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个税计提最新视觉报道_个人所得税完整的分录(2024年11月全程跟踪)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：热点更新日期：2024-11-28

个税计提

关于个税计提会计分录的操作，可以简单分为以下三个步骤： 1. 计算应纳税所得额。会计在计提个税时，首先需要根据员工的薪资、奖金、津贴等收入计算应纳税所得额。这一数额是计算个人所得税的基础。 2. 确定税率并计算税额。根据应纳税所得额和相应的税率表，确定适用的税率，并计算应缴纳的个人所得税额。 3. 进行会计分录操作。在确定了应缴纳的个人所得税额后，会计需要进行会计分录操作。通常，个人所得税由企业代扣代缴，因此会计需要将个人所得税金额记入相关账户。具体来说，将应发工资扣除个人所得税后的净额记入员工工资账户，同时将代扣的个人所得税金额记入应交税费账户。以上就是个税计提会计分录的基本操作过程。 #企业管理##法律##创业#

会计实习生必看！转正秘籍𐟔劦œ€近带了一个会计实习生，真是用心良苦地教了她两个月，从做账到报税，样样都手把手教了一遍。结果呢？最后还是没转正，因为她只听不记，总觉得我会永远手把手教她，所以从来只是当场会了转头就忘。哎，真的是有点无奈了。不过，算了，毕竟初入职场的孩子们还需要很多磨练。为了让更多人少走弯路，我整理了一些基础的会计计提技巧，分享给大家。希望这些小技巧能帮到那些刚入行的朋友们。计提工资 𐟒𜊥€Ÿ：管理费用-工资等销售费用-工资等贷：应付职工薪酬-工资等计提借款费用 𐟒𘊥€Ÿ：财务费用/在建工程贷：应付利息计提企业所得税 𐟓ˆ 借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税计提社保 𐟓– 借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保固定资产折旧 𐟛 ️ 借：管理费用等贷：累计折旧无形资产摊销 𐟒እ€Ÿ：管理费用等贷：累计摊销个税代扣代缴 𐟓œ 借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个税计提职工教育经费 𐟎“ 借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费借款利息计提 𐟒𜊥€Ÿ：财务费用/在建工程贷：应付利息长期待摊费用摊销 ⏳ 借：管理费用贷：长期待摊费用计提当月应交未交增值税 𐟓Š 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-应交城建税等计提残保金 𐟏⊥€Ÿ：管理费用-残保金贷：其他应付款-残保金计提工会经费 𐟏… 借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费期末收入、利得类结转 𐟓ˆ 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润期末成本、损失类结转 𐟓‰ 借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等年末结转利润分配 𐟎 借：利润分配-提取法定盈余公积、提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积、盈余公积-任意盈余公积结转利润分配 𐟓Š 借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积、提取任意盈余公积年末计提分红 𐟎‰ 借：利润分配-提取应付股利贷：应付股利

新手会计必看！快速掌握做账流程的实用指南大家好！作为刚入行的会计新手，面对一堆堆的账目和各种流程，是不是有点懵？别担心，我来分享一些实用的做账经验和流程，希望能帮到你们。这些都是我多年的实战经验总结，干货满满哦！做账顺序𐟓Š 收付款：先登录网上银行，打印回单。销售收入：根据销售发票和出库单统计收入。采购材料：根据采购发票和入库单统计。费用分录：整理房租水电、通讯、招待费、办公费、差旅费发票。计提工资：根据工资表来做。结转增值税：统计销项税和进项税进行结转。计提税金及附加：根据统计的增值税计提。计提印花税：根据主营业务收入和购进材料计提。计提折旧：根据固定资产明细表计提。计提摊销：根据待摊费用明细表计提。成本核算：计算完成产品成本，最后结转产品成本。结转损益，完成财务报表，完成纳税工作。做账流程𐟓… 1日：认证发票，导出全电发票明细。 2日：导出银行明细表、回单进行对账。 3日：根据发票和原始凭证做账，生成相关的财务报表，如资产负债表等。 4日：应收对账。 5日：增值税和附加税申报、统计报表申报。 8日：审核工资，申报个税。 9日：登记工资、社保、水电费用。 10日：发放工资，扣缴税费。 11日：应付对账。 12日：发票调整等日常工作。 17日：根据供应商对账单整理付款申请单。 18日：成本核算和出具财务报表。 19日：打开数电发票系统，统计进项。 23日：根据发货单、销售单统计销项发票。 25日：付供应商货款、催货款。 26日：打印、装订凭证。 30日：统计当月应交税费明细，为下个月做准备。总结𐟓 以上只是一个框架，里面的细节还需要我们自己动手去多练多学，才能转化为自己的应付日常工作的能力。实操对于会计这个行业太重要了，需要的朋友们赶紧行动吧！一杯奶茶钱不到就能上手，何乐而不为呢？加油吧，姐妹们！让我们一起努力搞钱吧！𐟒𐀀

