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视同销售账务处理新上映_视同销售的八种情况(2024年11月抢先看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-11-27

视同销售账务处理

赠送产品的账务与税务处理全攻略一、赠送礼品的会计处理赠送自产产品：根据现行税法规定，自产产品赠送视同销售处理。具体账务处理如下：借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本时，账务处理为：借：主营业务成本贷：库存商品外购产品无偿赠送：入库时的账务处理为：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款-某某供应商赠送时的账务处理为：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）二、赠送礼品的税务处理增值税：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物，需要缴纳增值税。企业所得税：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。个人所得税：企业向个人赠送礼品，可能需要代扣代缴个人所得税，具体情形包括企业在业务宣传、广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，或者企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品。三、赠送礼品的特殊处理交际应酬性质的赠送：无论是自产产品还是外购产品，会计处理上应计入业务招待费。借：销售费用/管理费用--招待费贷：库存商品税务处理：增值税视同销售，企业所得税按照销售公允价格视同销售确认收入，个人所得税需要企业代扣代缴20%。促销过程的赠送：如果是买一赠一等捆绑销售方式，会计处理上应将收入在两种商品中进行分摊，分别确认收入与成本。增值税和企业所得税不存在视同销售。外购商品赠送：不确认收入，但由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。

𐟓ˆ 减少注册资本的会计处理 𐟓‰ 在会计实务中，处理减少注册资本的情况需要特别注意。以下是具体的账务处理步骤：注销股票时的会计处理 𐟓– 当回购价款小于股票面值时，差额应计入资本公积-股本溢价。借：股本（每股面值x注销股数）贷：库存股（每股回购价格x注销股数）资本公积-股本溢价有限责任公司和小企业发还投资的会计处理 𐟏⊦Œ‰法定程序报经批准后，减少注册资本的会计处理相对简单。借：实收资本/资本公积等贷：库存现金/银行存款等增值税处理 𐟒𜊨⫦Š•资企业：进项税额可以抵扣。投资企业：视同销售，计算增值税销项税额。通过以上步骤，可以确保减少注册资本的会计处理符合会计准则，同时避免税务风险。

一般企业购买酒怎么入账节日将至，您的公司购买了10万元的酒水作为礼品，并取得了增值税专用发票。那么，这些酒水的购买和赠送环节如何进行账务处理呢？是否存在税务风险？让我们一起来探讨。 𐟛’ 购进酒水环节：当您购买酒水时，如果取得了增值税专用发票，那么这些发票是可以抵扣的。但是，当您将这些酒水赠送给他人时，需要视同销售处理，并缴纳相应的增值税。 𐟓 账务处理步骤：购进酒水时：借：库存商品-酒水 10万元应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3万元贷：银行存款 11.3万元赠送酒水给客户时：借：销售费用-业务招待费 11.3万元贷：库存商品 10万元应交税费-应交增值税（销项税额） 1.3万元 𐟔 税务风险：在赠送酒水时，需要确保按照规定缴纳增值税，以避免可能的税务风险。此外，如果赠送酒水的金额较大，可能会引起税务机关的关注，因此请务必妥善保管相关票据和记录。通过以上步骤，您可以确保购买和赠送酒水的账务处理正确无误，同时避免潜在的税务风险。希望这些信息对您有所帮助。

𐟌• 中秋节公司福利月饼的账务处理指南 𐟓ˆ 𐟎 将自产或委托加工的商品用于员工福利，如何记账？ 𐟌€ A公司自制月饼，售价1000元（不含税），成本800元。发放给员工的分录如下：先计提福利费：借：管理费用/销售费用-福利费 1130 贷：应付职工薪酬-福利费 1130 视同销售：借：应付职工薪酬-福利费 1130 贷：主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税(销项税额) 130 结转成本：借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 𐟛’ 外购商品作为福利发放，如何记账？ 𐟌🠁公司购买了10箱月饼，专票不含税金额1000元，税额130元。中秋节作为过节福利发放给员工。处理方法有两种： 1️⃣ 不抵扣专票的账务处理：购进月饼时：借：库存商品-月饼 1130 贷：银行存款 1130 发放月饼时：先计提福利费：借：管理费用/销售费用-福利费 1130 贷：应付职工薪酬-福利费 1130 发放时：借：应付职工薪酬-福利费 1130 贷：库存商品-月饼 1130 发票处理：勾选平台-不抵扣勾选-集体福利。个税：能否分摊到个人？【金额量化人员确定】 2️⃣ 进项税额转出的账务处理：购进月饼时：借：库存商品-月饼 1000 应交税费-应交增值税(进项税额) 130 贷：银行存款 1130 发放月饼时：借：管理费用/销售费用-福利费 1130 贷：应付职工薪酬-福利费 1130 发放时：借：应付职工薪酬-福利费 1130 贷：库存商品-月饼 1000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 130 个税：能否分摊到个人？【金额量化人员确定】

