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个税计提最新视觉报道_个税为什么不用计提(2024年12月全程跟踪)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：热点更新日期：2024-11-29

个税计提

会计必学：14种计提业务全解析会计朋友们，今天咱们来聊聊“计提”这个事儿。简单来说，计提就是把那些不属于本期的费用先拿出来，放到一边，等到真正需要的时候再用。作为一名会计，这可是基本功啊，赶紧学起来吧！计提工资 𐟒𜊨🙤𘪦œ€简单了，就是把工资先提出来，放到应付职工薪酬里。借：管理费用-工资销售费用-工资贷: 应付职工薪酬-工资个税代扣代缴 𐟓„ 个税也是要先提出来的，然后再交。借: 应付职工薪酬-工资贷: 应交税费-个税计提社保 𐟏劧侤🝤𙟦˜露€样，先提出来，放到应付职工薪酬里。借: 管理费用-社保贷: 应付职工薪酬-社保固定资产折旧 𐟛 ️ 固定资产的折旧费也要计提。借: 管理费用-折旧费贷: 累计折旧无形资产摊销 𐟒𛊦— 形资产的摊销也是先提出来。借: 管理费用-无形资产摊销贷: 累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销 𐟏⊩•🦜Ÿ待摊费用也要分期摊销。借: 管理费用-租赁费贷: 长期待摊费用-租赁费预付账款的摊销 𐟏抩ℤ𛘨𔦦쾧š„摊销也是一样的操作。借: 管理费用-租赁费贷: 预付账款-租赁费计提当月应交未交的增值税 𐟓ˆ 增值税也是要先提出来的。借: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷: 应交税费-未交增值税结转当月多交的增值税 𐟓‰ 多交的增值税也要结转。借: 应交税费-未交增值税贷: 应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 计提当月附加税 𐟏抩™„加税也是要先提出来的。借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加计提当月附加税 𐟏抨🙤𘪥’Œ上一个类似，只是内容不同。借：税金及附加贷：应交税费-未交增值税计提企业所得税 𐟏⊤𜁤𘚦‰€得税也是要先提出来的。借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税计提借款利息 𐟒𘊥€Ÿ款利息也是要先提出来的。借：财务费用/在建工程贷：应付利息期末收入、利得类科目结账 𐟓Š 最后一步，把所有的收入、利得类科目结账。借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润提升实操的工具 𐟛 ️ 最后，给大家推荐几个提升实操能力的工具： Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广，提高工作效率。加图会计：小白必备，真账实训系统贴合实际工作，练个两遍就能上手。数据化审计：通过实战案例，给出数字化审计的正确打开方式，鲜活且实用。税屋：政策精度非常高，不仅可以查询法规，还有相关法规引用，十分严谨。

会计实习生必看！转正秘籍𐟔劦œ€近带了一个会计实习生，真是用心良苦地教了她两个月，从做账到报税，样样都手把手教了一遍。结果呢？最后还是没转正，因为她只听不记，总觉得我会永远手把手教她，所以从来只是当场会了转头就忘。哎，真的是有点无奈了。不过，算了，毕竟初入职场的孩子们还需要很多磨练。为了让更多人少走弯路，我整理了一些基础的会计计提技巧，分享给大家。希望这些小技巧能帮到那些刚入行的朋友们。计提工资 𐟒𜊥€Ÿ：管理费用-工资等销售费用-工资等贷：应付职工薪酬-工资等计提借款费用 𐟒𘊥€Ÿ：财务费用/在建工程贷：应付利息计提企业所得税 𐟓ˆ 借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税计提社保 𐟓– 借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保固定资产折旧 𐟛 ️ 借：管理费用等贷：累计折旧无形资产摊销 𐟒እ€Ÿ：管理费用等贷：累计摊销个税代扣代缴 𐟓œ 借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个税计提职工教育经费 𐟎“ 借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费借款利息计提 𐟒𜊥€Ÿ：财务费用/在建工程贷：应付利息长期待摊费用摊销 ⏳ 借：管理费用贷：长期待摊费用计提当月应交未交增值税 𐟓Š 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-应交城建税等计提残保金 𐟏⊥€Ÿ：管理费用-残保金贷：其他应付款-残保金计提工会经费 𐟏… 借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费期末收入、利得类结转 𐟓ˆ 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润期末成本、损失类结转 𐟓‰ 借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等年末结转利润分配 𐟎 借：利润分配-提取法定盈余公积、提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积、盈余公积-任意盈余公积结转利润分配 𐟓Š 借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积、提取任意盈余公积年末计提分红 𐟎‰ 借：利润分配-提取应付股利贷：应付股利

