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增值税征收率权威发布_增值税征收率和增值税税率的区别(2024年12月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-12-02

增值税征收率

增值税6%征收率的政策依据增值税适用6%征收率有明确政策依据。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税9号）规定： 1. 小型水力发电：县级及县级以下小型水力发电单位（装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦））生产的电力适用。 2. 建筑材料相关：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料适用。 3. 砖瓦石灰类：以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用。 4. 生物制品：用微生物等制成的生物制品适用。 5. 自来水：自来水适用。 6. 商品混凝土：仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土适用。并且，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

汽车维修增值税税率知多少汽车维修费的增值税税率分情况而定。一、一般纳税人若提供维修服务的单位是增值税一般纳税人，这属于增值税的修理修配劳务范畴，增值税税率为13%（目前已由17%调整为13%）。二、小规模纳税人如果汽车维修单位是小规模纳税人，不具备一般纳税人条件且未申请成为一般纳税人，其增值税征收率为3%。这就是汽车维修业务涉及增值税税率的相关情况。

小规模纳税人3%→1%的账务处理指南根据最新的1号公告，小规模纳税人适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%的税率开具增值税发票。具体计算公式如下：不含税销售额 = 含税销售额 / (1 + 1%) 税额 = 不含税销售额 * 1% 账务处理步骤如下： 1️⃣ 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入（不含税销售额）应交税费-应交增值税（不含税销售额 * 1%） 2️⃣ 实际缴纳税款时：按月销售额10万元或按季度30万元以下，开具普通发票的部分免增值税：借：应交税费-应交增值税贷：其他收益（执行企业会计准则）或营业外收入（执行小企业会计准则）开具专用发票的部分征税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款 3️⃣ 特别注意：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额超过10万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务服务、无形资产取得的销售额免征增值税。通过以上步骤，你就可以轻松处理小规模纳税人的账务啦！𐟎‰

CPA税法第二章增值税学习心得分享大家好，今天我想和大家分享一下我最近在学习CPA税法第二章增值税（三）的一些心得和收获。𐟓š 增值税征收率：图3图4图5 首先，增值税的征收率是学习的重点。不同行业的征收率有所不同，大家一定要记清楚。𐟓 兼营销售：≥2项销售行为如果你在做兼营销售，记得要分别核算，否则会从高适用税率（征收率）。𐟔 混合销售：＝1项销售行为混合销售涉及到销售和服务，彼此间存在因果关系和内在联系。税率选择依主业而定。𐟏⊥➥€𜧨Ž的计税方法一般计税方法：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。𐟒𜊧˜“计税方法：当期应纳增值税额=当期销售额（不含增值税）㗥𞁦”𖧎‡。𐟏𗯸 扣缴计税方法：应扣缴税额=接受方支付的价款㷯𜈱+税率）㗧莧Ž‡。𐟓 一般销售方式下的销售额销售额=全部价款+价外费用（价外费用需要价税分离）。𐟒𘊣€重点提示：销售额中不包含各种代收代垫等费用】折扣方式销售：3种情况折扣销售：在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额可以扣减，在备注栏注明的折扣不得扣减；实物折扣视同销售不可扣除。𐟛️ 销售折扣（现金折扣）：折扣额不得减除。𐟒𐊩”€售折让：折让额可以从销售额中减除。𐟓‰ 希望这些分享能对大家有所帮助！学习税法确实需要一些耐心和毅力，但只要我们坚持下去，相信一定能取得好成绩的！加油！𐟒ꀀ

标题: 汽车租赁业营改增相关知识汽车租赁业在营改增下有不同情况。 1. 只租车辆：不提供司机只提供租赁车辆的，属于有形动产租赁，这是营改增范围。 2. 车和司机都提供：提供司机并提供租赁车辆的，属于交通运输业，也在营改增的范围内。 3. 税率方面：汽车租赁行业营改增后，属于有形动产租赁适用税率是17%，小规模纳税人的增值税征收率为3%。这就是汽车租赁业营改增的基本情况。

一般纳税人vs小规模纳税人：如何选择？新创业的小伙伴们，是不是在纠结到底该选一般纳税人还是小规模纳税人？别急，今天咱们就来聊聊这两者的区别，帮你快速做出最适合自己企业的选择，让你的创业之路少走弯路！税率差异 𐟓Š 首先，咱们得看看税率。一般纳税人适用的增值税税率可是多样的，有13%、9%、6%和0%几档。而小规模纳税人呢，税率只有3%。所以，如果你觉得自己的销售额可能会比较高，一般纳税人可能更适合你。反之，小规模纳税人则适合那些销售额相对较低的企业。发票使用 𐟧𞊥†说说发票。一般纳税人销售货物可以开具增值税发票，而小规模纳税人则只能开具普通发票。购进货物时，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣。所以，如果你需要频繁开具发票或者需要抵扣进项税额，一般纳税人可能更适合你。财务处理 𐟒𜊦œ€后，咱们聊聊财务处理。一般纳税人的应交税金是按销项税额和进项税额的差额来计算的，而小规模纳税人则是按销售额乘以增值税征收率来计算。具体来说，一般纳税人会有一个“应交税金-应交增值税-进项税”的账户，而小规模纳税人则直接按照金额计入成本。所以，如果你觉得自己的财务处理能力比较强，或者需要更复杂的税务处理，一般纳税人可能更适合你。小结 𐟓 总的来说，选择一般纳税人还是小规模纳税人，关键还是要看你的企业规模、销售额、发票需求和财务处理能力。希望这篇文章能帮你做出最适合自己的选择，让你的创业之路更加顺畅！