【视同销售的几种情况的账务处理汇总】 ⭐⭐一. 货物交付他人代销委托方处理： ✅发出商品时借：发出商品贷：库存商品 ✅收到代销清单并确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) ✅结转成本时借：主营业务成本贷：发出商品 ✅收到代销方支付的货款时借：银行存款贷：应收账款 ⭐⭐二. 销售代销货物受托方处理： ✅收到商品时借：受托代销商品贷：受托代销商品款 ✅对外销售代销商品时借：银行存款贷：受托代销商品应交税费——应交增值税(销项税额) ✅收到委托方开具的增值税专用发票时借：受托代销商品款应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 ✅支付货款并银行存款计算确认代销手续费收入时借：应付账款贷：其他业务收入——代销手续费交税费——应交增值税(销项税额) ⭐⭐三. 将货物从一个机构移送其他机构用于销售(非同一县市) ✅移送方：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) ✅接受方：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 ✅接受方对外销售时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) ⭐⭐四. 将自产或委托加工的货物用于非应税项目(如在建工程) 借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额) ⭐⭐五. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 ⭐⭐六. 将自产、委托加工或购进的货物作为投资借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 结转成本时借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品 ⭐⭐七. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者借：应付股利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品 ⭐⭐八. 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

𐟛️单位购物卡赠人账务处理 𐟎 当单位购买购物卡送给客户时，税务处理是关键！ 𐟒ᠥ➥€𜧨Ž方面，购卡时未实际销售，不涉及税款。但赠卡时，需视同销售，按面值计税。 𐟓ˆ 企业所得税上，赠卡作为业务招待费，按发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰。 𐟒𜠤𜚨䄧†时，购卡记入“预付账款”，赠卡则记入“管理费用-业务招待费”，并应交个人所得税。 𐟓 别忘了做好税务申报和资料留存，以备查验哦！

【营业收入与应收账款审计的主要审计项目有哪些】 𐟌ˆ𐟌ˆ𐟌ˆ宝子们，今天我想和大家分享一下如何审查主营业务收入的真实性！这可是一个非常重要的财务问题哦！𐟒𐰟’𐰟’𐊊首先，我们来看看主营业务收入的真实性审查有哪些具体方法吧！𐟎‰𐟎‰𐟎‰ 𐟑‰检查出库单存根、销货发票存根和有关明细账，看看主营业务收入与其他业务收入及营业外收入划分是否清楚，应视同销售的收入是否入账。 𐟑‰审阅一定数量的发货单、发票存根、结算凭证，并与明细账进行核对，看是否遵守了收入确认原则。接下来，我们来看看主营业务收入会计处理的正确性审查！𐟒𛰟’𛰟’𛊊𐟑‰将产品销售收入明细账与总账及相关账簿、损益表等相核对，看其是否相符。 𐟑‰抽查部分销售业务，对原始凭证、记账凭证、产品销售收入明细账进行审查，核实其记账、过账、加总是否正确。 𐟑‰审阅结账日前后的销售收入记录，与发票、运单等相核对，看收入入账的会计期间是否正确。 𐟑‰检查与产成品账户有关的对应账户记录是否正确，同时检查销售收入凭证，看其账务处理是否正确。最后，我们来看看主营业务收入计算的变动性和正确性审查！𐟓ˆ𐟓ˆ𐟓ˆ 𐟑‰分析主营业务收入变动趋势，看其是否存在异常波动。 𐟑‰检查主营业务收入与其他相关数据的勾稽关系，看其是否相符。 𐟑‰分析主营业务收入占利润总额的比重，看其是否合理。宝子们，审查主营业务收入可不是一件简单的事情哦！需要我们认真仔细地进行审查！同时，也要注意遵守相关的法律法规和会计准则哦！𐟒갟’갟’ꊊ还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

【视同销售还需要缴纳消费税么】 𐟒ᨧ†同销售不用交消费税？今天来给大家解开这个谜团！𐟘œ 首先，来了解一下什么是视同销售。它是指在会计上不作为销售核算𐟙ˆ，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为哦！𐟧 那么，哪些情况属于视同销售呢？一起来看看吧𐟑€！ 1.纳税人领取营业执照后，是否需要向主管税务机关办理税务登记申领税务登记证呢𐟘Ž？ 2.纳税人办理税务登记后，需要确定办税主管领导、主管会计、主管办税人员，同时按照发票管理制度购买和使用发票哦𐟓‘！ 3.纳税人需要按期向主管税务机关进行纳税申报，报送相关报表和资料𐟓„！ 4.纳税人需要按照税务机关要求进行纳税自查，同时也有义务接受不定期检查✍！对啦对啦还有一点也很重要！税局和会计人员在做账务处理时𐟓，需要规划一下长期股权投资业务发生处置损益的计算哦，不然交税的时候可就交多了𐟘‚！还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