会计必学：14种计提业务全解析会计朋友们，今天咱们来聊聊“计提”这个事儿。简单来说，计提就是把那些不属于本期的费用先拿出来，放到一边，等到真正需要的时候再用。作为一名会计，这可是基本功啊，赶紧学起来吧！计提工资 𐟒𜊨🙤𘪦œ€简单了，就是把工资先提出来，放到应付职工薪酬里。借：管理费用-工资销售费用-工资贷: 应付职工薪酬-工资个税代扣代缴 𐟓„ 个税也是要先提出来的，然后再交。借: 应付职工薪酬-工资贷: 应交税费-个税计提社保 𐟏劧侤🝤𙟦˜露€样，先提出来，放到应付职工薪酬里。借: 管理费用-社保贷: 应付职工薪酬-社保固定资产折旧 𐟛 ️ 固定资产的折旧费也要计提。借: 管理费用-折旧费贷: 累计折旧无形资产摊销 𐟒𛊦— 形资产的摊销也是先提出来。借: 管理费用-无形资产摊销贷: 累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销 𐟏⊩•🦜Ÿ待摊费用也要分期摊销。借: 管理费用-租赁费贷: 长期待摊费用-租赁费预付账款的摊销 𐟏抩ℤ𛘨𔦦쾧š„摊销也是一样的操作。借: 管理费用-租赁费贷: 预付账款-租赁费计提当月应交未交的增值税 𐟓ˆ 增值税也是要先提出来的。借: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷: 应交税费-未交增值税结转当月多交的增值税 𐟓‰ 多交的增值税也要结转。借: 应交税费-未交增值税贷: 应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 计提当月附加税 𐟏抩™„加税也是要先提出来的。借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加计提当月附加税 𐟏抨🙤𘪥’Œ上一个类似，只是内容不同。借：税金及附加贷：应交税费-未交增值税计提企业所得税 𐟏⊤𜁤𘚦‰€得税也是要先提出来的。借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税计提借款利息 𐟒𘊥€Ÿ款利息也是要先提出来的。借：财务费用/在建工程贷：应付利息期末收入、利得类科目结账 𐟓Š 最后一步，把所有的收入、利得类科目结账。借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润提升实操的工具 𐟛 ️ 最后，给大家推荐几个提升实操能力的工具： Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广，提高工作效率。加图会计：小白必备，真账实训系统贴合实际工作，练个两遍就能上手。数据化审计：通过实战案例，给出数字化审计的正确打开方式，鲜活且实用。税屋：政策精度非常高，不仅可以查询法规，还有相关法规引用，十分严谨。

工资计提与发放的会计分录详解𐟓Š 大家好！今天我们来聊聊工资的计提与发放，希望对你们有所帮助！工资总额与社保、税费计算假设工资总额为2000元，个人需要承担社保100元和税费10元，那么实发工资为1890元。公司则需要承担社保200元。计提工资借：管理费用-工资 2000元贷：应付职工薪酬-工资 2000元这里，我们计提的是工资总额。计提社保借：管理费用-社保 200元贷：应付职工薪酬-社保 200元这里，我们计提的是公司承担的社保部分。发放工资借：应付职工薪酬-工资 2000元贷：银行存款 1890元贷：其他应付款-社保 100元（个人）贷：应交税费-个人所得税 10元（个人）这里，我们实际发放的是1890元，并且将个人需要承担的社保和税费也列出来了。缴纳社保借：应付职工薪酬-社保 200元（公司）借：其他应付款-社保 100元（个人）贷：银行存款 300元这里，我们将公司和个人需要承担的社保加起来，总共300元。缴纳个税借：应交个人所得税-个税 10元（个人）贷：银行存款 10元最后，我们将个人需要缴纳的10元个税通过银行支付。希望这些分录能帮助你更好地理解工资的计提与发放过程！𐟓

一般纳税人进项销项抵扣如何做账 𐟒𜤸€般纳税人做账指南来啦！以下是一些常见的会计处理方式，帮助你轻松搞定税务处理：销售收入借：应收账款/预收账款 - X公司贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税 - 销项税额购货借：库存商品应交税费 - 应交增值税 - 进项税额（已认证）贷：应付账款/预付账款 - X公司银行收款借：银行存款贷：应收账款/预收账款 - X公司银行付款借：应付账款/预付账款 - X公司贷：银行存款支付上月工资借：应付职工薪酬 - 职工工资贷：银行存款支付上月社保借：其他应收/应付款—社保—个人其他应收/应付款—公积金—个人应付职工薪酬—社保—公司应付职工薪酬—社保—公积金贷：银行存款计提当月工资借：管理费用 - 职工工资贷：应付职工薪酬 - 职工工资计提当月社保公积金借：管理费用—社保管理费用—公积金销售费用—社保销售费用—公积金贷：应付职工薪酬—社保—公司应付职工薪酬—社保—公积金交个税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款缴纳上月税金借：应交税费 - 城建税应交税费 - 教育费附加应交税费 - 地方教育费附加贷：银行存款计提当月税金借：税金及附加贷：应交税费 - 城建税应交税费 - 教育费附加应交税费 - 地方教育费附加缴纳印花税借：税金及附加贷：银行存款缴纳上月增值税借：应交增值税 - 未交增值税贷：银行存款计提本月增值税借：应交增值税 - 转出未交增值税贷：应交增值税 - 未交增值税计提本季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费 - 所得税缴纳上季度企业所得税借：应交税费 - 所得税贷：银行存款计提折旧借：管理费用 - 折旧费贷：累计折旧支付差旅费借：管理费用 - 差旅费贷：库存现金支付专票的运输费借：管理费用 - 运输费应交税费 - 应交增值税 - 进项税额贷：应付账款/预付账款结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品 -X商品

