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视同销售账务处理新上映_视同销售账务处理和税务处理(2024年12月抢先看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-12-03

视同销售账务处理

𐟓ˆ 减少注册资本的会计处理 𐟓‰ 在会计实务中，处理减少注册资本的情况需要特别注意。以下是具体的账务处理步骤：注销股票时的会计处理 𐟓– 当回购价款小于股票面值时，差额应计入资本公积-股本溢价。借：股本（每股面值x注销股数）贷：库存股（每股回购价格x注销股数）资本公积-股本溢价有限责任公司和小企业发还投资的会计处理 𐟏⊦Œ‰法定程序报经批准后，减少注册资本的会计处理相对简单。借：实收资本/资本公积等贷：库存现金/银行存款等增值税处理 𐟒𜊨⫦Š•资企业：进项税额可以抵扣。投资企业：视同销售，计算增值税销项税额。通过以上步骤，可以确保减少注册资本的会计处理符合会计准则，同时避免税务风险。

一般企业购买酒怎么入账节日将至，您的公司购买了10万元的酒水作为礼品，并取得了增值税专用发票。那么，这些酒水的购买和赠送环节如何进行账务处理呢？是否存在税务风险？让我们一起来探讨。 𐟛’ 购进酒水环节：当您购买酒水时，如果取得了增值税专用发票，那么这些发票是可以抵扣的。但是，当您将这些酒水赠送给他人时，需要视同销售处理，并缴纳相应的增值税。 𐟓 账务处理步骤：购进酒水时：借：库存商品-酒水 10万元应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3万元贷：银行存款 11.3万元赠送酒水给客户时：借：销售费用-业务招待费 11.3万元贷：库存商品 10万元应交税费-应交增值税（销项税额） 1.3万元 𐟔 税务风险：在赠送酒水时，需要确保按照规定缴纳增值税，以避免可能的税务风险。此外，如果赠送酒水的金额较大，可能会引起税务机关的关注，因此请务必妥善保管相关票据和记录。通过以上步骤，您可以确保购买和赠送酒水的账务处理正确无误，同时避免潜在的税务风险。希望这些信息对您有所帮助。

外购礼品赠送客户的税务处理指南𐟎𐟓Š 𐟎‰ 赠送外购礼品给客户，税务处理很重要！以下是详细步骤： 1️⃣ 税务处理：当您用外购商品赠送客户时，需要按照销售商品的标准缴纳增值税。账务处理如下：借：销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款应交税费-应交增值税（销项税额）注意：如果用于业务招待的支出取得了专用发票，该发票不能抵扣进项税。如果已经认证了专用发票，但没有做视同销售处理，则需要做进项税额转出。 2️⃣ 企业所得税汇算清缴：在计算企业所得税时，外购商品赠送客户需要视同销售处理。需要填写以下表格： A104000期间费用明细表 A105000纳税调整明细表 A105010视同销售明细表 𐟓Œ 请确保在税务处理过程中，遵循相关法律法规，正确计算和申报税务。

【视同销售的几种情况的账务处理汇总】 ⭐⭐一. 货物交付他人代销委托方处理： ✅发出商品时借：发出商品贷：库存商品 ✅收到代销清单并确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) ✅结转成本时借：主营业务成本贷：发出商品 ✅收到代销方支付的货款时借：银行存款贷：应收账款 ⭐⭐二. 销售代销货物受托方处理： ✅收到商品时借：受托代销商品贷：受托代销商品款 ✅对外销售代销商品时借：银行存款贷：受托代销商品应交税费——应交增值税(销项税额) ✅收到委托方开具的增值税专用发票时借：受托代销商品款应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 ✅支付货款并银行存款计算确认代销手续费收入时借：应付账款贷：其他业务收入——代销手续费交税费——应交增值税(销项税额) ⭐⭐三. 将货物从一个机构移送其他机构用于销售(非同一县市) ✅移送方：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) ✅接受方：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 ✅接受方对外销售时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) ⭐⭐四. 将自产或委托加工的货物用于非应税项目(如在建工程) 借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额) ⭐⭐五. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 ⭐⭐六. 将自产、委托加工或购进的货物作为投资借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 结转成本时借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品 ⭐⭐七. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者借：应付股利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品 ⭐⭐八. 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

