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白酒的消费税税率新上映_白酒的消费税税率是20%加0.5元/500克(2024年12月抢先看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-12-02

白酒的消费税税率

𐟓š税务师《税法一》必备税率指南𐟓ˆ 𐟓Œ税务师《税法一》考试必备税率总结𐟓Œ 𐟌Ÿ需要记忆的税率𐟌Ÿ 增值税税率：基本税率、低税率、零税率增值税征收率：简易征收率、加计抵减率城市维护建设税税率：市区、县城、镇、工矿区税率教育费附加征收比率：基本税率、加计抵减率车辆购置税税率：基本税率、优惠税率个人所得税：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得税率企业所得税：基本税率、优惠税率房产税：基本税率、优惠税率土地增值税：基本税率、优惠税率 𐟌Ÿ考试试卷会提供的税率𐟌Ÿ 消费税税率：卷烟、白酒、化妆品、金、银首饰税率资源税税率：基本税率、优惠税率印花税税率：基本税率、优惠税率关税税率：基本税率、优惠税率城镇土地使用税税率：基本税率、优惠税率耕地占用税税率：基本税率、优惠税率契税税率：基本税率、优惠税率车船税税率：基本税率、优惠税率个人所得税：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得税率 𐟌Ÿ其他需要记忆的税率𐟌Ÿ 烟叶税、教育费附加、地方教育附加、车辆购置税 𐟓š通过这份总结，你可以更好地掌握税务师《税法一》中的关键税率，为考试做好充分准备。记得多加练习，熟悉各种税率的计算方法，才能在考试中取得好成绩！𐟓š

2023消费税税率表全览 2023年消费税税率如下： 1. 烟类： - 甲类卷烟 56%加0.003元/支（生产环节）。 - 乙类卷烟 36%加0.003元/支（生产环节），批发环节 11%加0.005元/支。雪茄烟 36%，烟丝 30%。 2. 酒类： - 白酒 20%加0.5元/500克（或500毫升）。 - 黄酒 240元/吨，甲类啤酒 250元/吨，乙类啤酒 220元/吨，其他酒 10%。 3. 高档化妆品15%。 4. 贵重首饰及珠宝玉石：金银等 5%，其他 10%。 5. 鞭炮、焰火15%等，其他可查阅税率表。

零基础自学会计第7天：个人所得税详解 𐟓… 第七天：个人所得税详解 𐟓š 消费税回顾：消费税的税率主要有两种：比例税率和定额税率。大多数商品适用比例税率，而啤酒、黄酒和成品油（如汽油）则按计量单位计价，如250元/吨或0.5元/升。卷烟和白酒采用复合计征，即同时包含比例税率和定额税率。 𐟒ᠤ𛎤𛷥Ž‡：应纳税额 = 销售额㗠比例税率销售额 = 全部价款 + 价外费用（不含增值税）例如：1000元的高档化妆品，其中1000元包含15%的消费税，不包含1000元以外的13%的增值税，总计收款 = 销售额（850 + 150 - 消费税） + 130（增值税） 𐟓Š 从量定额：应纳税额 = 销售数量㗠定额税率例如：啤酒卖了十吨（啤酒的税率是250元/吨），税额：10 㗠250 = 2500元 𐟔„ 复合计税：应纳税额 = 销售额㗠比例税率 + 应纳税额 = 销售数量㗠定额税率例如：白酒：销售额2000元，销售量50斤（税率：20%，0.5元/斤）税额：2000 㗠20% + 50 㗠0.5 = 425元 𐟑䠤𘪤𚺦‰€得税简介：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、投资者、合伙企业、自然人合伙人等。居民纳税人：境内有住所或在境内无住所但一个纳税年度居住累计满183天，需对境内外所得纳税。非居民纳税人：境内无住所且不居住或在境内无住所而一个纳税年度内不满183天，只对境内所得纳税。 𐟓ˆ 个人所得税分类：综合所得：按日/次预扣预缴，年终汇总清算（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）分项所得：按月/次（经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息利息红利所得、偶然所得） 𐟒ᠦ—奸𘦄Ÿ想：集中精力时间做一件事情，比分散时间做多项事情，总的而言要更加高效，有结果。不去追求做得多，而去考虑事情深入的做进去，能够产生合理的结果。

白酒消费税计算：如何确定计税价格？ 𐟍𖠧”𒧙𝩅’厂是一家增值税一般纳税人，2023年6月生产了50吨白酒，并以1.7万元/吨的价格全部销售给了乙销售公司。乙销售公司对外销售的价格为3万元/吨。那么，甲酒厂当月应缴纳的消费税是多少呢？ 𐟓Œ 首先，我们需要了解白酒消费税的计算方法。白酒消费税的税率为20%加0.5元/500克。 𐟔 接下来，我们来看一下消费税的计税价格是如何确定的。根据规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，如果消费税计税价格低于销售单位对外销售价格的70%，那么最低计税价格将由税务机关核定。 𐟓 在本题中，甲酒厂销售给乙销售公司的价格为1.7万元/吨，这低于乙销售公司对外销售价格的70%（3㗷0%=2.1万元/吨）。因此，消费税的最低计税价格将由税务机关核定。 𐟓 核定的白酒消费税最低计税价格统一确定为销售价格的60%。所以，核定的最低计税价格为3㗶0%=1.8万元/吨。 𐟒ᠦœ€后，按照实际销售价格和核定的最低计税价格孰高的原则来确定计税依据。在本题中，1.8万元/吨高于1.7万元/吨，因此应按照1.8万元/吨为计税依据缴纳消费税。 𐟒𐠥𝓦œˆ应缴纳的消费税计算为：1.8㗵0㗲0%+0.5㗵0㗲000㷱0000=23万元。 𐟎‰ 所以，甲酒厂当月应缴纳的消费税为23万元。

