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留抵税最新娱乐体验_留抵税额是什么意思(2024年12月深度解析)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：话题更新日期：2024-12-02

留抵税

𐟌Ÿ各行业税负率详解及计算秘籍𐟌Ÿ 𐟓Š 增值税税负率计算表，看似简单，实则蕴含深意！它是企业税务风险管理的关键工具，能够反映企业的税务负担状况。通过它，企业可以提前预警，合理规划税务，避免不必要的麻烦。无论是财务人员还是企业管理者，都离不开这张神奇的计算表。 𐟓‹ 内容如下：《销项》表：用于存放销项发票数据。《进项》表：用于存放抵扣发票数据。《汇总表》：自动汇总不同月份的数据，通过改变C1单元格的月份，可以变换所需月份的汇总结果。《进项留抵计算表》：根据年初录入的留抵税额，自动计算出每个月份的应交税金和留抵税金。 𐟔 一、什么是税负？税负率是指企业在某个时期内的税收负担大小，通常用税收占收入的比重来衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。 𐟧𚌣€税负率的计算不同行业的税负率不同，不能生硬套用。具体计算方法如下：增值税税负率 = 当期应纳增值税 / 当期应税销售收入 * 100% 当期应纳增值税 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵进项税额 𐟚芩€š常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业进行约谈甚至稽查。以下是一些常见的税务异常情况：企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。企业没有进行正常的申报，包括不按时申报、申报不完整等。 𐟓Œ 没有及时申报并不一定就被判定为偷漏税对象，只要企业按照实际依法纳税并能合理解释就是正常的。但财务人员将税负作为对付税务稽查的手段而人为非法调控税负会产生很大风险。为了避免不必要的约谈或稽查，财务人员可以根据实际情况合理调控是可以的。

金税四期，税务重点稽查企业40种行为！自从金税四期上线以来，被预警、稽查的企业不在少数。有老板问，明明都是真实的业务，也是合法合规的经营，怎么就预警了呢？企业需要注意防范以下行为： 1、购进与销售货物严重不符，进销不合理 2、企业长期存在增值税留抵异常现象 3、增值税税负异常，偏高或偏低 4、长期零申报 5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低 6、虚增人员多报工资，少申报个税 7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易 8、企业的往来账户挂账过大 9、企业存货过大 10、大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票 11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票 12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常 13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红 14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用 15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常 16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常 17、增值税收入和企业所得税收入长期不一致 18、无免税备案但有免税销售额异常 19、无简易征收备案但有简易计税销售额 20、开票项目与实际经营范围严重不符异常 21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常 22、只有销项没有进项或只有进项没有销项 23、公户私户频繁互转 24、新成立公司频繁发票增量异常 25、新成立公司突然短期内开票额突增异常 26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险 27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险 28、虚构成本与虚开发票 29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险 30、公转私、套取现金、支票套现等行为 31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常 32、大量存在农产品抵扣异常 33、没有车却有大量加油费、高速费 34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常 35、增值税专用发票用量变动异常 36、纳税人销售货物发票价格变动异常 37、法人户籍非本地、法人设立异常集中 38、试用期不入社保 39、企业代别人挂靠社保 40、员工自愿放弃社保，企业就没有给买企业应注意规范经营，如实申报纳税，避免出现这些异常行为，以降低税务风险。同时，税收政策和监管重点可能会随时间变化而调整，企业需关注最新的法规和要求 #金税四期# #纳税申报# #危化证办理# #成品油危化证# #销售#

【知识帖！集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策了解一下】

「财税小知识」【集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策】来源：国家税务总局

小规模增值税退税全攻略，轻松搞定！ 𐟓Œ 想要申请小规模增值税退税？这里有一份详细的指引，帮助你顺利完成退税流程！ 1️⃣ 首先，你需要准备以下资料：情况说明完税凭证更正前和更正后的申报表（记得加盖公章哦） 2️⃣ 接下来，登录税务系统，找到“我要办税”或“税费申报及缴纳”选项，根据系统提示上传所需资料。 3️⃣ 在税务系统中，选择“一般退税管理”，然后找到“增值税留抵税额退税”或相关退税选项，按照系统指引进行操作。 4️⃣ 完成退税申请后，税务部门会对你的申请进行审核。审核通过后，你将收到税务事项通知书，确认退税事宜。 5️⃣ 最后，耐心等待退税到账即可。一般来说，审核通过后，退税款项会在一定时间内到达你的账户。 𐟔 记得在操作过程中保持谨慎，确保所有资料的真实性和准确性。如有疑问，可咨询当地税务部门获取帮助。祝你退税顺利！

