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待转销项税额权威发布_待转销项税额怎么理解(2024年11月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

待转销项税额

未开票收入怎么做账？一文搞定！在企业会计中，即使没有发票，只要经济业务实际发生，无论是收入还是支出，或者与收支无关的事项，都应该及时、真实地进行会计核算，确保会计报表真实反映企业的资产、负债、所有者权益以及经营成果。 𐟓ˆ 收入方面的无票处理增值税的无票收入应开未开的发票：如果销售货物给个人客户未开具发票，会计处理如下：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 同时，结转成本。已经提前开具发票的情况：销售方提前预收货款时开具增值税征税发票的，在发出货物时不得再重复开票：借：预收账款-xx/合同负债-xx 贷：主营业务收入同时，结转成本。预付卡、充值卡等提前依据开具了不征税发票的，实际消费时，商家就不能再开发票（加油卡除外）：执行《小企业会计准则》的：借：预收账款-xx 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 执行《企业会计准则》(新收入)的：借：合同负债-xx 应交税费-待转销项税额贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 非增值税的无票收入企业除了属于增值税应税范围的收入，还可能有不属于增值税的收入。不属于增值税应税范围，就不需要开具发票。比如，收到不属于增值税价外费用的违约金、罚款等，保险赔款，收取员工住宿的水电费等。会计处理如下：借：银行存款等贷：营业外收入、管理费用等 𐟓Š 总结无论是否有发票，只要经济业务实际发生，企业会计都应该及时、真实地进行会计核算，确保会计报表真实反映企业的资产、负债、所有者权益以及经营成果。希望这篇文章能帮助你更好地处理未开票收入的相关账务。

𐟓Š增值税关系图解密𐟔 𐟤”想要轻松掌握增值税？一张关系图就够了！𐟘Ž 𐟓Œ应交增值税的九大类别与他们的宝宝们（十个科目）一起构成了增值税的复杂世界。让我们一起来探索一下： 1️⃣ "应交税费——应交增值税"：这是增值税的大家长，负责综合反映增值税的计算和缴纳情况。 2️⃣ "应交税费——未交增值税"：记录了一般纳税人月度终了时的应交、多交或预缴的增值税额。 3️⃣ "应交税费——预交增值税"：当你在转让不动产、提供不动产经营租赁服务时，这个科目会帮你记录预缴的增值税额。 4️⃣ "应交税费——待抵扣进项税额"：这里存放着那些已经取得但还未认证的进项税额，等他们成熟了就可以抵扣啦！ 5️⃣ "应交税费——待认证进项税额"：哎呀，这些进项税额还没经过税务机关的认证，所以不能抵扣哦。 6️⃣ "应交税费——待转销项税额"：有些收入虽然已经确认了，但增值税纳税义务还没发生，这个科目就负责记录他们。 7️⃣ "应交税费——简易计税"：如果你采用简易计税方法，这里会帮你记录增值税的计提、扣减等情况。 8️⃣ "应交税费——转让金融商品应交增值税"：金融商品转让时，这个科目会帮你算算应该交多少增值税。 9️⃣ "应交税费——代扣代交增值税"：你从境外购进了商品或服务，但他们在境内没有经营机构，这个科目就帮你代扣代缴增值税啦！ 𐟔Ÿ还有十大科目，分别是进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出和转出多交增值税。他们各自有着独特的核算内容，帮助你更精细地管理增值税。 𐟒᧎𐥜诼Œ你是不是对增值税有了更清晰的认识呢？一张关系图，让你轻松掌握增值税的奥秘！𐟌Ÿ

某建筑企业2022年3月工程完工，收到工程款109000，尚余10900的质保金未收，请做出相应账务处理。借：银行存款 109000 应收账款 10900 贷：主营业务收入 110000 应交税费——应交增值税（销项税额）9000 应交税费——待转销项税额 900

销售退货会计处理全攻略，轻松搞定！在处理销售退货时，会计分录是关键。以下是详细步骤： 𐟓„ 收入端处理如果退货部分已经开具发票，需要进行发票红冲（跨月）或作废（当月，限纸质发票）。同时，进行以下账务处理：借：应收账款或银行存款（红字）贷：主营业务收入-产品（红字）应交税费-应交增值税-销项税额（红字）此外，还需进行库存商品的成本结转：借：库存商品贷：主营业务成本 𐟛 ️ 退回的报废产品处理商品本身价值低，当废品低价处理：借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入-产品应交税金-应交增值税-销项税额同时，结转库存商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品商品价值较高，当废品处理，先列“待处理财产损益”：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，属于非正常损失，需进行进项税转出：借：待处理财产损溢贷：库存商品（当废品处理的商品）应交税费-应交增值税-进项税转出按流程审批后消账：借：管理费用-商品报废损失其他应收款-员工名称（个人赔偿部分）贷：待处理财产损溢由生产工艺、市场销售等其他原因造成的正常损失，不用作进项税额转出处理：借：待处理财产损益贷：库存商品（当废品处理的商品）按流程审批后消账：借：管理费用-商品报废损失贷：待处理财产损溢 𐟓– 报废的存货损失相关税法规定根据《国家税务总局公告2018年第15号》，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。通过以上步骤，您就能轻松处理销售退货的会计分录啦！𐟓ˆ

