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计提工资的分录在线播放_公司计提工资和社保怎么做账(2024年12月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-12-02

计提工资的分录

𐟓Š 审计必看：如何计提与发放工资？ 1️⃣ 𐟓Š 取得序时账科目余额表，核对三表无误后进行下一步。与TB表核对上期数未审数、上期审定数，确保上期审定数一致。同时，获取全年工资表、社保缴纳明细、员工花名册、离职与新入职人员信息等。 2️⃣ 𐟒𜠤𜁤𘚥…襹𔥏‘生的工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费等均需通过此科目。计提工资分录：借：生产成本/管理费用/销售费用/研发费用等；贷：应付职工薪酬。发放工资分录：借应付职工薪酬，贷：银行存款。若企业未通过应付职工薪酬科目发放工资，需补提工资，做一笔借：应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬，以确保全年工资发生额清晰披露。此外，应付职工薪酬借方发生额需与现金流量表项目支付职工工资钩稽。 3️⃣ 𐟔 在核对计提工资与各项费用勾稽关系时，需注意计提与发放是否可勾稽。各项费用等的借方发生额需与应付职工薪酬贷方勾稽。若不勾稽，说明少计提需补计提，多计提需冲回。全年综合看12月份应付职工薪酬的期末余额，应为次年1月份应发放工资及全年一次性奖金。本月计提下月工资，下月发放上月工资。 4️⃣ 𐟓‹ 社保核对时，将社保缴纳明细按月份录入，取得企业社保缴纳基数及缴纳比例，算出企业应承担的社保及公积金，与企业全年缴纳社保回单比较。 5️⃣ 𐟓Š 同比分析今年与去年各部门员工增减数，探究原因，评估对企业未来发展的影响。 6️⃣ 𐟔 抽凭检查企业工资是否按时发放。 7️⃣ ⚠️ 注意员工承担的社保包含在工资内，企业承担的社保需单独披露在社保及公积金中。核对时需核对企业社保。 8️⃣ 𐟎 员工福利费按应发工资的14%计提（最新政策为据实列支，无需记计提），工会经费按工资比例的2%计提。

成本核算会计分录要点：采购入库、领用材料、计提工资、费用归集、销售收账、结转产品。

工资计提与发放的区别及会计处理 𐟤”你是否清楚工资的计提和发放之间的区别？让我们来深入探讨一下这两个概念。 𐟓Œ首先，工资的计提是指提前计算和提取工资，这通常是为了预先计入未支付的费用、按规定提取准备或预估应付账款。简单来说，就是提前为下个月的工资或资金做出准备。 𐟓Œ而工资的发放则是指实际支付上个月的工资。实际上，工资的计提是相对于发放而言的，并不是绝对提前的。 𐟓Œ根据权责发生制，工资应该计入当月费用。但在实际工作中，由于工资发放的滞后性，我们需要在月末暂估该月的工资费用，并进行计提分录入账。 𐟒ᦉ€以，当你处理工资相关事务时，记得区分计提和发放的不同，并按照正确的会计原则进行记录和处理。

工资社保计提方法，你选对了吗？𐟤” 在处理企业工资和社保的计提与发放时，常见的会计分录主要有三种： 𐟓 第一种：不计提直接发放这种方法是将工资和社保直接计入费用，不进行计提。具体操作如下：借：管理费用--工资贷：银行存款应交税费--应交个人所得税应付职工薪酬--个人社保 𐟓 第二种：计提工资但不计提社保这种方法只计提工资部分，社保部分直接计入费用。具体操作如下：借：管理费用--工资薪金贷：应付职工薪酬--工资薪金应付职工薪酬--个人社保应交税费---个人所得税发放工资时：借：应付职工薪酬--工资薪金贷：银行存款 𐟓 第三种：计提工资和社保这种方法是将工资和社保都进行计提，然后再进行发放。具体操作如下：借：管理费用--工资薪金贷：应付职工薪酬--工资薪金发放时：借：应付职工薪酬--工资薪金贷：银行存款其他应收款--个人社保应交税费--个人所得税 𐟤” 那么，到底哪种方法才是正确的呢？欢迎大家在评论区讨论！

