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不相容职务前沿信息_活得清醒的都是聪明人(2024年12月实时热点)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：教程更新日期：2024-12-01

不相容职务

𐟓Š公司财务审计问题整改全攻略𐟓Š 𐟔 公司财务审计发现11项问题，现已完成整改并报告如下： 𐟚蠨𕄩‡‘缺口大，偿债风险高问题：工投公司201X年底负债总额大，偿债风险高。整改：加快发债进程，转变融资思路，拓宽融资渠道。 𐟓‰ 资产不实问题：201X年工投公司为发行债券，虚构借款6000万元。整改：已进行调账，确保资产真实。 𐟔’ 统借统还业务损失问题：工投公司累计发生统借统还业务2批，涉及金额X万元，形成坏账。整改：加强内部审批，避免重复抵押。 𐟓‹ 重要交易程序不完善问题：工投公司201X年低价转让土地使用权，交易对价未经评估。整改：完善交易程序，确保对价合理。 𐟒𜠨𔢥Šᦊ婔€程序不完善、未取得合规原始单据问题：部分费用报销未取得正式发票，跨期报销现象存在。整改：提供手续文件，依法退回税款。 𐟓Š 财务不相容职务未分离问题：财务人员职责划分不清晰，不相容职务未完全分离。整改：明确财务人员职责，严格按照国家财务制度进行工作。 𐟓ˆ 长期股权投资管理方面问题：工投公司对部分长期股权投资管理不到位。整改：加强日常管理，了解企业实际经营情况。 𐟓 费用报销流程不合理问题：工投公司日常开支报销流程不合理。整改：明确报销制度和办理流程，确保手续齐全。 𐟏⠦ˆ🧧Ÿ收入征收不及时问题：工投公司房租收入征收不及时，存在拖欠现象。整改：及时收取房租，确保收入及时入账。 𐟓‹ 审计发现问题已全部整改完毕，公司财务状况得到显著改善。

初会考试倒计时29天，一起冲刺吧！𐟒ꊤ𛎧𛏦𕎦𓕧쬤𘀧력𜀥狯𜌩‡新开始学习之旅！跟着陈硕老师，硕哥的口诀真的太棒了！大家一起来讨论学习吧！𐟓š 重点知识点总结：法律三要素：主体、客体、内容。法律事实分为法律事件和法律行为。法律事件不以人的意志为转移，分为自然事件（绝对事件）和社会事件（相对事件）。自然事件包括洪水、地震、台风等自然灾害，生老病死、意外事故等。社会事件有社会革命、战争、重大政策的改变等。 2. 会计师从事相关工作要求：博0硕1双2本4专5。 3. 不相容职务相分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收支费债记账。 4. 会计档案保管期限：“三册一书”移交30年，其他永久；“账、凭”30年报永久，固卡5年其他10年。 5. 会计档案销毁应有5方在销毁清册上签署意见：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人，会计管理机构负责人（1大头2小头2经办）。 6. 会计监督分为单位内部监督、政府监督、社会监督。还有很多重要的知识点，欢迎大家在评论区补充！𐟓

中小企业财税不合规的四大隐患中小企业在财税管理上常常会出现一些不合规的行为，这些问题不仅影响企业的正常运营，还可能带来严重的法律风险。以下是一些常见的内控问题： 𐟚련𔢥Šᥲ—位设置不当：许多企业没有遵循不相容职务分离的原则，导致出纳和会计由同一人兼任。这种设置容易出现贪污和挪用公款的问题，增加了企业的财务风险。 𐟓 审批流程松散：企业的费用报销和资金支付流程不够严格，缺乏必要的审核和批准程序。这可能导致资金浪费和财务漏洞，增加企业的经营风险。 𐟔 内部审计缺失：许多企业没有建立有效的内部审计制度，无法对财务管理进行充分的监督和检查。这使得企业容易出现财务漏洞和不合规行为，影响企业的健康发展。 𐟓‚ 财务档案管理不善：企业对财务档案的管理不够妥善，容易导致档案丢失、损坏或泄露。这不仅影响企业的财务审计，还可能影响税务检查，给企业带来不必要的麻烦。为了确保企业的合规经营，企业主和管理层需要重视这些问题，并采取有效的措施加以改进。

