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重分类调整前沿信息_重分类调整是什么意思(2024年12月实时热点)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：教程更新日期：2024-12-02

重分类调整

SAP总账月度结账全流程详解𐟓ˆ 嘿，财务小伙伴们！无论你在财务的哪个岗位，了解企业月度结账流程可是基本功哦。今天我就来给大家详细讲解一下SAP总账的月度结账流程，希望能帮到你们。汇率那些事儿 𐟌 在SAP系统里，维护汇率可是个重要步骤。一般来说，每个月的第一天要维护上个月的最后一天的汇率中间价作为本月的初始汇率。到了外币评估阶段，要按月底的中间汇率来评估外币资产，这样才能保证本币财务报表的准确性。简单来说，外币评估至少要在月末进行。往来科目重分类 𐟓Š 这个部分有点会计基础的味道。重分类的原理是：不调整明细账和总账，只调整报表科目余额。举个例子吧，如果资产类往来科目期末出现贷方余额，那就不再是债权而是债务，需要重新分类到负债类科目；反之亦然。常见重分类调整 𐟓‹ 应收账款 = 应收账款所属明细科目的借方余额合计数 + 预收账款所属明细科目借方余额合计数 - 计提的坏账准备预收款项 = 应收账款所属明细科目贷方余额合计数 + 预收账款所属明细科目贷方余额合计数应付账款 = 应付账款所属明细科目贷方余额合计数 + 预付账款所属明细科目贷方余额合计数预付款项 = 根据应付账款所属明细科目借方余额合计数 + 预付账款所属明细科目借方余额合计数其他应收款 = 根据其他应收款明细科目借方余额合计数 + 其他应付款明细科目借方余额合计数 - 计提的坏账准备其他应付款 = 根据其他应收款明细科目贷方余额合计数 + 其他应付款明细科目贷方余额合计数长期负债，根据其到期时间（一年内即将到期，调整到流动负债）货币资金，公司存在一年以上的定期存款，不能列为流动资产项目收入成本匹配 𐟒𜊊这一部分其实是为了满足企业会计准则的要求。企业一般会有自行开发的报表来进行调整。比如说，产品已经销售但发票没在本月开出，这种情况就需要进行调整。具体怎么调整，下次再详细写一篇笔记吧，今天就不展开了。小结 𐟓 下班后的自学时间总是短暂而美好，再忙再累也要记得休息哦！工作是为了更好的生活，累了就放慢脚步，有时候躺平也是为了更好的前行呢。希望大家都能在财务的道路上越走越远，越走越顺畅！如果有任何问题或想法，欢迎大家留言讨论哦！

TB编制那些事儿：新手必看！嘿，大家好！今天咱们聊聊TB编制的那些坑和注意事项。很多新手小伙伴在初次接触TB编制时，经常会遇到TB数和客户PBC对不上的情况。别担心，这种情况很常见，下面我就来给大家分享一些小技巧，帮你们顺利过关！ 13月账套：别漏了！有些经验丰富的客户会设置13月账套，以便于审计调整入账。如果你发现自己的TB数和PBC对不上，首先要检查是不是漏导了13月账表。如果只是部分损益科目对不上，那很可能是客户分录入错了账。比如，“收入类冲减计入借方，费用类冲减计入贷方”，这个方向错了就会有很大影响。具体细节可以参考我之前的文章“TB编制注意事项”。连续调整：四种情况要搞清楚审计调整分为四种情况，下面我来详细解释一下：情况1：资产负债或损益科目调整如果审计调整的借贷双方都是资产负债或损益科目，第二年无需跟调。因为这种情况下多为重分类调整，调表不调账。第二年根据实际情况做重分类调整即可。情况2：损益科目调整，客户未入账这种情况多发生于多期审计。如果第一期调整涉及损益科目，而第二期客户未入账，那么第二期应做审计调整。比如：第一期审计调整： Dr: 管理费用 100 Cr: 应付账款 100 第二期未支付相关薪酬（相关资产负债的权益及义务还存在），则第二期应做审计调整： Dr: 未分配利润-期初未分配利润 100 Cr: 应付账款 100 情况3：损益科目调整，客户入账当期损益如果第一期调整涉及损益科目，客户于第二期入账当期损益，那么第二期应做审计调整。比如：第一期审计调整： Dr: 管理费用 100 Cr: 应付账款 100 第二期客户入账当期损益： Dr: 管理费用 100 Cr: 应付账款 or 银行存款 100 第二期应做审计调整： Dr: 未分配利润-期初未分配利润 100 Cr: 管理费用 -100 情况4：损益科目调整，客户入账未分配利润如果第一期调整涉及损益科目，客户于第二期入账未分配利润，那么无需跟调。总结：递延调整的问题当审计调整中包含损益调整时，会导致审定未分配利润与客户原报数不一致。不考虑分红等其他因素，期初未分配利润+本期净利润=期末未分配利润。如果客户将相关调整做进本期净利润或未做相关调整，期末未分配利润与审定期末未分配利润势必对不上。所以，TB未分配利润金额与PBC不等时，首要考虑递延调整的问题。希望这些小技巧能帮到你们，祝大家在TB编制上都能顺利过关！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟘Š