1800元工资背后的计提奥秘 ### 什么是计提？𐟒ኊ简单来说，计提就是提前计算和提取一些尚未实际发生但预计会发生的费用或成本。这样做可以帮助我们更准确地了解企业的真实利润。举个例子，发工资的时候，虽然下个月才会实际支付，但这个月就需要计提这笔费用。为什么需要计提？⚠️ 根据企业会计准则，很多企业都采用权责发生制。这意味着某些费用可能会在发生时但未实际支付。比如，工资通常在下个月发放，但这个月就需要计提出来。这样在处理会计账务时，就能更准确地反映企业的经济活动。常用的计提结转会计分录𐟓 个税代扣代缴: 借: 应付职工薪酬-工资贷: 应交税费-个税计提社保: 借: 管理费用-社保贷: 应付职工薪酬-社保固定资产折旧: 借: 管理费用-折旧费等贷: 累计折旧无形资产摊销: 借: 管理费用/制造费用等贷: 累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销: 借: 管理费用-租赁费贷: 长期待摊费用-租赁费计提工资: 借: 管理费用-工资 / 销售费用-工资等贷: 应付职工薪酬-工资管理费用和销售费用的区别在于，管理费用通常用于管理层的工资，而销售费用则用于销售人员。车间工人的工资则可能计入制造费用或生产成本。年末结转利润分配: 借: 本年利润贷: 利润分配-未分配利润（或相反）年末计提盈余公积: 借: 利润分配-提取法定盈余公积 / 提取任意盈余公积贷: 盈余公积-法定盈余公积 / 盈余公积-任意盈余公积结转利润分配: 借: 利润分配-未分配利润贷: 利润分配-提取法定盈余公积 / 提取任意盈余公积年末计提分红: 借: 利润分配-提取应付股利贷: 应付股利-自然人股东计提借款利息: 借: 财务费用-利息支出贷: 应付利息计提职工教育经费: 借: 管理费用-职工教育经费贷: 应付职工薪酬-职工教育经费计提残保金: 借: 管理费用-残保金贷: 其他应付款-残保金期末收入、利得类科目的结转: 借: 主营业务收入 / 其他业务收入 / 营业外收入等贷: 本年利润费用、损失类科目的结转: 借: 本年利润贷: 主营业务成本 / 其他业务成本 / 营业外支出 / 管理费用 / 销售费用 / 财务费用 / 税金及附加等房租预交一年，可以先计提，再分摊: 借: 管理费用-租赁费贷: 预付账款-租赁费

关于个税计提会计分录的操作，可以简单分为以下三个步骤： 1. 计算应纳税所得额。会计在计提个税时，首先需要根据员工的薪资、奖金、津贴等收入计算应纳税所得额。这一数额是计算个人所得税的基础。 2. 确定税率并计算税额。根据应纳税所得额和相应的税率表，确定适用的税率，并计算应缴纳的个人所得税额。 3. 进行会计分录操作。在确定了应缴纳的个人所得税额后，会计需要进行会计分录操作。通常，个人所得税由企业代扣代缴，因此会计需要将个人所得税金额记入相关账户。具体来说，将应发工资扣除个人所得税后的净额记入员工工资账户，同时将代扣的个人所得税金额记入应交税费账户。以上就是个税计提会计分录的基本操作过程。 #企业管理##法律##创业#