企业内控管理中需全面梳理不相容职务并实施分离措施，包括职责分立、执行与决策分离、审批权分离、业务与审计分离等。企业内控管理中，全面梳理不相容职务并实施分离措施是非常重要的。这包括职责分立、执行与决策分离、审批权分离、业务与审计分离等。此外，组织保障应与流程、人员、技术保障相结合，从专业性角度考虑职责分离，以降低企业风险，提高管理效率。 ==================================== 来源：采购每日阅读采购帮

不相容职务分离：关键岗位轮岗指南 𐟓š 《内部会计控制规范》强调：单位应按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 𐟐𖠣€Š中央企业全面风险管理指引》指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点。 𐟒堣€Š企业内部控制基本规范》要求：企业应全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 𐟍𕠦ˆ‘国法律明确规定：会计岗位不能兼任出纳岗位。在职务定期轮岗方面，当不相容职务员工暗地勾结、徇私舞弊时，就使不相容职务分离失去意义。对此，需要在关键岗位进行定期轮岗。 𐟑堤𞋥悯𜚨𔢥ŠᨴŸ责人进行5年制的轮岗、物资采购人、仓库管理员、审计、会计、出纳也要进行定期轮岗，移交工作也要有部门负责人监督。定期轮岗可以避免员工懒散、散漫的工作态度，提升员工全面素质，在预防了企业内部控制问题，减少了财务舞弊行为的同时，也提升了工作效率，让员工能够相互学习、相互沟通。

初级会计备考指南：89天倒计时攻略 𐟍‡ 会计工作禁入：有两种情况，一是终身禁入，适用于与会计有关的违法行为被追究刑事责任的情况；二是5年禁入，适用于伪造、变造、隐匿或故意销毁会计凭证等尚构不成犯罪的一般违法行为，情节严重者将被禁止从事会计工作5年。 𐟍 总会计师：总会计师是单位行政领导成员之一，直接对单位主要行政领导人负责。 𐟥 会计工作交接：一般会计人员的交接由会计机构负责人监交，而会计机构负责人的交接则由单位负责人监交。交接双方和监交人需按移交清册逐项移交并签名或盖章，移交清册一式三份。接替人继续使用账簿，不得另立新账；移交人对资料的合法性和真实性承担法律责任。 𐟍† 原始凭证审核：不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告；记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正补充。 𐟥’ 原始凭证的更改：金额有错的原始凭证需由出具单位重开；除金额以外其他事项有错的，可由出具单位重开或更改，并加盖出具单位印章。 𐟌𝠥›𝦜‰企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。 𐟌𚠥„单位的预算、计划、制度等文件不属于会计档案。 𐟍” 会计档案销毁：销毁会计档案需由单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人签署意见。 𐟍Ÿ 单位内部会计监督要求：记账人员、审批人员、经办人员、财务保管人员应相互分离相互制约。 𐟥— 单位内部控制制度原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。 𐟍㠤𜁤𘚥†…部控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。 𐟍𑠨𔢦”🩃詗覘祿š计工作的政府监督的实施主体。 𐟍𐠨🝥国家统一会计制度的单位将被处以3000～50000元的罚款，直接负责人将被处以2000～20000元的罚款；情节严重者，5年内不得从事会计工作。 𐟍蠤𜪩€ 、编造、编制虚假行为的单位将被处以5000～100000元的罚款，直接负责人将被处以3000～50000元的罚款。 𐟍栩š匿或者故意销毁行为的情节严重者，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处单位20000～200000元的罚金；不构成犯罪的单位将被处以5000～100000元的罚款，直接负责人将被处以3000～50000元的罚款，属于国家工作人员的还将受到撤职直至开除的行政处分。 𐟍ꠦŽˆ意、指使、强令行为的尚构不成犯罪者处5000～50000元罚款；属于国家工作人员的应予以降级、撤职、开除。 𐟍𚠦‰“击、报复情节严重者，处3年以下有期徒刑或拘役。 𐟍🠤𜚨Œ业道德的主要内容：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。

