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开票税率最新视觉报道_开票税率为1%但是报税的时候税率还是3%怎么办(2024年11月全程跟踪)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

开票税率

2024小规模纳税人最新税收政策详解增值税 𐟓ˆ 季度普票不超过30万：免征增值税。季度普票超过30万：全额按1%征税。专票+普票未超过30万：普票免征增值税，专票按开票税率纳税。专票+普票超过30万：普票按1%征税，专票按开票税率征税。附加税 𐟏⊥𐏨焦衣€个体户六税两费依旧减半征收。资源税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。企业所得税 𐟓Š 年应税所得额不超过300万：实际税负5%。年应税所得额超过300万：税率为25%。小型微利企业 𐟌𑊥𙴥𚔧莦‰€得300万以内：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即应纳税所得额x25%x20%。小型微利实际税负：5%。

2024小规模纳税人税收优惠政策全解析 𐟓… 增值税季度普票30万以内：免增值税季度普票超过30万：全额按1%征税专票+普票未超过30万：普票免增值税，专票按开票税率纳税专票+普票超过30万：普票按1%，专票按开票税率征税 𐟓œ 附加税小规模、个体户六税两费依旧减半征收资源税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加 𐟓ˆ 企业所得税年应税所得额不超过300万：实际税负5% 年应税所得额超过300万：税率为25% 小型微利企业，年应税所得300万以内：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负5%

物业公司水电费涉税账务全解析通常，自来水公司和供电公司会直接给物业公司开票。由于租户是实际使用者，物业公司需要解决如何给租户开票，以便将水电费分摊到各个租户。电费部分 𐟔Œ 物业公司从供电局取得全额13%的增值税专用发票。对于租户的用电量部分，物业公司可以转开13%的增值税专用发票，而自用部分则计入自己的生产经营成本。如果物业公司没有加价转售，增值税的进销税额会相等，售电收入和购电成本也会相等，不会产生所得税，只会多一个购销印花税。水费部分 𐟒犊由于自来水公司能够取得的抵扣发票较少，税负相对较高，所以有相关规定：一般纳税人销售自产的自来水可选择按照3%简易征收率纳税。因此，自来水公司一般会选择简易计税开3%的增值税。但是，从2019年4月1日之后，纳税人销售自来水的税率变为9%。因为转售不属于自产，所以会存在一个税率差的问题。举个例子：比如自来水公司开票给物业公司103元（含税），这个含税水费刚好属于A租户一个月用的水费103元（含税）。如果物业公司以9%税率开具103元（含税）的发票给租户，那物业公司反而亏了。所以，我们需要将税费转嫁给租户。租户既然用了含税103元的水费，那就以3%的征收率换算成不含税价格再乘以开票税率9%收款，一共收租户含税109元。税务总局公告 𐟓œ 国家税务总局为稳定营改增后物业公司税负水平，出台了《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）。公告内容：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。简易计税 𐟓 物业公司选择简易计税的，取得进项税发票不得抵扣，但可以差额计税。实质上等于物业公司平替转销售，就不存在增值税和企业所得税。接上例：物业公司增值税（103-103）/1.03*0.03=0。收到租户税费款项借：银行存款103 贷：主营业务收入-转售自来水100 贷：应交税费-简易计税 3。支付自来水公司款项借：主营业务成本-转售自来水103 贷：银行存款103。差额分录借：应交税费-简易计税 3 贷：主营业务成本-转售自来水3。物业公司实现了平替。取得的3%专票，物业公司可以在勾选平台选择不抵扣勾选处理。

2024年小规模纳税人税收优惠政策全解析增值税季度普票不超过30万，免征增值税；季度普票超过30万，按1%全额征税；专票和普票总额不超过30万，普票免征增值税，专票按开票税率征税；专票和普票总额超过30万，普票按1%征税，专票按开票税率征税。附加税小规模纳税人和个体户的六税两费继续减半征收；资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加减半征收。企业所得税年应税所得额不超过300万，实际税负为5%；年应税所得额超过300万，税率为25%；小型微利企业：年应税所得300万以内，按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即应纳税所得额㗲5%㗲0%，实际税负为5%。