会计小白必看：14个计提分录详解嘿，会计小伙伴们！今天咱们来聊聊“计提”这个事儿。简单来说，计提就是把那些不属于本期的费用先算出来，放到一边，等真正需要的时候再用。作为一个合格的会计，这可是基本功哦！下面我给大家详细讲解一下~ 工资计提 𐟒𜊥€Ÿ：管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资个税代扣代缴 𐟓„ 借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个税社保计提 𐟏劥€Ÿ：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保固定资产折旧 𐟛 ️ 借：管理费用-折旧费贷：累计折旧无形资产摊销 𐟒𛊥€Ÿ：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销 𐟏⊥€Ÿ：管理费用-租赁费贷：长期待摊费用-租赁费预付账款的摊销 𐟒𘊥€Ÿ：管理费用-租赁费贷：预付账款-租赁费增值税计提与结转 𐟓ˆ 计提当月应交未交的增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税结转当月多交的增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 附加税计提 𐟏⊥€Ÿ：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加企业所得税计提 𐟏报€Ÿ：所得税费用贷：应交税费-应交所得税借款利息计提 𐟏报€Ÿ：财务费用/在建工程贷：应付利息期末收入结账 𐟓Š 借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润希望这些小知识能帮到大家，会计之路漫漫，大家一起加油吧！𐟒ꀀ

工资不通过“应付职工薪酬”科目发放？昨天的一个分录笔记，让很多人误以为我在贬低别人。其实，我也解释不清了，大家觉得是就是吧。不过，关于工资是否需要经过“应付职工薪酬”科目核算，确实有些疑问。有些人觉得，工资核算经过“即先计提再发放”两个阶段太麻烦了，所以他们疑惑：能不能不计提，等实际发放的时候再直接计入成本费用呢？他们认为，反正最终都是计入成本费用，又有什么影响呢？其实，工资通过“应付职工薪酬”科目进行核算是有原因的：汇总反映职工薪酬的发放数 𐟓Š 通过这个科目，你可以直观地反映出企业累计或每个月应该发多少工资、实际发了多少、还有多少没有发。可能有人会说，管理费用下面不是也有一个“职工薪酬”的明细科目吗？但其实成本费用里的职工薪酬只是其中的一部分，还包含其他成本费用。如果突然需要提供工资数据，总不能把几个科目都翻出来，拿着计算器一个一个去找去加吧。与企业发放工资相匹配 𐟓… 在企业中，发放的工资一般是上月的，而你计提的是本月的工资。本月计提的应该是本月的发生额，而本月发放的工资是上月的发生额。这样做才能匹配。便于申报年度所得税 𐟓‘ 从“应付职工薪酬”这个科目中，你可以直观反应每月发放的工资总额，便于申报年度所得税时计算工资限额是否超过规定标准，便于调整。在企业中，工资还可能在销售费用、制造费用等科目中反映，你在申报年度所得税时再把这些从分类账中找出，再加总之类多麻烦呀。便于按工资为基数计提的费用 𐟒𜊥Œ…括提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及五险一金等，都需要以工资为基数进行计提。企业会计准则的规定 𐟓œ 根据企业会计准则，应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利等。所以，我们在核算职工薪酬的时候应先计提，然后再发放。因为只有计提后才能知道要发放多少。从数额上讲，计提数应大于或等于发放数，如果出现计提数小于发放数，就意味着透支发放了职工薪酬，这是不正常情况。好了，你们可以继续说我是拉踩别人了。

新手会计必看！每月做账流程全解析𐟓Š 刚入行的新手会计们，别担心！这里有一份详细的每月做账流程指南，帮你轻松上手！𐟓‘ 1️⃣ 收付款分录：根据银行回单进行操作，确保资金流向清晰。 2️⃣ 采购分录：根据购货发票和入库单进行记录，确保库存管理准确。 3️⃣ 销售分录：根据销售发票和出库单进行记录，方便跟踪销售情况。 4️⃣ 费用分录：根据费用发票（如差旅费、办公费等）进行记录，确保费用合理。 5️⃣ 计提工资与发放工资：记得记录社保和公积金，确保员工福利正确。 6️⃣ 结转增值税：根据统计的销项税和进项税进行结转，方便税务管理。 7️⃣ 计提附加税：根据缴纳的增值税进行计提，确保税务合规。 8️⃣ 计提印花税：根据收入情况进行计提，方便税务申报。 9️⃣ 结转成本：根据实际情况进行成本结转，确保利润准确。 𐟔Ÿ 结转当期损益：根据实际经营情况进行损益结转，方便财务报表编制。 1️⃣1️⃣ 生成财务报表：根据上述步骤生成财务报表，方便内部管理和外部披露。 1️⃣2️⃣ 申报税务：根据财务报表进行税务申报，确保税务合规。