企业内控：权力制衡的艺术 𐟎튥悦žœ你问我什么是企业内控，我能简单明了地告诉你吗？如果不行，那就让我来解释一下吧：企业内控本质上就是权力制衡。俗话说：既当运动员又当裁判员，就一定会有人打假球！在企业里，当你职位越高，老板越看重权力的相互制约。那么，怎么才能让老板放心呢？很简单，把某些权力分给其他人来制约你就行了。小企业的内控：关键人物掌控 𐟏把小企业一般靠关键人物来进行内控。比如，管钱的通常是老板娘，总经理往往是老板的亲戚。这样，老板就能通过这些关键人物来监督企业运营。大企业的内控：机制规避风险 𐟏튊大企业则一般通过机制来规避风险，实现企业内控。以下是一些常见的内控措施：财务流程 𐟒𜊊出纳和会计不能是同一个人。出纳负责现金收付款，会计负责做账。这样可以避免收款时不记录，中饱私囊；或者多付资金体外流转。付款流程为：出纳制单、应付会计审核、财务经理审批。这样三个人相互监督，有些企业甚至每人保管一个U盾。采购环节 𐟛’ 请购和采购应该分离。原材料的请购由PMC部门根据物料需求发出申请；行政物资请购应由行政部门发出；生产设备的请购应由生产部门发出，最后由采购部门采购。供应商的入库由采购部联合工程部、品质部出具联合意见后，根据打分情况确定供应商是否入库。这样可以客观评价供应商的来料质量、及时性和成本等，评分低的则减少采购规模。还有询价员跟采购员相互独立等，都是防止徇私舞弊。仓储部门 𐟏튊定期抽盘，由财务部门负责监盘。仓储部门只负责执行，不负责决策，如是否向产线发料由PMC部门决定；是否向客户发货由销售部门决定。生产环节 𐟏튊产品质量由质检部门负责检查，合格了才允许缴库。生产效率由工程部门负责评测，如果不达标由工程部门给出改进的作业手法，提升效率。销售环节 𐟓ˆ 由总经办确定销售账期、折扣等政策，销售部门负责执行，财务部门负责监督。发现异常及时预警。款项催收由销售部门负责，但财务部门也要负责监督，因为财务部门具备最好的独立性。轮岗机制 𐟔„ 轮岗机制不仅是为了培养员工全方位能力，同时还起到反向监督的作用。如果某个人有徇私舞弊的行为，一直未被发现，那么轮岗后一定会发现异常。所以，企业内控说白了就是权力制衡，健全的制度和不相容职务的分离控制能加强企业内部控制。

中级审计师考试通关秘籍，效率爆棚！年底真是开心到飞起！最让我满意的，莫过于这次中级审计师考试了。虽然只复习了两个星期不到，但效率真是高到爆棚，低分飘过已经很满足了。来跟大家分享一下我的考试经历和备考心得吧：去年差一分，今年逆袭成功 𐟒ꊊ去年我也考过一次，但结果不尽人意，差了一分。我本科是财务管理专业，虽然有点基础，但十多年没碰专业相关的工作了，很多公式都忘了。去年国庆节期间，我学了五天，结果还是差一分。今年我特意调了个休，结合中秋节假期，腾出了十天左右的时间，每天学习不低于十个小时。我的备考方法 𐟓š 过一遍书上的重点内容：把公式誊抄出来，方便记忆。正保会计网校的习题班：自己做题，然后听课2倍速。 2倍速听一遍正保会计网校的串讲班。朗读准题库的押题重点：把书上的重点内容拉出来梳理了一遍，对快速掌握会计实务思路很有帮助。尤其是法律部分，朗读的时候录下来，睡觉刷牙洗脸啥的，不想看书的时候就不停地听。把所有公式背熟会算：不停地做准题库的题，章节题、押题、真题等等都做了，虽然直到考前还是没做完，但做了大概百分之七十。考试前一天的冲刺 𐟏ƒ‍♂️ 考试前一天，我复习到十二点左右，次日早晨五点起来又背了一遍公式。一发卷就把所有公式背誊在草稿纸（没有草稿纸就用试卷背面），短时记忆者这个时候就气定神闲了，不怕公式会忘掉。中午下了考场再过一遍下午实务的职务不相容和流程，复习准题库记录的错题，看一遍正保会计网校邓宁老师的习题班讲义（邓老师简直封神，思路超级给力）。考试小贴士 𐟓 审题审题再审题：陷阱很多，尤其是不定项选择题，如果不确定，就别选，不要冒险选那些似是而非的答案。写完算一下分数，如果感觉自己确定能对的不超过60分，那就冒冒险，在不定项选择题里再多填俩选项，没准就过了。早复习早受益：不复习是肯定不行的，有些人看起来复习的时间很短就过了，往往是基础特别好或者短时记忆特别强大短期复习效率特别高的人。建议有备考需求的人一定要早早开始复习，熟悉教材有事没事多做题。总之，这次考试让我明白，复习虽然时间紧迫，但只要方法得当，效率高，还是能顺利过关的。希望大家也能从中受益，早日通过考试！𐟎‰