𐟓Š 会计月末必备：13个计提分录全解析！ 𐟓 月末的会计工作总是忙碌而重要，以下是一些你需要的计提分录，赶紧收藏吧！ 1️⃣ 计提工资借：管理费用/销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资 2️⃣ 个税代扣代缴借:应付职工薪酬-工资贷:应交税费-个税 3️⃣ 计提社保公积金借:管理费用-社保/公积金贷:应付职工薪酬-社保/公积金 4️⃣ 固定资产折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧 5️⃣ 计提增值税借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 6️⃣ 计提附加税借:税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加 7️⃣ 计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税 8️⃣ 计提残保金借:管理费用-残保金贷:其他应付款-残保金 9️⃣ 期末损益结转借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润 𐟔Ÿ 费用损失结转借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等 1️⃣1️⃣ 年末利润分配借:本年利润贷:利润分配-未分配利润 1️⃣2️⃣ 年末盈余公积计提借:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积 1️⃣3️⃣ 结转利润分配借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积

老会计教你一眼识别报表问题，轻松过关！ 𐟌Ÿ 货币资金：银行存款余额要跟各个银行账户对得上，现金要和保险柜里的钱一致。 𐟓ˆ 应收应付、预收预付：二级科目的余额要和对方对账。比如，应收账款——A公司期末余额5.1万，我会和对方财务核实，确保是5.1万。这样可以防止把A公司的款挂在B公司名下，或者A公司已经付款给老板，但账上还有余额的情况。 𐟒𜠥…𖤻–应收款：核对二级科目，确定后期拿不回发票的话，直接转成本费用，汇算清缴时再把费用调整出去。 𐟏�›𚥮š资产：检查固定资产折旧表，防止漏折旧或重复折旧。比如，明明没有折旧完，却停止折旧了，或者明明折旧完了，还在继续折旧（单项固定资产余额出现负数）。 𐟑堥𚔤𛘨Œ工薪酬：工资应等于已经计提但还未发放的税前工资；福利费是已经计提但还未发放的福利费；五险一金是已经计提但还未上交的公司承担的部分。余额不对的需要调整反冲（比如多计提了，就要红冲管理费用——工资等）。 𐟓„ 应交税费：二级科目应交增值税的余额应该等于0或者负数。负数说明有留底；未交增值税的余额代表了下个月需要申报缴纳的增值税。应交个税代表了已经从员工工资里扣下来，下个月需要申报缴纳的个税。 𐟓Š 销售收入、销项税、进项税：收入、销项税要和开票系统和增值税申报里的一致；进项税要和认证平台上的认证数据一致。 𐟓ˆ 毛利率和净利率：要和之前的数据差不多。比如之前毛利率30%，净利率15%。你做的账，上下浮动不超过5%，你做毛利率35%，净利率18%，就属于合理区间。 𐟓Š 增值税税负率：保持平稳。比如去年税负率3%，今年你做2.5到3.2%都是可以的。其实，做账自查不算难，但很费时间。新人可能会觉得比较难上手，但多做几次也就慢慢熟练了。希望这些方法能帮到大家，让你们也能一眼识别报表问题！

工资计提与发放不一致？教你如何调整！工资计提与实际发放不一致，少计提怎么办？𐟤” 9月工资已计提10000元，但10月发放时发现有缺勤，应扣款200元。如何调整账目并报个税？ 9月计提工资时：借：管理费用/销售费用 - 工资 10000 贷：应付职工薪酬 - 工资 10000 10月发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资 9800 贷：银行存款 9800 多计提的200元工资，是调整9月还是10月的账目？𐟤” 方法一：负数红冲多计提工资借：管理费用/销售费用 - 工资 -200 贷：应付职工薪酬 - 工资 -200 方法二：反方向冲销借：应付职工薪酬 - 工资 200 贷：管理费用/销售费用 - 工资 200 11月申报个税时，是按9800元还是10000元申报？𐟤” 少计提工资时，如何处理？ 9月计提10000元，10月应发工资10200元，少计提200元。补计提工资200元。借：管理费用/销售费用 - 工资 200 贷：应付职工薪酬 - 工资 200 11月申报个税时，是按10000元还是10200元申报？𐟤” 注意：当年工资，多计提的冲销掉，少计提的补上。个税按实际应发工资申报。

本周分享：计提了工资就要申报缴纳个税吗？#薪税保##人力资源##用工风险##劳务外包#