进口关税和增值税的账务处理指南 𐟓Š 进口贸易公司在处理进口关税和增值税时，需要了解如何进行正确的账务处理。以下是详细的步骤和注意事项：进口关税的处理 𐟓œ 进口关税通常会计入货物的成本。具体操作时，将关税金额加到采购价上，计入“库存商品”或“原材料”科目。增值税的账务处理 𐟒𜊥➥€𜧨Ž的处理取决于公司是否为一般纳税人。如果是，可以将增值税作为进项抵扣税额。会计分录示例 𐟓 采购货物时：借：库存商品或原材料（采购价+关税等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付税款给第三方时：借：预付账款贷：银行存款缴纳海关进口增值税时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或其他货币资金——银行汇票）缴纳进口关税时：借：应交税费——应交进口关税贷：银行存款（或其他货币资金——银行汇票）收到关税缴款书时：借：库存商品贷：应交税费——应交进口关税收到增值税海关缴款书时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款特别注意事项 𐟚芥悦žœ进口货物属于应税消费品，增值税的计算方式会有所不同。具体公式为：增值税=（关税完税金额+关税）/（1-适用消费税税率）*适用税率。消费税的计算 𐟒𘊦𖈨𔹧莧š„计算方式分为从价消费税、从量消费税和复合消费税。具体公式如下：从价消费税额=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）㗦𖈨𔹧莧Ž‡ 从量消费税额=应税消费品数量㗦𖈨𔹧莥•位税额复合消费税额=从价消费税+从量消费税-组成计税价格㗦𖈨𔹧莦𞋧莧Ž‡ 总结 𐟓Š 进口关税和增值税的账务处理是进口贸易公司的重要环节。通过正确的处理方式，可以确保公司的财务状况清晰透明。希望这份指南能帮助你更好地管理进口税务。

算烟的支条箱真是让人头疼！𐟘䊦œ€近在学税法，尤其是关于卷烟的消费税计算，真是让我头大！𐟤”Ÿ产环节和批发环节的税率差异在生产环节，甲类卷烟的税率是36%，乙类卷烟则是56%，而且每支还要加收0.003元。到了批发环节，税率降到了11%，但每支还要再加0.005元。𐟒𘊥悤𝕥ˆ䦖�𒤹™类卷烟关键在于每标准条（200支）的调拨价。如果调拨价在70元以下，就是甲类卷烟；如果超过70元，就是乙类卷烟。𐟧 一箱有多少支一箱卷烟等于250条，也就是50000支！这么细的计数方式，真是让人哭笑不得。𐟘… 我又不抽烟，为什么要学这个虽然我不抽烟，但学这些东西真是为了工作需要。CPA税法就是这么细致，没办法。𐟤𗢀♂️ 总之，算烟的支条箱真是让人头疼，但这也是工作的一部分，只能硬着头皮上了。𐟒ꀀ

上市公司补税风暴：博汇股份等企业受影响去年，上市公司博汇股份决定对其生产线进行改造，将重芳烃升级为重芳烃衍生品，以规避可能的税收。然而，今年3月，公司被告知，从2023年7月起，其生产的“重芳烃衍生品”仍需按照重芳烃的消费税规定进行征税。根据博汇股份的投资者记录表，如果按照这一规定执行，重芳烃的税率为2105元/吨。今年以来，多家A股上市公司纷纷公告补税问题。例如，维维食品饮料股份有限公司的原控股子公司枝江酒业被追缴了8500万元的消费税，引起了广泛关注。此外，一心堂、顺灏股份、北大医药、华林证券、联建光电等多家上市公司也发布了与补缴税款相关的公告。