工资计提与发放的会计分录详解𐟓Š 大家好！今天我们来聊聊工资的计提与发放，希望对你们有所帮助！工资总额与社保、税费计算假设工资总额为2000元，个人需要承担社保100元和税费10元，那么实发工资为1890元。公司则需要承担社保200元。计提工资借：管理费用-工资 2000元贷：应付职工薪酬-工资 2000元这里，我们计提的是工资总额。计提社保借：管理费用-社保 200元贷：应付职工薪酬-社保 200元这里，我们计提的是公司承担的社保部分。发放工资借：应付职工薪酬-工资 2000元贷：银行存款 1890元贷：其他应付款-社保 100元（个人）贷：应交税费-个人所得税 10元（个人）这里，我们实际发放的是1890元，并且将个人需要承担的社保和税费也列出来了。缴纳社保借：应付职工薪酬-社保 200元（公司）借：其他应付款-社保 100元（个人）贷：银行存款 300元这里，我们将公司和个人需要承担的社保加起来，总共300元。缴纳个税借：应交个人所得税-个税 10元（个人）贷：银行存款 10元最后，我们将个人需要缴纳的10元个税通过银行支付。希望这些分录能帮助你更好地理解工资的计提与发放过程！𐟓

新手会计必看！快速掌握做账流程的实用指南大家好！作为刚入行的会计新手，面对一堆堆的账目和各种流程，是不是有点懵？别担心，我来分享一些实用的做账经验和流程，希望能帮到你们。这些都是我多年的实战经验总结，干货满满哦！做账顺序𐟓Š 收付款：先登录网上银行，打印回单。销售收入：根据销售发票和出库单统计收入。采购材料：根据采购发票和入库单统计。费用分录：整理房租水电、通讯、招待费、办公费、差旅费发票。计提工资：根据工资表来做。结转增值税：统计销项税和进项税进行结转。计提税金及附加：根据统计的增值税计提。计提印花税：根据主营业务收入和购进材料计提。计提折旧：根据固定资产明细表计提。计提摊销：根据待摊费用明细表计提。成本核算：计算完成产品成本，最后结转产品成本。结转损益，完成财务报表，完成纳税工作。做账流程𐟓… 1日：认证发票，导出全电发票明细。 2日：导出银行明细表、回单进行对账。 3日：根据发票和原始凭证做账，生成相关的财务报表，如资产负债表等。 4日：应收对账。 5日：增值税和附加税申报、统计报表申报。 8日：审核工资，申报个税。 9日：登记工资、社保、水电费用。 10日：发放工资，扣缴税费。 11日：应付对账。 12日：发票调整等日常工作。 17日：根据供应商对账单整理付款申请单。 18日：成本核算和出具财务报表。 19日：打开数电发票系统，统计进项。 23日：根据发货单、销售单统计销项发票。 25日：付供应商货款、催货款。 26日：打印、装订凭证。 30日：统计当月应交税费明细，为下个月做准备。总结𐟓 以上只是一个框架，里面的细节还需要我们自己动手去多练多学，才能转化为自己的应付日常工作的能力。实操对于会计这个行业太重要了，需要的朋友们赶紧行动吧！一杯奶茶钱不到就能上手，何乐而不为呢？加油吧，姐妹们！让我们一起努力搞钱吧！𐟒𐀀

一般纳税人进项销项抵扣如何做账 𐟒𜤸€般纳税人做账指南来啦！以下是一些常见的会计处理方式，帮助你轻松搞定税务处理：销售收入借：应收账款/预收账款 - X公司贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税 - 销项税额购货借：库存商品应交税费 - 应交增值税 - 进项税额（已认证）贷：应付账款/预付账款 - X公司银行收款借：银行存款贷：应收账款/预收账款 - X公司银行付款借：应付账款/预付账款 - X公司贷：银行存款支付上月工资借：应付职工薪酬 - 职工工资贷：银行存款支付上月社保借：其他应收/应付款—社保—个人其他应收/应付款—公积金—个人应付职工薪酬—社保—公司应付职工薪酬—社保—公积金贷：银行存款计提当月工资借：管理费用 - 职工工资贷：应付职工薪酬 - 职工工资计提当月社保公积金借：管理费用—社保管理费用—公积金销售费用—社保销售费用—公积金贷：应付职工薪酬—社保—公司应付职工薪酬—社保—公积金交个税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款缴纳上月税金借：应交税费 - 城建税应交税费 - 教育费附加应交税费 - 地方教育费附加贷：银行存款计提当月税金借：税金及附加贷：应交税费 - 城建税应交税费 - 教育费附加应交税费 - 地方教育费附加缴纳印花税借：税金及附加贷：银行存款缴纳上月增值税借：应交增值税 - 未交增值税贷：银行存款计提本月增值税借：应交增值税 - 转出未交增值税贷：应交增值税 - 未交增值税计提本季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费 - 所得税缴纳上季度企业所得税借：应交税费 - 所得税贷：银行存款计提折旧借：管理费用 - 折旧费贷：累计折旧支付差旅费借：管理费用 - 差旅费贷：库存现金支付专票的运输费借：管理费用 - 运输费应交税费 - 应交增值税 - 进项税额贷：应付账款/预付账款结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品 -X商品