𐟓Š 会计新手必学：月末增值税结转全攻略！ 𐟓š 会计新手们，月末增值税结转是不是让你头疼？别担心，今天我们来详细讲解一下月末增值税结转的流程和注意事项，帮你轻松搞定！ 1️⃣ 当月进项税发生时，记得这样做：借：库存商品/管理费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷:应付账款/银行存款 2️⃣ 当月销项税发生时，会计分录如下：借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额) 3️⃣ 月末结转增值税，分两种情况：当销项>进项（有应缴)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）贷:应交税费一应交增值税（进项税额) 应交税额一应交增值税（转出未交增值税）（差额）再次结转未交增值税：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费一未交增值税当销项<进项（有留低)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税(待抵扣进项税额) （销项-进项的差额）贷:应交税费一应交增值税(进项税额) 再次结转未交增值税：借：应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税（待认证进项税额) 4️⃣ 次月初缴纳增值税和附加税：借:应交税费未交增值税贷:银行存款计提附加税（以应缴纳的增值税为计税基础）：借：税金及附加一城市维护建设税一应交教育费附加应交地方教育费附加贷:应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加次月缴纳附加税：借：应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加贷:银行存款 5️⃣ 应交增值税明细科目详解：进项税额：记录企业购入货物、劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的准予从销项税额中抵扣的增值税额。销项税额抵减：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。例如旅游公司为游客支付的住宿费、餐饮费等。已交税金：核算当月缴纳当月的增值税款，已预缴的税款在该科目反映。期末多交的税款可通过转出多交的增值税科目进行账务处理。转出未交增值税：核算企业月末转出应缴未缴的增值税。减免税款：反映企业按规定减免的增值税款，如初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。销项税额：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。退回销售货物应冲减的销项税额，红字贷记。进项税额转出：用来抵减进项税科目的，主要是针对进项税票已通过验证，而不能抵扣的部分。例如征税率与出口退税率之差。待抵扣进项税额：一般纳税人已取得增值税扣税凭证，并已认证，按照规定，准予在以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额：已取得增值税扣税凭证(专票)，尚但未认证的进项税额。 𐟒ᠦŽŒ握这些知识点，月末增值税结转就不再是难题啦！记得定期复习，巩固记忆哦！

财务姐妹们，一起交流学习吧！𐟒슥“‡塞，这里有个超棒的财务会计交流群，里面各行各业的财务朋友们都在分享经验、解决问题，简直是个大宝藏啊！我也是个会计女孩，平时工作中遇到的各种问题都能在这里找到答案。比如昨天，我遇到个销项税额的问题，十月的销项税额是3.6万，然后我勾选进项税额10.3万，感觉这样操作有点不对劲。群里的小伙伴们就给我各种建议，说这样做账可能会有点麻烦，因为进项税额抵扣大于销项税额多了会被查。最后我决定先不抵扣那么多，先挂着待认证，等需要抵扣的时候再结转。还有个小伙伴提到，公司缺成本票的问题，大家都在讨论如何解决。有人说可以加上其他费用，有人说可以先做账，等要做抵扣的时候再处理。总之，群里的讨论让我受益匪浅，感觉自己的业务水平又提升了不少。总之，这个群真的是个宝藏，大家都在互相帮助、互相学习。如果你也是财务会计，或者正在从事相关行业，强烈推荐你加入我们一起交流学习！𐟒ꊊPS：如果你有类似的问题或者经验，也欢迎在群里分享哦！大家一起进步，一起发财！𐟒𐀀