如何处理样品账务？详细指南来了！企业的样品主要是用来展示和试用，它们的价值和使用寿命各不相同。不过，有一个共同点，那就是它们暂时不会再作为商品对外出售。那么，这些样品该如何进行账务处理呢？让我们一起来看看吧！作为固定资产核算的样品 𐟏튊有些样品的使用寿命超过一年，价值也在企业固定资产标准以上，这类样品应作为固定资产核算。在确认样品为固定资产时，需要进行以下会计分录： ```yaml 借：固定资产贷：产成品/库存商品 ``` 作为样品期间，需要按规定折旧，会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：累计折旧 ``` 当样品不再作为样品使用时，按一般固定资产的处置方式处理即可。使用寿命短或价值较小的样品 𐟛 ️ 如果样品的使用寿命在一年以下或价值较小，不作为固定资产核算，可以根据实际情况分为两种处理方式：直接费用化和作为低值易耗品管理。直接费用化 𐟒𘊊如果样品是无偿赠送客户等，需要视同销售确认增值税。会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品应交税费-应交增值税（销项税额） ``` 如果样品是无偿赠送个人，需要按照“偶然所得”扣缴个税，会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品应交税费-应交个人所得税 ``` 作为低值易耗品管理 𐟓把对于作为实物展示品的样品，展示一段时间后就需要更换。这类样品可以作为低值易耗品管理，采用五五摊销法或分次摊销法。具体处理如下：领用为样品：借：低值易耗品-在用销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品更换后报废的：借：销售费用-业务宣传费等贷：低值易耗品-在用更换后低价销售处置的：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：其他业务成本贷：低值易耗品-在用这样，你就可以轻松处理样品的账务啦！希望这篇指南对你有所帮助！𐟘Š

股东借款与收入处理全攻略在企业与股东、企业与其他个人、企业与企业之间的借款和收入处理中，如何确保合规性和税务优化？这里为你提供全面的指导！ 𐟓Œ 企业与股东的借款股东借款给企业：处理方式：企业账上计入“其他应付款”科目。规范处理：债转股增加企业的实收资本，无需缴纳企业所得税。但需注意账务处理的规范性，并留存债权形成过程的证据。注意事项：债转股后，股东需缴纳印花税，税率为万分之2.5。股东放弃债权转为收入：情况：一般发生在企业清算时期。税务处理：股东需缴纳企业所得税。未支付的股东利润：处理方式：企业需代扣代缴股东的个人所得税。账务处理：借：其他应付款-股东，贷：应付股利-股东；支付股利时，借：应付股利-股东，贷：银行存款、应交税费-个税。 𐟓Œ 企业借款给股东股东向企业借款：注意事项：尽量不要长期挂账，避免涉税风险。借款用途：尽量用于公司经营，并保留与经营有关的证据。借款期限：尽量不要超过1年。其他应收款：避免过多使用，隐藏涉税风险。股东如何安全地从公司拿钱：公司税前费用支取：合理合法地支取费用。领取备用金：符合公司规定，后期冲抵的发票需与生产经营相关。直接报销：符合规定的差旅费、业务招待费等可报销。资产使用费：如股东借款给企业，应支付利息；企业使用股东资产，应支付租金。 𐟓Œ 企业与他人之间的借款企业向个人有偿借款：企业所得税：需取得发票，满足债资比要求。增值税与附加税：个人需缴纳增值税及附加税。个人所得税：个人取得的利息收入需按20%税率纳税。印花税：企业与个人签订的借款合同无需缴纳印花税。企业向个人无偿借款：增值税风险：无偿借款属于增值税应视同销售情形，不进行视同销售处理，违反增值税相关规定，存在增值税风险。企业所得税风险：无偿借款不符合独立交易原则，税务机关有权进行合理的调整。个人所得税风险：未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。 𐟓Œ 企业与企业之间的借款关联企业之间借款：增值税：对企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。企业所得税：贷款方有利息收入需缴税，借款方有利息支出可限额扣除。印花税：银行、其他金融组织和借款人间所牵动的借款合同需要缴纳印花税。非关联企业之间借款（无偿借贷）：增值税：除了用于公益事业或以社会公众为对象外，无偿借贷是要缴纳增值税的！按金融企业同类同期贷款利率计算。企业所得税：只要是企业发生的合理的支出，均可以税前扣除。而无息借款不涉及收入/支出问题，故不涉及企业所得税问题。印花税：非金融企业之间借贷，不属于印花税的征税范畴，不征印花税。附加税：缴纳了增值税的同时，就要缴纳附加税。 𐟓Œ 总结在处理企业与股东、企业与其他个人、企业与企业之间的借款和收入时，务必确保合规性和税务优化。通过规范的账务处理和合理的税务筹划，可以有效降低企业的税务风险和成本。