𐟌• 中秋节公司福利月饼的账务处理指南 𐟓ˆ 𐟎 将自产或委托加工的商品用于员工福利，如何记账？ 𐟌€ A公司自制月饼，售价1000元（不含税），成本800元。发放给员工的分录如下：先计提福利费：借：管理费用/销售费用-福利费 1130 贷：应付职工薪酬-福利费 1130 视同销售：借：应付职工薪酬-福利费 1130 贷：主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税(销项税额) 130 结转成本：借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 𐟛’ 外购商品作为福利发放，如何记账？ 𐟌🠁公司购买了10箱月饼，专票不含税金额1000元，税额130元。中秋节作为过节福利发放给员工。处理方法有两种： 1️⃣ 不抵扣专票的账务处理：购进月饼时：借：库存商品-月饼 1130 贷：银行存款 1130 发放月饼时：先计提福利费：借：管理费用/销售费用-福利费 1130 贷：应付职工薪酬-福利费 1130 发放时：借：应付职工薪酬-福利费 1130 贷：库存商品-月饼 1130 发票处理：勾选平台-不抵扣勾选-集体福利。个税：能否分摊到个人？【金额量化人员确定】 2️⃣ 进项税额转出的账务处理：购进月饼时：借：库存商品-月饼 1000 应交税费-应交增值税(进项税额) 130 贷：银行存款 1130 发放月饼时：借：管理费用/销售费用-福利费 1130 贷：应付职工薪酬-福利费 1130 发放时：借：应付职工薪酬-福利费 1130 贷：库存商品-月饼 1000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 130 个税：能否分摊到个人？【金额量化人员确定】

初会考试攻略，速看！昨天本来是高考成绩公布的日子，结果初会考试也登上了热搜榜。8月1日到8月7日考试的小伙伴们，别太紧张，这又不是高考，完全可以在1-2个月内突击上岸的，没必要太焦虑𐟘。毕竟这次考试延期了这么久，还有一些小伙伴因为异地放假回家，来回路费不值当，所以选择弃考退费。抓住这次机会吧，题目肯定不难，只要你复习了不弃考，成功的机会就是你的。核心考点一览实务部分：交易性金融资产：股息（利息）、公允价值变动、增值税存货：实际成本法、计划成本法、周转材料、委托加工、清查固定资产：折旧、后续支出、清查、处置无形资产：自行研发、摊销、处置投资性房地产：初始计量、后续计量（成本法、权益法）处置负债：增值税（计算抵扣、进项税额转出、视同销售）、应付职工薪酬、其他流动负债所有者权益：接受投资、股票回购、利润形成、利润分配收入：五步法确认收入、时点履约与时段履约确认收入的账务处理（应收账款、销售折让、销售退回、可变对价、委托代销）经济法基础部分：会计法律制度：核算、会计档案、监督、法律责任支付结算：结算账户、票据、银行卡等结算方式增值税：征税范围、视同销售、应纳税额（销项、进项）、优惠、征管消费税：征税范围（环节）、应纳税额企业所得税：应纳税额计算（各项扣除、亏损弥补、税收优惠）、征管个人所得税：征管综合所得和其他税目的征收范围和应纳税额计算、优惠、征管劳动合同：签订、必备条款、可备条款、履行和变更、解除和终止、劳务派遣、劳动仲裁备考攻略基础阶段：陈娇会计点题课（考点理解+掌握重点）+专项刷题（巩固运用）强化阶段：点题课中的刷题课（技巧提升、短期提分）冲刺阶段：课后题库真题持续做题，保持感觉；查漏补缺，攻克自己的不足复盘阶段：复盘错题章节、错题类型和做题技巧希望大家都能顺利通过考试，加油！𐟒ꀀ

企业送礼税务风险详解：如何合规避税？在商业交往中，企业经常会购买、定制或使用自有产品作为礼品，送给客户、员工或用于市场推广。然而，这些行为可能带来较大的税务风险。以下是关于礼品费的税务风险及如何规避这些风险的详细解析。 𐟎 礼品费对增值税的影响礼品的来源不同，对增值税的影响也不同：企业购进的礼品：如果取得增值税专用发票，进项税不得认证抵扣，而应计入礼品的成本。购进时因用途不明确，增值税专用发票已认证的，礼品送出后，须将对应的进项税转出。企业自有产品作为礼品：需要视同销售，送出时要核算增值税销项税额。 𐟧𞠧伥“费对个税的影响礼品是一种赠送行为。当礼品金额较大时，赠送后，企业需代扣代缴个税，个税税率为20%。现实中，企业送出礼品时，一般不会向受赠人收取个税，税金实际要由企业承担。送出去的礼品一般是税后金额，需倒推出税前金额作为礼品费入账，税前金额和礼品费差额即为个税。企业要履行代扣代缴的义务。如果礼品送给内部员工，礼品费并入员工薪酬一并征收个税。 𐟓Š 礼品费对企业所得税的影响礼品费用途不同，账务处理也不同：礼品送给客户：应记入“业务招待费”；礼品用于企业推广、促销活动：记入“销售费用——广告费”；礼品送给员工：可作为员工福利费入账。如果礼品费是作为业务招待费入账的，不得全额在所得税前扣除，应按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 𐟚련𔹧”覊婔€时要尽量杜绝礼品费发票礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面，礼品费存在较大的税务风险，它会影响增值税、个税和企业所得税。企业在购置礼品时，要避免开具“礼品”名目的发票。企业可以根据所购商品的品类，据实开具发票。这么做一方面可应对礼品改变用途，另一方面可严格管理礼品支出。当所购礼品用于生产经营时，礼品对应的增值税进项就可用于抵扣。总之，企业在送礼时要注意税务风险，确保合规操作，避免不必要的税务麻烦。