核密度、点密度和线密度分析详解 𐟓Š 密度分析工具栏是进行核密度、点密度和线密度分析的主要平台。以下是详细步骤： 1️⃣ 点密度分析：设置字段、半径和面积单位。注意环境设置，确保出图范围正确。一般设置“工作空间”和“处理范围”。栅格处理时，修改“栅格分析”范围。 2️⃣ 线密度分析：专门针对线要素的密度分析。步骤与点密度类似，但适用于线数据。 3️⃣ 核密度分析：适用于点和线数据。如果出图结果不理想，可以尝试重分类调整分类间隔。复杂情况或多种内容时，使用核密度效果更好。 𐟔 通过以上步骤，你可以根据具体需求选择合适的密度分析方法，以获得最佳的效果。

𐟓政府财务报告填报疑难解答 𐟓Œ在编制政府财务报告时，你是否遇到过一些棘手的问题？别担心，这里为你解答常见的填报疑惑！ 𐟤”账上年初数与财报系统不一致怎么办？ 𐟓在资产负债表年初数调整表中如实填写调整情况，确保系统数据与账面一致。 𐟘𑥍•位往来账款负数填报不通过？ 𐟔„由于报表不能出现负数，需进行重分类调整。例如，其他应付款负数可调整至其他应收款正数。 𐟘𕥍•位与其他单位存在债权债务、收支事项，但对方未填报，无法对账？ 𐟗㯸填报前与对方单位沟通确认，确保数据无误后再进行填报。 𐟒᥸Œ望这些解答能帮到你，让你在政府财务报告填报中更加得心应手！

𐟓Š 审计调整全解析：从未审到审定 𐟔 审计过程中，常常遇到各种调整，对于新手来说，可能难以区分。今天，我们来详细解析这些调整类型。 𐟓Š 未审调整未审数是审计的基础，通常来源于科目余额表。然而，报表数和账上数可能存在差异。这些差异通常是由于报表重分类引起的，例如往来科目、增值税负数或长期借款的重分类。这些调整不是审计调整，而是企业自身的调整，因此被称为未审调整。 𐟓ˆ 企业内部调整有时，企业会在本期通过以前年度损益调整来调整以前年度的账务。例如，本期调整上期多确认的100万收入：借：应收账款 100 贷：以前年度损益调整 100 借：以前年度损益调整 100 贷：未分配利润 100 这种调整会导致未分配利润和净利润不衔接。为了解决这个问题，需要进行未审调整：借：应收账款 100 贷：年初未分配利润 100 这样，资产负债表和利润表才能正确衔接。 𐟔 审计调整了解未审调整后，我们再来看看审计调整。未审数通过各项审计调整，得到审计数。审计调整可以分为三种类型：重分类调整、账项调整和期初调整。 1️⃣ 重分类调整这类调整只涉及报表，不涉及账簿。例如，将应收账款负数重分类至预收账款（合同负债）、应交增值税负数重分类至其他流动资产、长期借款重分类至一年内到期的非流动负债。 2️⃣ 账项调整这类调整既涉及报表，又涉及账簿。大多数审计调整都属于账项调整。简单来说，重分类调整以外的审计调整都是账项调整。 3️⃣ 期初审计调整（滚调）期初审计调整的目的是为了保持资产负债表和利润表的衔接性。具体调整方法可以参考相关笔记《审计调整之滚调》。 𐟓 总结审计的逻辑是：先有账上数，然后通过未审调整（可能有）得到报表数，再通过审计调整（包括重分类调整、账项调整和期初审计调整），得到最终的审定数。通过这些步骤，我们才能得到准确无误的审计结果。