𐟓„ 财税实操指南：如何开具数电发票 𐟚€ 想要顺利开具数电发票？以下是详细步骤： 1️⃣ 首先，登录电子税务局，找到“热门服务”中的“开票业务”。 2️⃣ 在开票业务中选择“蓝字发票开具”，然后点击“立即开票”。 3️⃣ 选择你需要的电子发票类型：普通发票或专用发票，并确认选择。 4️⃣ 填写开票内容，包括购买方信息、商品或服务的详细信息等。 5️⃣ 确认信息无误后，进行身份认证（可能需要下载相关税务局APP）。 6️⃣ 点击“发票开具”，成功后选择交付方式，如二维码、PDF或OFD格式等。 𐟓Œ 注意事项：确保购买方信息准确无误，包括公司全称和统一社会信用代码。根据商品或服务的实际税率填写税率信息，确保税收申报准确。开票后，妥善保存相关记录和数据，以备查验。遵守税务机关的相关规定，确保合规经营。 𐟔„ 如果开具的发票有误，无法直接作废，需要通过开具红字发票来对冲处理。按照这些步骤，你就能顺利开具数电发票啦！𐟎‰

小规模与一般纳税人企业每月税费详解 𐟎ˆ小规模企业：增值税：按季申报，税率分为3%或1%。如果月开普票额≤10万或季开票额≤30万，可以免增值税。计算公式为应纳税额 = 含税销售额㷯𜈱 + 税率）㗧莧Ž‡，应交增值税 = 不含税收入㗯𜈳%或1%）。附加税：按季申报，包括城建税（按增值税的7%缴纳）、教育费附加（按3%缴纳）和地方教育费附加（按2%缴纳），计算方式是增值税税额㗧莧Ž‡。企业所得税：按季申报，企业利润 < 300 万时税率为5%，利润 > 300 万时税率为25%。计算公式为企业所得税 = 利润总额㗧莧Ž‡。个人所得税：月报，起征点为5000元，月工资超过5000元需要缴税。例如，李某某10月税前工资12000元，五险一金1100元，无附加扣除，应纳税所得额 = 12000 - 1100 - 5000 = 5900元，适用税率10%，速算扣除数210，个人所得税税额 = 5900㗱0% - 210 = 380元。 𐟎ˆ一般纳税人企业：增值税：按月申报，税率包括13%、9%和6%，应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。附加税：按月申报，包含城建税（按增值税7%缴纳）、教育费附加（按3%缴纳）和地方教育费附加（按2%缴纳），计算方式为增值税税额㗧莧Ž‡。企业所得税：按季申报，小微企业利润 < 300 万时税率为5%，利润 > 300 万时税率为25%；一般企业税率为25%。计算公式为企业所得税 = 利润总额㗧莧Ž‡。 𐟓Œ注意事项：小规模企业和一般纳税人企业在税费缴纳方面有不同的规定和计算方式，企业要根据自身情况准确申报纳税，避免税务风险哦𐟘‰。（以上内容仅供参考，具体税费政策以当地税务部门规定为准。）

新会计必问的10个基础问题解答作为一个已经入行7年的老会计，我发现新人们总是喜欢问一些很基础的问题。上周带了一个新人，看到他把这些问题都写了下来，我就整理了一下，扩充了一些内容，趁这个机会分享给大家，希望对刚入行或者即将入行的新人们有所帮助。问题一：招待费用如何处理？答复：如果当年没有收入，招待费用需要全额调增。问题二：公司和个体户的区别？答复：公司缴纳企业所得税，个体户缴纳经营所得的个人所得税，增值税上是一样的。问题三：公司注册资金1000万元，实收0，如何做账？答复：不用做账。问题四：开办费能否一次性计入费用？答复：可以一次性计入管理费用中的开办费。问题五：电脑购置费用计入哪里？答复：会计上属于固定资产。问题六：未开票收入如何处理？答复：需要做未开票收入，并交纳增值税。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品问题七：契税由谁缴纳？答复：买房人。契税税率为百分之三至百分之五，各地会有不同的优惠。目前，个人购买住房也可暂免征收印花税。问题八：免税发票能否抵扣增值税？答复：可以抵扣9%。问题九：自然人股权转让是否需要缴纳增值税？答复：不需要缴纳。个人从事金融商品转让业务免征增值税。问题十：临时人员费用如何处理？答复：主要看是否存在雇佣与被雇佣关系，若是存在雇佣关系的属于工资薪金，否则属于劳务报酬。说到这了，我真的建议准备入行的朋友们多提升一下自己的业务能力，实操该学学，别就等着别人去教你，毕竟大家的精力都有限。以下是一些提高工作技能的小工具，希望对你们有帮助： 𐟓Œ 加图会计：实训真账系统真的好用，可以和工作无缝衔接，新人上手快 𐟓Œ 会计宝：主要是帮助新手会计以及会计在职姐妹解答工作问题、实操难题的 𐟓Œ Excel Home：ExcelHome技术论坛，经典的Excel学习网站，内容覆盖很广