𐟛️单位购物卡赠人账务处理 𐟎 当单位购买购物卡送给客户时，税务处理是关键！ 𐟒ᠥ➥€𜧨Ž方面，购卡时未实际销售，不涉及税款。但赠卡时，需视同销售，按面值计税。 𐟓ˆ 企业所得税上，赠卡作为业务招待费，按发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰。 𐟒𜠤𜚨䄧†时，购卡记入“预付账款”，赠卡则记入“管理费用-业务招待费”，并应交个人所得税。 𐟓 别忘了做好税务申报和资料留存，以备查验哦！

财务年底关账指南：这些细节你注意了吗？亲爱的会计朋友们，年底又来了，关账的时间也到了！每年这个时候，大家是不是都有点小紧张？别担心，我来给大家分享一些年底关账的小窍门，帮你们顺利完成这项重要任务。资产清查：别让资金“失踪” 𐟕𕯸‍♀️ 首先，咱们得好好检查一下资产。银行存款日记账要和银行对账单对上，编制余额调节表，确保账实相符。别让那些“失踪”的资金混过去。存货也要实地盘点，看看有没有账实不符、积压或者报废没处理的情况。固定资产也不能忽视，核对卡片账和实物，看看有没有闲置、损坏需要调整的。往来款项：催收和核实 𐟒𜊥𚔦”𖨴榬𞥒Œ其他应收款要逐笔梳理，抓紧催收那些长期未收回的款项，核实是否存在坏账风险，需要的话，做好坏账准备计提。应付账款和预收账款也要看看有没有长期挂账未处理的，避免后续麻烦。费用计提与报销：细致处理 𐟒𘊨𔹧”訮ᦏ和报销可不能马虎。像年终奖、资产减值准备等该计提的要准确计提，还有已经发生但尚未支付的日常管理费用、税费等也要按规定处理。同时，要严格把控费用列支，确保都归属在当年，千万别出现跨年列支的问题。收入确认：重中之重 𐟓ˆ 收入确认是重中之重。要依据会计准则和税法规定，准确核算应税收入，检查销售收入有没有全部合理确认。尤其要关注那些税会差异导致的特殊情况，比如视同销售行为，可不能遗漏了该确认的收入。会计凭证和附件：完整规范 𐟓‘ 最后，咱们还要留意会计凭证及附件的完整性和规范性，确保每一笔账务处理都有合法合规的依据。总之，年底关账工作繁多且不容有失，大家务必严谨细致，按照这些注意事项一项一项核对落实，让咱们顺利收官这一年的财务工作，为企业交出一份满意的“答卷”。希望各位同仁都能圆满完成年底关账任务哦！

𐟚른𘨧账务处理误区：福利费篇𐟚늤𘀣€𐟍𕥅쥏𘨌𖦰𔩗𔧚„茶点费用如何处理？如果是供企业员工使用的茶点，属于集体福利，应计入职工福利费。借：管理费用-职工福利费贷：银行存款二、𐟏⤼š议室开会的费用如何分类？ 1️⃣ 企业员工开会消耗如果是内部员工开会，计入办公费即可，并可取得专票抵扣进项税。借：管理费用-办公费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2️⃣ 内部员工与外部人员共同开会这种情况属于商务接待，不得抵扣进项税。借：管理费用-业务招待费贷：银行存款三、𐟎专门用于外部赠送的礼品如何处理？用于直接赠送客户的茶叶、酒等礼品，应做视同销售。购买礼品取得的增值税专用发票可以认证抵扣。借：业务招待费-礼品应交税费-应交增值税(进项税额）贷：银行存款同时借：业务招待费-礼品贷：应交税费-应交增值税(销项税额）四、𐟒‰公司为员工报销的体检费如何分类？ 1️⃣ 福利性质的体检如果体检是人人可享受的福利待遇，与具体工作岗位无关，计入“职工福利费”。借：管理费用-职工福利费贷：应付职工薪酬-福利费 2️⃣ 非福利性质的体检如果是针对职业病防护等特殊工种的体检，计入“劳动保护费”。借：管理费用-劳动保护费应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款五、𐟒祅쥏𘥊ž公室购入的桶装水如何处理？办公室购入的桶装水用于办公，应计入“办公费”，企业所得税据实扣除。计入福利费有两处不利：多缴纳企业所得税，福利费对应的进项税不能抵扣。六、𐟑—购买服装的费用如何分类？ 1️⃣ 保护劳动者安全的服装用于保护劳动者安全的服装，计入“劳动保护费”。 2️⃣ 提升公司形象的服装用于提升公司形象的服装，计入“办公费”，企业所得税全额税前扣除，进项税可以抵扣，且不用缴纳个税。 3️⃣ 其他原因购买的服装除上述两种情况外的其他原因购买的服装，例如为高管购置的服装，计入“福利费”。七、𐟍𝯸食堂就餐费用如何处理？ 1️⃣ 内部员工的就餐费用内部员工的就餐费用应计入福利费。 2️⃣ 招待外部客户的费用招待外部客户的费用应计入业务招待费，业务招待费的税前扣除限额更加严苛。

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