审计新人必看：别让实习变成走过场 𐟒𜊥–𐤺𚥕Š，千万别以为实习就是随便走走看看，真的不能太水。虽然有新人保护期，但如果你什么都不懂，很难快速融入新的环境，毕竟大家都喜欢那些有实力的人。审计基础公式 𐟓Š 应收账款：等于应收账款的借方余额加上预收账款的借方余额，再减去计提的坏账准备。预收款项：等于应收账款的贷方加上预收账款的贷方。应付账款：等于应付账款的贷方加上预付账款的贷方。预付账款：等于应付账款的借方加上预付账款的借方。其他应收款：等于其他应收款的借方加上其他应付款的借方。其他应付款：等于其他应收款的贷方加上其他应付款的贷方。长期借款：如果有一年内到期的，重分类到“一年内到期的非流动负债”。应交税费：余额为负数的税项，重分类到“其他流动资产”。合同资产（核实的质保金）：一年以上收款权的，重分类到“非流动资产”。预计能够自主将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的明细项目，重分类调整为“非流动负债”。审计小技巧 𐟓‹ 拍凭证（含后附文件）被审计单位一年的凭证有很多，甚至几大箱，不可能全部拍下来，所以一般会抽凭（抽取金额大、有异常等比较重要的几笔交易）。不仅要拍凭证，还要拍后面的附件。拍凭证工具：扫描全能王，可以把多张图片直接转换成PDF打印（比打印照片要清晰，且不占内存）。电子版建议命名“年、月、凭证号”或直接以底稿索引号命名。函证（包括往来询证函和银行询证函）银行存款取得被审计单位已开立银行开户清单、银行对账单、科目余额表（能看到具体银行）。函证内容：余额账户和本期内注销的账户、久悬户包括借款信息。根据模板填好，核对，盖被审计单位的印鉴章。亲自去银行函证，或邮寄（邮寄一定要核实地址）。自主提升 𐟚€ 考证（注会）：CPA是财会领域含金量最高的证书，越早考越好。可以跟氢虎CPA火箭班，特别适合零基础小白，好好跟一年至少过两科。实操：东奥实操课，从学校到工作实操必不可少。想快速上手工作的可以跟课先学下实操，这样更有利于自己的工作进展。总之，审计实习不是走过场，真的要用心学，用心做。希望大家都能在实习中找到自己的方向，未来可期！ 𐟌Ÿ

八大审计实习心得分享：从零开始到独当一面嘿，大家好！作为一个刚刚结束八大审计实习的“小白”，我想分享一些我个人的经验和感受，希望能帮到那些即将踏上审计实习之路的你们。实习前的准备工作 𐟓ˆ Excel基本公式：作为一个审计实习生，Excel是你的好帮手。特别是sumifs函数和vlookup函数，这两个简直是神器！你可以看看小破站上Aton审计dogge的教程，上手很快，工作也不那么累了。基本操作也很简单：CTRL＋C复制，CTRL＋V粘贴，CTRL＋F查找替换，CTRL＋X剪切，CTRL＋V粘贴移动到另一个位置，SHIFT＋CTRL＋箭头移动表格的行或者列（同时鼠标要选中行或者列的边缘）。函证模板：这个部分可以看看奋斗的习习的讲解，非常详细。底稿填写：这是我实习中接触到的部分。明细表、试算平衡表、费用类科目的明细表等等，都需要你熟练掌握。特别是明细表，需要链接不同表的公式再作差核对。比如：审定期初数→试算平衡表期末（本期）调整后，审定期末数→试算平衡表年初（上年同期）调整后，未审期初数→试算平衡表期末（本期）调整前，账面期初、期末数→科目余额表。试算平衡表中的附注表一是列式各科目具体的明细支出，期初调整数需要查找上一年底稿，涉及重分类以及账项调整的科目余额。期末账项调整数以及期末重分类调整数则需要本年试算平衡表审计差异。拍凭证的注意事项 𐟓𘊥혨𔧩ƒ襈†的抽凭证：需要仔细核对凭证内容，一般均有附件。如果存货部分的凭证无附件，需要询问缘由，是否属于入库未开发票或是将该支出归集到另外一个凭证单当中去的情况。拍凭证的工具：推荐下载全能扫描王app，微信小程序版本的扫描王可能会出现字迹不太清晰的问题。扫描全能王设置到“高清”模式，或者根据凭证清晰度调整“增强”模式。凭证命名：每一份凭证拍完后在凭证文件当中命名好年份-日期-科目-公司名称等等。凭证后面的附件要拍仔细，一般会有支出审批单、发票、合同、采购流程管理单、银行回单等，需要将内容耐心拍全。实习心理建设 𐟒ꊤ𘍨恧𚠧𛓨‡ꥷ𑧚„错误：成长进步就是不断纠正自己犯的错误。犯了错误反思后及时改正就好啦！及时进行复盘总结。有什么不明白的10分钟解决不了就去问，不要犹豫和内耗！希望这些分享能帮到你们，祝大家实习顺利！𐟒𜀀