朋友们，今儿来说说小规模纳税人开增值税专用发票的事儿。按国家税务总局新规，小规模纳税人可自行开具啦，税务机关不再代开。其开具是有条件限制的。一是自愿选择，可依自身情况决定开不开。二是税率方面，增值税税率一般为 3%，依税收优惠政策也可选开 1% 税率的发票。三是适用于提供应税服务或销售应税货物。但要注意，向消费者个人销售货物等情况不得开具。法律小提示：小规模纳税人开票时要严格遵守规定，保证发票真实合法。点赞关注，一起学更多税务知识。

会计作假套路大揭秘：知道这些让你更安全！刚毕业那会儿，听同学说他们公司会计可牛了，每年能帮公司省十几万，查账都查不出问题。现在工作这么多年，我也掌握了一些会计作假的套路，虽然不推荐用，但知道这些能让你更安全。延迟开票 𐟓… 很多老板还在用这招。商品发出去了，但等到对方付款才会开票记收入。合同签了，货物发了，对方迟迟不打款，如果连发票都开了，对方还是不付款，除了等待、打官司，还能怎么办？虽然不是每次都不付款，但谁也不想冒险。内账处理 𐟓„ 对于生产企业来说，卖一些边角材料，有的在内账记入营业外收入，不计提销项税额。认为金额小，或者觉得边角料收入不用交税。虽然购入原材料时进项税额已经抵扣了，但出售的是边角料，也是材料啊。多计提工资 𐟒𘊨‚ᤸœ分红要交个人所得税，每月多计提工资，然后现金支付，把多计提的金额转出公司打到个人账户。这样分红就少了，个人所得税也就少了。返利收入 𐟎 有些企业在经销商品时，达到一定数量或金额后厂家会有返利。这部分款项不记入收入，直接转入个人账户。选择税率 𐟓Š 在混合销售时，选择对自己有利的税率开票。比如选择低税率的产品开票，这样整体税率就低了。虚构进项发票 𐟧𞊦œ‰些企业销项开的多了，进项发票不够，就会找别的企业开进项发票。这些没有交易的发票，过了这个月再给对方开票，冲抵进来的发票。代开发票 𐟒𜊦œ‰些业务发生了，但没有运输发票，就去税务局找个人代开发票。以前税务查账成本高，没有确凿证据，不会每家企业都查，抽查发现问题再去解决。但现在被发现几率很大，千万别尝试。提升会计技能 𐟓ˆ 说真的，现在的会计越来越难做了。了解这些作假手法是为了保护自己，提高自己的价值。对于刚入行的年轻人来说，提升自己的实操能力才是王道！工具推荐 𐟛 ️ Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广。会计宝：经验丰富的会计在线答疑，还有资料可以下载。加图会计：有自己的真账实训系统，都是真实案例解析，即使是小白会计也能很快掌握常用的金蝶用友等财务软件。电子税务局：纳税学堂，实务视频、最新政策，学起来不费劲。总之，了解这些套路能让你在会计路上走得更稳。切记：安全第一！

杭州个体户工商户如何报税? 1、没有做税务登记：不需要做账和申税，但要记得在每年6月30日之前做上一年的年报零申报! 2、做了税务登记且核定了个人经营所得额增值税/附加税:没有超30w/季不需要缴纳税款，不用申报; 超30w未超500w/季，正常按季度申报纳税。个人经营所得:固定税率核定不用做账申报，按照开票收入固定税率缴纳税款，按季度缴纳。 3、税务登记但没做过核定(即查账征收）增值税/附加税:不超过30w/季不需要缴纳税款，不用申报; 超过30w但没超500w/季，正常按季度申报交税。个人经营所得:开P收入-成本-费用=利润，按照个人经营所得税率每档位来计算税额，按季度申报。个人所得税:可以单独开通个人所得税申报工资，作为成本按月申报。注意:印花税是只要开P了都需要申报印花税，按次申报，按开P收入的万分之五进行缴纳。

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