增值税（VAT）属于“一般消费税”？！！《消费税趋势》是OECD的一个两年期出版物。它介绍了OECD成员国消费税的跨国家比较数据。《消费税趋势》报告中对消费税采取的是广义概念（Consumption Tax）。报告指出消费税（Consumption Tax）通常包括针对商品和服务的一般税（Tax on general consumption，一般消费税）和针对特定商品与服务的税。其中“一般消费税”包括增值税（VAT）或商品和服务税（GST）、销售税以及其他商品和服务的一般税；针对特定商品与服务的税则包括狭义消费税（Excise taxes）、关税与进口税以及特定服务税（如保险和金融服务）。在广义消费税的各细分税种上，OECD也进行了相应的明确： 1.1增值税（VAT）增值税（VAT）是针对产品的各个阶段，由企业缴纳的税种；这是一种范围广泛的税，通常涵盖大部分或所有商品及服务，但生产者有义务向政府支付其销售的增值税和其购买的中间消费或资本形成的增值税之间的差额，增值税通常不针对向非国民的销售（即出口）收取。 1.2零售销售税（Retail Sales Tax）根据OECD的表述，零售销售税是针对一般消费行为征收的税，只在产品向最终用户进行销售的最后环节予以征收。与增值税的分阶段征收不同，零售销售税只在零售商向最终消费者销售时，对最终消费征税，征税环节较为集中。征收零售销售税的典型国家是美国。根据《2020年消费税趋势》报告，在美国，零售销售税并不是“国家税”，是州和地方政府一级征收的“次国家税”。目前，50个州中的45个州、数千个地方税务管辖区征收零售销售税。一般来说，地方零售销售税的覆盖范围与州一级税相同，所以直接由州一级进行管理，实质上只是在州税率基础上增加了地方税率，征得的额外收入分配给地方。美国的各州、地方的销售税率差别很大，从1.76%（阿拉斯加）、4.44%（夏威夷）和5.46%（威斯康辛）到9.53%（田纳西州）、9.52%（路易斯安那州）和9.47%（阿肯色州）。有五个州没有州级销售税（阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈州），其中只有阿拉斯加州允许地方征收地方销售税，蒙大拿州允许在地方度假区征收税。 1.3狭义消费税（Excise Duty）狭义消费税包含对于特殊种类商品征收的特殊税种，典型代表例如酒精饮料、烟草和燃料；消费税可能在生产和经销的任何环节征收，通常根据产品的重量、强度或数量进行评估。

留学的另一选择：阿尔伯塔省的优势与魅力同学们，有没有发现安省留学真的太卷了？如果不是非要去安省，阿尔伯塔省其实也是个不错的选择。这个省在加拿大有着超高的就业率，农林业、渔猎业、采矿业这些行业的失业率几乎为零，可以说只要你想工作，就能找到合适的岗位。说到生活质量，阿尔伯塔省的卡尔加里在2022年世界最宜居城市排行榜上可是大放异彩。卡尔加里以高稳定度、丰富的医疗资源、优质的教育和基础设施荣登世界第四、加拿大第一的位置。而且，阿尔伯塔省最近还不断放宽申请条件，2023年省提名项目增加了50%的移民名额，机会多多啊！再来说说税收，阿尔伯塔省的税率在全加拿大是最低的，省消费税为零，联邦税也只有5%，简直是省钱的好地方。卡尔加里的气候也很宜人，四季分明，月平均温度是零下9Ⰳ，冬季比其他内陆城市温和多了。而且，卡尔加里是加拿大阳光最充足的城市之一，PM2.5也只有5，空气质量杠杠的。最后，别忘了卡尔加里的高中教育资源。这个总被忽略的城市，有着世界领先的公立教育局，全国排名第一！所以，如果你对学术有追求，这里绝对是个好选择。总之，阿尔伯塔省不仅有着优越的教育资源和生活环境，还有着宽松的移民政策和低税率，真的是留学的好去处。大家可以考虑一下哦！

进口关税怎么算？如何享受优惠关税？ 𐟌Ÿ 大家好，今天我们来聊聊进口关税的计算方法，以及如何才能享受优惠关税，甚至是0关税。 𐟓栥œ訿›口清关过程中，会产生各种税费，包括关税、增值税、消费税和反倾销税等。今天我们主要关注的是进口关税和增值税的计算。 𐟒ᠨ…쥼如下：关税 = 完税价格完税价格关税税率增值税 = (完税价格 + 关税) 增值税税率 𐟔 完税价格通常指的是CIF价格。在实际操作中，如果申报的是CIF价格，那么申报金额就是完税价格。如果申报的是CNF价格（不含保费），需要提供保单和保费发票，否则海关会按照默认的货值千分之三来计算完税价格。如果申报的是FOB或EXW价格，完税价格就是申报货值 + 运费（包含附加费）+ 保费。 ⚠️ 重要的是，了解如何查看关税税率，以及哪些国家有进口协定优惠关税。 𐟔 以HS编码85444929为例，从图中可以看出：最惠国税率：8% 普通税率：70% 增值税税率：13% 𐟓Œ 不要被70%的税率吓到，只要是原产国在WTO组织成员国内的产品，都可以按照最惠国税率来计算进口关税。因此，进口时产品的产地非常重要。如果无法确定产地，海关有权按照“普通税率”来征税。 𐟓Œ 与我国签署自由贸易协定的国家和组织有很多，让国外发货人办理好相关贸易协定的产地证，在进口清关时提交产地证申报，就可以享受协定关税。 𐟓Œ 由于中美贸易战的关系，有些产品原产国是美国的话，需要注意是否在“对美加征关税”的清单里面。如果不在排除清单内，可以写理由申请。具体可以参考相关帖子。希望这些信息对大家有所帮助！

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