𐟓ˆ 进口增值税账务处理全攻略 𐟓Š 𐟛️ 购进商品或接受劳务的账务处理购进业务（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费-应交增值税(进项税额)（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费-待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款退货处理原增值税专用发票已认证：根据红字增值税专用发票做相反会计分录。原增值税专用发票未认证：将发票退回并做相反会计分录。 𐟚련🛩ṧ莩❤𘍥𞗦Š𕦉㧚„账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费-待认证进项税额贷：银行存款/应付账款进项税额转出：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 𐟏—️ 购进不动产、不动产在建工程的账务处理购进时：借：固定资产/在建工程应交税费-应交增值税(进项税额)（按当期可抵扣的增值税额）应交税费-待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费-应交增值税(进项税额)（按允许抵扣的金额）贷：应交税费-待抵扣进项税额 𐟓栨𔧧‰駭‰已验收入库但未取得扣税凭证的账务处理验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库贷：应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库（红字）

存货过期了，进项税额转出吗？一文搞懂！很多人都会问，存货过期了，进项税额要不要转出？今天我们就来聊聊这个问题。进项税额转出的条件 𐟓œ 根据财税2016年36号营改增实施办法附件一第二十七条的规定，非正常损失的购进货物、在产品、产成品的进项税额不得从销项税额中抵扣。那什么是非正常损失呢？非正常损失的定义 𐟤” 非正常损失主要指的是因为管理不善导致的损失，或者是因违反法律法规造成的损失。比如说，货物被盗、损坏等。存货过期是不是非正常损失？ 𐟕𐯸 存货过期并不是因为管理不善导致的，所以进项税额不用转出。如果外包装或者说明书中注明了有使用期限的购进或生产的货物，超过保质期无法正常销售，需要做销毁处理的，也不属于非正常损失，不需要进行进项税额转出。账务处理 𐟓Š 购进时的处理：借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款过期报废的处理（批准前）：借：待处理财产损溢贷：库存商品过期报废的处理（批准后）：借：管理费用贷：待处理财产损溢企业所得税税前扣除 𐟒𜊊那么，过期的存货能不能在企业所得税税前扣除呢？答案是可以的。根据企业所得税法实施条例第三十三条规定，存货的盘亏、毁损、报废净损失可以按照规定扣除。不过，记得准备好相关资料，附在损失凭证后面留存备查哦！总结 𐟓 所以，过期的存货不需要做进项税额转出，而且可以在企业所得税税前扣除。只要准备好相关资料，处理起来并不复杂。希望这篇文章能帮到你，如果有任何疑问，欢迎留言讨论！

一般纳税人增值税账务处理指南 𐟓Š 一、主要科目设置 𐟓‹ 应交税费—增值税—进项税额应交税费—增值税—销项税额应交税费—增值税—已交税金应交税费—增值税—转出未交增值税应交税费—增值税—进项税额转出应交税费—增值税—减免税款应交税费—未交增值税应交税费—待认证进项税二、会计处理步骤 𐟓 1️⃣ 购货时取得增值税专票：借：库存商品／原材料等应交税费—增值税—进项税额贷：银行存款/应付账款如果取得增值税普通发票：借：库存商品／原材料等贷：银行存款/应付账款 2️⃣ 销货时（开具专票、普票都要确认销项税额）：借：银行存款／应收账款贷：主营业务收入应交税费—增值税—销项税额 3️⃣ 月末结转本月应交增值税：如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 4️⃣ 下月初缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟌 取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证进项税贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-增值税-进项税额贷：应交税费-待认证进项税

无票收入会计处理全攻略，月末做账不再难！今天我们来聊聊无票收入的处理方法，帮助大家更好地理解如何正确记账。无票收入的处理步骤确认收入时和正常收入一样，确认收入时需要做的会计分录是：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额结转成本时结转成本时，需要做的会计分录是：借：主营业务成本贷：库存商品注意事项原始附件：由于没有发票，可以自制一张表格说明情况，并加盖公章。记得附上发货清单，写明存货名称、数量、单价、金额和总价。未开票收入：如果对方确实不需要发票，按照上述步骤做账即可。如果开票时机不成熟，可以先按照上述步骤做账，待正式开票时冲回，再按发票重新入账。纳税申报未开票的收入和销项税额应在增值税申报表的“未开票收入”一栏列示，不会影响申报。如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到款项后再开具发票，并且对方要是一般纳税人才能开专票，否则开普票。上月无票收入的处理冲销上月无票收入先做一笔冲销上月无票收入的凭证，摘要写“上月无票收入，本月已开票”：借：现金等（红字）贷：主营业务收入（红字）应收税费-应交增值税-销项税额（红字）根据开具的发票入账根据开具的发票重新入账：借：现金等贷：主营业务收入应收税费-应交增值税-销项税额纳税申报在表一中无票收入中填负数即可。不开票的收入怎么处理不开票的情况下作收入，也要进行价税分离：借：现金等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额希望这些步骤能帮助大家更好地处理无票收入，月末做账不再难！𐟓ˆ

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