【单位发票是出纳开还是会计开】支票和发票的填写与开具，往往是会计的职责范畴。✨ ◾管理严格的企业通常都会将财务不相容的职务分离，避免由同一人包办。✔ 𐟑‡且看具体出纳日常工作的几大要点： 1.保管现金𐟤 2.管理重要的原始凭证𐟓„ 3.领用空白支票、发票𐟒𓊴.存取现金𐟒𐊵.进行转账汇款𐟓늶.保管部分银行印鉴✨ 当然，这些只是出纳工作的一部分，具体还会因公司的具体业务和组织架构有所不同，你学会了吗？𐟧 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

法院与保险公司的合作，犹如为人民服务的坚固桥梁，在法治与民生的领域中闪耀着璀璨光芒，深刻诠释了其重大意义与积极价值。在当今社会，法治建设与民生保障紧密相依，法院作为维护公平正义的中坚力量，承担着解决各类纠纷、保障公民合法权益的神圣使命。而保险公司则在经济领域发挥着风险分散、损失补偿的关键作用。当法院与保险公司携手合作，两股强大力量汇聚，为人民群众构建起一张更加坚实、温暖的保护网。从实际情况来看，法院与保险公司的合作在多个方面为人民提供了优质服务。比如，在交通事故处理中，保险公司的及时介入，为受害者提供了经济支持和保障，确保他们能得到及时救治和赔偿。而法院则通过公正审判，明确责任划分，保障各方合法权益。这种合作模式不仅提高了纠纷解决效率，减轻了当事人负担，还让他们在遭遇不幸时感受到法律的公正与温暖。此外，在一些涉及财产纠纷的案件中，保险公司的专业评估和风险管控能力，为法院提供了重要参考依据。法院借助保险公司的专业知识，更准确地判断案件事实和法律关系，做出公正裁决。同时，保险公司通过与法院合作，加强对保险市场的监管，规范保险行业经营行为，提升保险服务质量和水平。然而，我们也要清醒认识到，法院与保险公司的合作并非坦途，可能会面临一些挑战和问题。例如，如何确保合作的公正性和透明度？如何防范利益冲突和权力滥用？这些问题都需要我们认真思考和解决。为确保法院与保险公司的合作真正服务人民，我们需要建立健全合作机制和监督体系。一方面，明确双方职责和权利，规范合作流程和方式，确保合作的公正性和透明度。另一方面，加强对合作过程的监督和管理，防止利益冲突和权力滥用。同时，加强对公众的宣传和教育，让他们了解法院与保险公司合作的意义和价值，提高法律意识和风险防范意识。总之，法院与保险公司的合作是一项具有重大意义和积极价值的举措。它展示了法治与民生的有机结合，为人民群众提供了更便捷、高效、公正的服务。我们应充分认识到这种合作的重要性，积极推动合作深入发展，为建设法治社会、保障民生福祉贡献更大力量。

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