记到未交增值税里：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税下月初缴纳增值税 𐟒𘊤𘋤𘪦œˆ初，咱们得去交税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟔 有时候，咱们拿到发票当月没抵扣，那就先记到待认证税额里：借：库存商品应交税费——待认证税额贷：银行存款/应付账款等到次月勾选认证的时候：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证税额希望这些小技巧能帮到你，让你在处理增值税账务时更加得心应手！𐟒ꀀ

「微博附注」1、加拿大IP博主说的增值税率问题：卫生巾属日用消费品，和其他众多日用消费品、比如主要是男性消费的剃须用品一样，适用13%增值税率。不存在刻意把卫生巾纳入最高一档税率； 2、增值税率13%，不等于卫生巾消费者承担的增值税负就是13%。因为13%仅仅是计算销项税额的标准，缴纳增值税时还要扣除进项税额。——如卫生巾使用的棉花，农业生产者销售棉花免税。虽然免税但仍然可以按9%计算一个进项税额，缴增值税时，要先扣除这部分进项税额，余下的才是应缴税金。因此，卫生巾实际税负低于13%； 3、关于热评“卫生巾养活了军队”：2023年，中国女性卫生用品市场规模703.4亿元评论配图。即使就按不扣除进项税，按最高框算，一年的增值税销项税额约91.4亿，而中国军费一年约1.6万亿。绝大多数消费者为男性评论配图的烟草一年实现财政总额1.5万亿评论配图，卫生巾91.4亿的增值税销项税额不足其零头； 4、江苏、福建、浙江、湖南、内蒙、河北、河南、四川、山西、云南、黑龙江。。等多地的《女职工劳动保护条例》都规定有条件的用人单位、企业，可每月向女职工发放30--50元的卫生用品费。可建议进一步加强执行范围和执行力度。 .微博正文

增值税月末结转全流程，简单易懂！ 𐟓 增值税月末结转全流程详解，一文搞定！ 𐟫ᠩœ€要的朋友们赶紧收藏起来吧！ 𐟔 一、当月进项税借：库存商品/管理费用应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 𐟔 二、当月销项税借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 𐟔 三、月末结转增值税情况一：销项>进项，有应缴借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)（销项-进项的差额）再次结转-未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税情况二：销项<进项，有留抵借：应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(转出多交增值税)（销项-进项的差额）贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 再次结转-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 𐟔 四、次月月初缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款 𐟔 五、计提附加税以应缴的增值税为基数计算借：税金及附加-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加 𐟔 六、次月月初缴纳附加税借：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷：银行存款 𐟔 七、应交税费相关科目 2221 应交税费(-级科目) 222101 应交增值税（二级科目） 22210101 进项税额（三级科目，期末不留余额） 22210102 销项税额（三级科目，期末不留余额） 22210103 转出未交增值税（三级科目，转至二级科目，期末不留余额） 222102 未交增值税（二级科目）

增值税会计处理全攻略：销项与进项详解在会计实务中，增值税的账务处理相对复杂，涉及多个二级科目。以下是增值税的会计处理总结，帮助大家更好地理解。 𐟓Š 基本原理首先，我们需要把握总体原则：销项税额减去进项税额等于应纳税额。 𐟓 会计处理-销项税确认销项税：借：应收账款贷：营业收入、应交税费-应交增值税（销项税额）月末结转：借：销项税额贷：转出未交增值税 𐟓ˆ 会计处理-进项税确认进项税：借：原材料等、应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款月末结转：借：转出未交增值税贷：进项税额 𐟒𜠧𜴧𚳦ˆ–留抵月末结转时，销项税结转至“转出未交增值税”的贷方，进项税结转至“转出未交增值税”的借方。如果差额在借方，说明进项税额多了，会计处理为：借：未交增值税、贷：转出未交增值税，“未交增值税”期末余额即为留抵税额。如果差额在贷方，说明销项税额多了，会计处理为：借：转出未交增值税、贷：未交增值税，“未交增值税”期末余额即为应纳税额，实际缴纳时，借：未交增值税、贷：银行存款。 𐟔„ 进项税额转出即不可抵扣进项税额，在月末结转时，借：进项税额转出、贷：转出未交增值税，相当于减少进项税额。 𐟓ˆ 进项税额加计抵减先进制造业进项税额加计抵减5%，生产、生活性服务业加计抵减10%，在实际缴纳时进行账务处理，借：未交增值税贷：银行存款、其他收益，其他收益金额即为加计抵减金额。 𐟓‰ 即征即退软件产品按13%税额缴纳后，超过实际税负3%（即销售额乘3%)部分进行返还，不通过应交税费核算，借：其他应收款、银行存款，贷：其他收益。 𐟌 出口退税可退税部分：计提：借：其他应收款、贷：出口退税结转：借：出口退税、贷：转出一般未交增值税实际申报时：出口退税金额，申报时减少等金额进项不可退税部分：计提：借：出口抵减内销产品应纳税额、贷：出口退税结转：借：转出一般未交增值税、贷：出口抵减内销产品应纳税额借：出口退税、贷：转出一般未交增值税以上是增值税的一般会计账务处理，希望对大家有所帮助！