工资计提与发放不一致？教你如何调整！工资计提与实际发放不一致，少计提怎么办？𐟤” 9月工资已计提10000元，但10月发放时发现有缺勤，应扣款200元。如何调整账目并报个税？ 9月计提工资时：借：管理费用/销售费用 - 工资 10000 贷：应付职工薪酬 - 工资 10000 10月发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资 9800 贷：银行存款 9800 多计提的200元工资，是调整9月还是10月的账目？𐟤” 方法一：负数红冲多计提工资借：管理费用/销售费用 - 工资 -200 贷：应付职工薪酬 - 工资 -200 方法二：反方向冲销借：应付职工薪酬 - 工资 200 贷：管理费用/销售费用 - 工资 200 11月申报个税时，是按9800元还是10000元申报？𐟤” 少计提工资时，如何处理？ 9月计提10000元，10月应发工资10200元，少计提200元。补计提工资200元。借：管理费用/销售费用 - 工资 200 贷：应付职工薪酬 - 工资 200 11月申报个税时，是按10000元还是10200元申报？𐟤” 注意：当年工资，多计提的冲销掉，少计提的补上。个税按实际应发工资申报。

老会计教你一眼识别报表问题，轻松过关！ 𐟌Ÿ 货币资金：银行存款余额要跟各个银行账户对得上，现金要和保险柜里的钱一致。 𐟓ˆ 应收应付、预收预付：二级科目的余额要和对方对账。比如，应收账款——A公司期末余额5.1万，我会和对方财务核实，确保是5.1万。这样可以防止把A公司的款挂在B公司名下，或者A公司已经付款给老板，但账上还有余额的情况。 𐟒𜠥…𖤻–应收款：核对二级科目，确定后期拿不回发票的话，直接转成本费用，汇算清缴时再把费用调整出去。 𐟏�›𚥮š资产：检查固定资产折旧表，防止漏折旧或重复折旧。比如，明明没有折旧完，却停止折旧了，或者明明折旧完了，还在继续折旧（单项固定资产余额出现负数）。 𐟑堥𚔤𛘨Œ工薪酬：工资应等于已经计提但还未发放的税前工资；福利费是已经计提但还未发放的福利费；五险一金是已经计提但还未上交的公司承担的部分。余额不对的需要调整反冲（比如多计提了，就要红冲管理费用——工资等）。 𐟓„ 应交税费：二级科目应交增值税的余额应该等于0或者负数。负数说明有留底；未交增值税的余额代表了下个月需要申报缴纳的增值税。应交个税代表了已经从员工工资里扣下来，下个月需要申报缴纳的个税。 𐟓Š 销售收入、销项税、进项税：收入、销项税要和开票系统和增值税申报里的一致；进项税要和认证平台上的认证数据一致。 𐟓ˆ 毛利率和净利率：要和之前的数据差不多。比如之前毛利率30%，净利率15%。你做的账，上下浮动不超过5%，你做毛利率35%，净利率18%，就属于合理区间。 𐟓Š 增值税税负率：保持平稳。比如去年税负率3%，今年你做2.5到3.2%都是可以的。其实，做账自查不算难，但很费时间。新人可能会觉得比较难上手，但多做几次也就慢慢熟练了。希望这些方法能帮到大家，让你们也能一眼识别报表问题！

本周分享：计提了工资就要申报缴纳个税吗？#薪税保##人力资源##用工风险##劳务外包#