审计干货：账表不一致的那些事儿 𐟓Š ### 账表不一致是什么鬼？账表不一致其实就是企业账套里的科目余额表和财务报表上的数据对不上。这种情况通常是因为企业在账外做了些调整，导致两者不一致。简单来说，就是你看账套里的数据，再去看财务报表，发现两者有差异。怎么处理账表不一致？首先，你得拿到企业的财务报表，然后利用一些取数工具把账套里的数据搞到手。接下来，就是对比报表和科目余额表，看看哪些科目的数据不一样。把这些差异科目标注出来，算算差异额，看看是不是反映在不同科目的一增一减上。记住，一定要确保你拿到的账套是最新的，有些企业会在项目组取数后还调账，所以要多留个心眼。差异主要有哪些情况？六大往来科目：同一客户多科目挂账冲抵（比如应收账款和预收账款，应付账款和预付账款，其他应收款和其他应付款）。负值重分类（比如应收账款和预收账款/合同负债，应付账款和预付账款，其他应收款和其他应付款）。政府补助相关的“营业外收入”和“其他收益”重分类。应交税费负值重分类至其他流动资产。长期借款中一年内到期的款项重分类至一年内到期的非流动负债。仍有差异怎么办？如果还有差异，那就得检查报表的勾稽关系是否正确。具体来说：表内勾稽：资产负债表：资产=负债+所有者权益。利润表：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+其他收益+（-）投资损益+（-）公允价值变动损益+（-）信用减值损失+（-）资产处置损益。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。净利润=利润总额-所得税费用。现金流量表：现金流量净额=现金流入-现金流出。表间勾稽：资产负债表与利润表：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(一)以前年度损益调整一分配的利润。资产负债表与现金流量表：现金及现金等价物净增加额=货币资金期末数-货币资金期初数。小结账表不一致的问题在审计中还是挺常见的，处理起来也不复杂，关键是要细心和耐心。希望这些小技巧能帮到你，下次遇到这种情况就不用愁啦！𐟒ꀀ

艾芬达IPO风波：监管处罚引发连锁反应在近期的财经领域，一家名为艾芬达的公司因其IPO进程和会计事务所更换事宜引起了市场的关注。艾芬达在准备公开发行股票并在创业板上市的过程中，遭遇了其聘请的会计师事务所大华所受到监管处罚的事件。这一事件导致艾芬达不得不更换会计师事务所，以确保IPO进程的顺利进行。艾芬达在8月1日举行的股东大会上审议并通过了变更会计师事务所的议案，决定聘请容诚会计师事务所作为继任会计师承担2024年的年报审计工作。这一决策是在大华所因未能勤勉尽责而被暂停从事证券服务业务6个月后作出的。在变更会计师事务所的同时，艾芬达也对2023年的财务数据进行了会计差错更正。根据容诚会计师事务所出具的专项说明鉴证报告，艾芬达2023年的财务数据主要有两笔重分类调整，这些调整虽然不影响2023年的利润，但会导致扣非净利润微降。艾芬达的IPO进程在更换会计师后得到了恢复。根据深交所公告，艾芬达的发行上市审核已于8月2日恢复，目前公司正在积极推进审核工作。艾芬达的IPO之路可谓一波三折，但随着问题的解决，公司有望继续其资本市场的征程。艾芬达的这一经历也反映出证券市场对于会计师事务所审计质量的严格要求，以及上市公司在面临突发情况时的应对策略。对于艾芬达而言，及时更换会计师并完成财务数据的更正，不仅有助于恢复公司在监管机构及投资者心中的信誉，也为其他公司提供了处理类似危机的参考案例。「职场干货」

𐟓Š 报表负数解析，会计的挑战！ 𐟤” 当你的财务报表上出现负数时，你是否感到困惑？别担心，让我们一起来解读这些负数背后的含义！ 𐟒𘠨𔧥𘁨𕄩‡‘出现负数？这可能意味着你的账目出现了错误。仔细核对每月的银行收支和账上收支，找出问题所在。 𐟓栥𞀦妬𞩡𙥦‚应收应付、预收预付出现负数？这通常是因为科目挂错或报表未进行重分类。例如，公司预收了客户50万的款项，但会计错误地将其挂到了“应收账款”下，导致报表上显示应收账款有50万。此时，需要通过重分类进行调整。 𐟛 ️ 存货出现负数？这可能是因为存货发票未到但已销售出库，或者货到发票未到而做了暂估入库。等待发票到来后，及时冲销暂估，按照真实入库情况调整。 𐟏⠥›𚥮š资产和长期待摊费用出现负数？这可能是因为某些资产已经计提完折旧或摊销结束，但仍在继续计提。需要检查每项资产是否已折完，并进行相应调整。 𐟒𜠥𚔤𛘨Œ工薪酬出现负数？这可能是因为实际发放工资比计提的多。确保工资发放无误，并及时补计提差额。 𐟓𒠥𚔤𚤧莨𔹥‡𚧎𐨴Ÿ数？这可能是因为附加税做了缴纳分录但未计提，或者进项税留底未重分类到其他流动资产。及时补计提或重分类即可。面对报表上的负数，不要慌张！按照上述方法逐步排查，相信你能找出问题并解决它！𐟒ꀀ

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