货物运输服务代开增值税发票全知道货物运输服务属于营改增范围，要缴纳增值税，征收率3%，代开应纳增值税=开票金额㷯𜈱 + 3%）㗳%。一、办理流程 1. 已办税务登记证个人，可直接代开货物运输业增值税专用发票。 2. 未办税务登记证个人，先办临时税务登记再代开专票，否则只能代开普票。 3. 提供营业相关证件如税务登记证原件及复印件、身份证等当场办理。二、代开专票资料 1. 开票人税务登记证副本原件（需查验）。 2. 自有车辆相关证复印件（首次代开需要）。 3. 承运合同等有效证明。 4. 受票方为一般纳税人的税务证明。 5. 双方银行及账号等重要信息。

个体户税收优惠：定期定额征收法详解𐟓Š 个体户的税收政策中，定期定额征收法是一个重要的组成部分，它为个体户提供了税收上的便利和优惠。𐟓ˆ 𐟌Ÿ 定期定额征收法要点 1. 税收全免条件：季度销售额不超过30万，年度不超过120万，可享受税收全免。𐟎‰ 2. 税率计算： ⦿年度120万-200万：增值税1%，附加税为增值税的6%，个人经营所得税0.7%，印花税万分之五，综合税负率1.76%。 ⦿年度200万-500万：增值税1%，附加税为增值税的6%，个人经营所得税1.4%，印花税万分之五，综合税负率2.5%。 3. 与公司税负对比： ⦿公司在同等条件下，0-300万金额的普票，综合税负率为6.2%。 ⦿如果开300-500万，综合税负率高达26.1%。 4. 成苯费用票：个体户不需要成苯费用票来抵减利润，而公司则需要。𐟓 5. 专票与普票： ⦿个体户开专票，不能做定期定额核定征收。 ⦿开普票超过500万，将升为一般纳税人，实行查账征收。 6. 收款方式：可以使用经营者的私人卡收款，完税后收入自由分配。𐟒𐠷. 开票范围：开票范围广泛，包括销售业、服务业、咨询服务、技术服务等。𐟛𐟒𜰟’ᰟ”砸. 年度申请：每年都需要向税务机关提交定期定额的申请，根据国家政策来定。𐟓…

𐟎‰税务师备考攻略：口诀大揭秘！𐟎‰ 𐟓š 税务师考试，你准备好了吗？还在为背口诀而烦恼吗？别担心，这里有一份超实用的备考攻略等你来拿！ 𐟔 增值税部分： - 销售无形资产税率：9%土使转专权，6%其他无资全。轻松记住土地使用权、转让专利权和其他无形资产的税率啦！ - 销售不动产税率：9%不动都包含，不动产相关税一目了然。 - 增值税进项税额抵扣：凭票抵扣要合规，专票海关缴款对。确保你的抵扣凭证合规合法。 - 增值税征收率：小规征收三两档，五一三率记心房。小规模纳税人的征收率，轻松掌握！ - 增值税税收优惠：小微免税政策优，月十季三不用愁。小规模纳税人的免税政策，让你无后顾之忧。 𐟔 消费税部分： - 消费税征税范围：三男两女去开车，两高两木一游艇。烟、酒、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等都在征税范围内哦！ - 消费税税率：从高到低排好队，卷烟白酒最昂贵。卷烟和白酒的消费税税率最高，要特别注意！ - 消费税计税价格：自产自用组价算，成本利润消费税。自产自用消费品的计税价格，轻松算出！ 𐟔 土地增值税部分： - 土地增值税扣除项目：一地两费加成本，加计扣除再加税。取得土地使用权所支付的金额、房地产开发费用和与转让房地产有关的税金等都可以扣除哦！ - 土地增值税清算：应清不清要强制，清算条件记仔细。避免强制清算，牢记清算条件很重要！ 𐟔 个人所得税部分： - 综合所得扣除项目：六专附加和三险，生计费用五千满。专项扣除、专项附加扣除、三险一金以及生计费用等，让你轻松了解个人所得税的扣除项目！ - 个人所得税税率：超额累进分七级，综合所得都涉及。3% - 45%的七级超额累进税率，让你一目了然！ - 个人所得税税收优惠：国债利息和补贴，保险赔款都免税。国债利息、补贴津贴和保险赔款等都可以免征个人所得税哦！ 𐟎‰ 快来试试这些口诀吧！相信你一定能够在税务师考试中取得好成绩！加油哦！𐟒ꀀ

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策

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