增值税加计抵减如何入账，分录怎么写？方法有两种，这里讲通俗易懂的法子：确认为营业外收入或其他收益（在你单位没有其他收益科目时计入营业外收入；而其他收益，指的是新政府补助准则下新设的会计科目。2017年5月10日，财政部修订发布了《企业会计准则第16号--政府补助》，自2017年6月12日起施行。） ①发生成本或费用时：借：主营业务成本／销售费用／管理费用　1500 应交税费－应交增值税（进项税额）15 贷：银行存款等　1515 ②计提可以加计抵减的进项税：借：应交税费－应交增值税（加计抵减进项税）1.5 贷：营业外收入／其他收益　1.5 ③月末结转增值税：借：应交税费—应交增值税（销项税额）20 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）15 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5 贷：应交税费—未交增值税 5 ④实际缴纳增值税：借：应交税费—未交增值税 5 贷：银行存款 3.5 其他收益 1.5（15㗱0%） ④注意不建议这样做，可以使用“应交税费-增值税-抵减（免）税额”来归集加计抵减的金额。如果使用应交税费科目可以在③这样做借：应交税费—应交增值税（销项税额）20 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）15 应交税费-增值税-抵减（免）税额 1.5 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3.5 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3.5 贷：应交税费—未交增值税 3.5 借：应交税费-增值税-抵减（免）税额 1.5 贷：营业外收入 / 其他收益 1.5 不管以上哪一种方法，都没有影响最终纳税金额。这种处理方法的理由是：加计抵减的进项税额相当于政府对于其他的让利或者补贴，是企业在正常经营外的一种额外的收益，所以应该计入＂其他收益＂或者是＂营业外收入＂．

外贸企业出口退税全流程详解 ### 一、购进货物及出口退税处理 𐟛’ 购进商品：借：库存商品-出口商品 88495.58元应交税费-应交增值税(进项税额) 11504.42元贷：银行存款 100000元出口销售免税：假设销售120000美元，汇率1:6.6 借：应收账款-客户(美元) 792000元贷：主营业务收入 792000元确认收入并结转成本：借：主营业务成本 88495.58元贷：库存商品-出口商品 88495.58元申报确认退税款：假设出口退税率是10% (1) 出口退税款：借：其他应收款-应收出口退税款 8849.56元贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 8849.56元 (2) 不予退还的进项税额转出：借：主营业务成本 2654.86元贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2654.86元二、支付国际运输费及代缴增值税 𐟌 支付国际运输费：借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款内销货物处理：借：银行存款贷：主营业务收入-内销应交税费-应交增值税(销项税额) 出口货物处理：借：应收外汇账款贷：主营业务收入-出口三、计算出口产品不得抵减的进项税额 𐟓ˆ 不得抵减的进项税额 = 出口货物销售额 (出口货物征收率 - 出口货物退税率) 借：主营业务成本 (当期不得抵扣的进项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 四、计算免抵退税额及应退税额 𐟒𐊥…抵退税额 = 出口货物离岸价出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格出口货物退税率）若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 > 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期免抵退税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收补贴款-增值税贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 五、结转下期留抵税额 𐟓‰ 若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 < 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期期末留抵税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收出口退税款应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)当期免抵税额) 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 六、“免、抵、退”税的申报流程 𐟓‹1. 免抵退税预申报：时间：本月免抵退税正式申报之前资料：本月免抵退税明细申报电子数据后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。2. 增值税纳税申报：时间：法定的增值税纳税申报期内资料：《增值税纳税申报表》及其附表、上期的《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》(经退税部门签字盖章)、税务机关要求的其他资料。后续处理：将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》。

增值税账务处理，一文搞定！ 𐟓š三、月底结转的会计处理当期进项税额高于销项税及转出税额时：借：应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—应交增值税—进项税额这里要注意，进项税多于销项与转出之和时，以销项与转出之和为金额，计入进项税额贷方。此时进项税额借方应当仍有余额。当期需要交税（销项+转出>进项）时：借：应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—应交增值税—进项税额应交税费—应交增值税—转出未交增值税（销项+进项转出-进项）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费 — 未交增值税这个结转分录非常重要，便于软件统计，“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”能够统计每月应当缴纳的增值税数额。当期有已交税款时：借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费—应交增值税—已交税金已交税款退税时：借：应交税费—应交增值税—已交税金（负数红字）借：银行存款上缴增值税税款时：借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款 𐟓ˆ四、其他涉增值税分录农产品用于13%的应税产品生产时：在生产的材料领用环节加计扣除1%。借：生产成本应交税费—应交增值税—加计抵减贷：原材料—A 农产品结转增值税时：借：应交税费—应交增值税—销项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额应交税费—应交增值税—加计抵减应交税费—应交增值税—转出未交增值税纾困企业进项税加计抵扣时：进项税额加计部分在未使用前，不入账。在使用时：借：应交税费 — 未交增值税贷：其他收益—政府补助即征即退、先征后退增值税时：借：银行存款贷：其他收益—政府补助差额征税抵减分录时：借：应交税费——应交增值税 ——简易计税贷：主营业务成本/合同履约成本 𐟓希望大家都能规范增值税账务处理，让涉税账面清晰易查！

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