建筑代发工资，会计咋做？在建筑公司中，总包人代发农民工工资的会计处理是一个重要的环节。以下是详细的账务处理步骤：总承包企业的会计处理 𐟏⊥𝓦€𛦉🥌…企业代发农民工工资时，会计分录如下：借：合同履约成本—分包合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（民工工资专用账户）对于简易计税项目，全额计入工程施工成本；如果未能及时取得专票，可以暂按全额计入施工成本，待取得专票后自成本中冲回进项税额部分。分包单位的会计处理 𐟔犨工资：借：合同履约成本—人工费贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—养老、医疗等社保（单位承担部分）扣除个人承担的社保、个税等：借：应付职工薪酬—工资（应发工资）贷：其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分）应交税费—应交个人所得税应收账款—总包代发民工工资（实发工资）提交工资表由总承包企业代发民工工资后：借：应收账款—总包代发农民工工资（实发工资）贷：合同结算应交税费—应交增值税（销项税额）通过以上步骤，建筑公司可以有效地进行农民工工资的代发和账务处理，确保工程的顺利进行。

𐟒𜤼š计面试小贴士：多跑多学，经验自来！ 𐟑颀𐟒𜦃𓨦在会计领域脱颖而出？那就得多跑跑会计公司面试！你会发现，这一行特别看重经验和实操能力，尤其是做账、报税、看报表、对账、平账这些技能。没经验的姐妹们，只要掌握了这些技能，在面试中也能成为你的加分项！ 𐟓…每月会计工作流程： 1-3日：打印对公账户上月对账单和回单流水。 1-10日：根据发票等录入做账系统，生成相关报表。 10日左右：完成税务申报并通知老板税款情况。 10-15日：检查税务申报、是否漏报、税款是否缴纳等。 16-24日：完成财务基本工作，如日常工作和凭证装订。 25日左右：按流水匹配发票回来情况，催促发票回收。月末：统计销项和进项发票情况，计算本月应缴纳增值税额。 𐟓做账先后顺序：收付款分录：根据银行回单做，每月出纳去银行打印。销售分录：根据销售发票和出库单做（当月开出去的发票）。采购分录：根据采购发票和入库单做（采购提供的发票）。费用分录：根据费用发票做（办公费、差旅费、水电费、广告宣传费用等）。计提工资、社保、公积金，根据工资表、社保费明细清单、公积金汇缴单计提。结转增值税。计提城建税和教育税费。计提印花税，根据主营业务收入计提。计提折旧和摊销。进行成本核算：根据材料、人工、费用计算完工产品成本；根据产品计算方法结转销售产品成本。结转当前损益。生成财务报表。 𐟒ᥰ贴士：平时可以多学学Excel，尤其是制表快捷键，能大大提升效率哦！用好互联网资源，工作中遇到难题也能很快找到解决办法。 𐟒ꥊ 油吧，会计姐妹们！多跑跑面试，经验自然来！

年底关账必做：五种费用计提全攻略年底关账时，企业需要对各种费用进行计提，以确保账目的准确性。以下是五种常见的费用计提情况：工资及奖金计提 𐟏报悦žœ企业的工资结算周期是次月发放当月工资，那么在年底12月31日，需要计提12月的应付未付工资。例如，企业员工12月工资共计10万元，会计分录为借“管理费用/生产成本等 - 工资”10万元，贷“应付职工薪酬 - 工资”10万元。对于年终奖等奖金，如果能够合理预估金额，也需要进行计提。利息计提 𐟓ˆ 对于企业的借款，若利息是按季度或年度支付，需要在年底计提应付未付的利息。比如企业有一笔长期借款，年利率为5%，本金100万元，按季度付息。12月31日需要计提第四季度利息100万㗵%㗳/12 = 1.25万元。会计分录为借“财务费用 - 利息支出”1.25万元，贷“应付利息”1.25万元。租金计提 𐟏⊥𝓤𜁤𘚩‡‡用先使用后付款的租赁方式，如办公场地租赁，且租金是按季度或年度支付，在年底要计提相应的租金费用。假设企业办公场地租赁每月租金2万元，按季度支付，12月31日就需要计提12月租金2万元，分录为借“管理费用 - 租金”2万元，贷“其他应付款 - 租金”2万元。水电费计提 𐟒碚እ悦žœ水电费是在次月结算支付，年底需要根据实际使用情况计提。比如根据以往水电费消耗情况预估12月水电费为5000元，会计分录为借“制造费用/管理费用 - 水电费”5000元，贷“应付账款 - 水电费”5000元。坏账准备计提 𐟒𘊤𜁤𘚩œ€要在年底对应收账款的可回收性进行评估。如果发现部分应收账款可能无法收回，要计提坏账准备。例如，企业应收账款余额为100万元，根据账龄分析和客户信用情况，估计有5%的坏账风险，需要计提坏账准备5万元。会计分录为借“信用减值损失”5万元，贷“坏账准备”5万元。通过以上五种费用的计提，企业能够更准确地反映年底的财务状况，确保账目的真实性。

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