发票未认证时如何进行账务处理？ 𐟓Œ 发票未认证时的入账处理一般纳税人取得发票，即使当月不勾选认证，只要业务发生，也需要进行账务处理。以下是具体步骤： 1️⃣ 发票到达时的处理当发票到达时，如果材料已经验收入库，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——应增值税（进项税）贷：银行存款（货款已支付）或应付账款（货尚未支付） 2️⃣ 业务发生时的处理如果业务已经发生，但发票未认证，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——待认证进项税贷：银行存款或应付账款 3️⃣ 认证时的处理如果下个月需要勾选认证，会计分录如下：借：应交税费——应增值税（进项税）贷：应交税费——待认证进项税 4️⃣ 销售商品时的处理当销售商品确认收入时，会计分录如下：借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入应交税费——应增值税（销项税） 𐟓Œ 注意事项如果销项税额大于进项税额，月末需要转增值税，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——未交增值税如果销项税额小于进项税额，形成留抵税额，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 5️⃣ 收到供应商发票时的处理如果收到供应商的发票，会计分录如下：借：原材料/库存商品（全额）借：银行存款或应付账款（货款已支付）贷：应收账款或银行存款（货尚未支付）

增值税简易指南：10个关键术语解析 1. 𐟓ˆ 增值税：你卖东西赚了300元，净赚20元，但需要交增值税。 𐟓‰ 销项税额：你卖了30元，需要交的税。 𐟓ˆ 进项税额：你进货时拿到专用发票，可以抵扣的税。 𐟓‰ 进项税额转出：原来抵扣的进项税不能再抵扣，需要转出来。 𐟛’ 以物易物：你用电冰箱换电水壶，属于以物易物。 𐟓ˆ 加计抵减：本来可以抵扣10元，现在多抵扣10元。 𐟓‰ 留抵税额：进项税太多，当期抵不完，留到下期再抵。 𐟓ˆ 留抵退税：本来是留到以后抵扣的进项税，现在退钱给你。 𐟓‰ 即征即退：税先交上来，税务局马上退给你。 𐟓ˆ 先征后退：税先交上来，税务局晚点退给你。 𐟓‰ 先征后返：税先交上来，财政晚点返给你。 𐟚— 融资租赁：你想买设备但没钱，我帮你融资，然后租给你。 𐟏 融资性售后回租：你有设备但缺钱，我先把设备卖给你换钱，再租回去。 𐟛’ 正常损失：比如发洪水，存货冲坏，进项税可以抵扣（不是你的问题）。 𐟛’ 非正常损失：比如管理不善，货物损毁，进项税不能抵扣（你自己的问题，国家不买单）。 𐟓‰ 商业折扣：促销活动，打7折，70元要交税。 𐟓ˆ 现金折扣：早付钱2元给你打折，但都要交税。 𐟓‰ 销售折扣：原价便宜点，便宜多少不要交税。 𐟛’ 以旧换新：买新冰箱时一起回收旧冰箱。 𐟓ˆ 兼营：又开饭店又开超市，自己微自气心。 𐟓‰ 混合销售：卖商品时提供安装服务，属于混合销售。 𐟚⠦œŸ租：船把船配船长租给别人用一段时间，租人按运输服务。 𐟚⠥…‰租：只租船，按租赁服务。 ✈️ 湿租：把飞机配机组人员租给别人用一段时间，租人按运输服务。 ✈️ 干租：只租飞机，按租赁服务。

𐟒᤼业进项税大于销项税：利弊解析𐟒እœ褼业经营过程中，增值税的缴纳是不可避免的。有些企业家认为，进项税额越多越好，这样可以通过抵扣大量减少应缴纳的增值税，甚至有可能无需缴纳。那么，这种想法真的可行吗？𐟤” 首先，我们来看看进项税大于销项税的情况。这通常与企业的经营策略、税收优惠政策、周期性采购或销售等因素有关。短期内，进项税大于销项税并不会引起税务部门的关注。未抵完的进项税可以留待下月抵扣，形成留抵税额。然而，如果这种情况长期存在，那就另当别论了。连续三个月以上的零申报可能属于异常申报，会被税务部门列入重点关注对象。𐟔 那么，长期进项税大于销项税会带来哪些风险和影响呢？ 1️⃣ 税务风险：如果企业长期进项税大于销项税，可能会涉及接受虚开发票、虚构成本的风险，这会引起税务部门的关注，并可能对企业进行税务检查。如果企业无法提供合理的解释，可能会面临补缴税款、罚款甚至刑事责任的风险。 2️⃣ 现金流风险：进项税大于销项税会导致企业需要垫付资金来缴纳增值税，这可能会对企业的现金流造成压力，尤其是在企业资金紧张的情况下。 3️⃣ 企业信用风险：长期进项税大于销项税说明成本长期大于收入，这会导致企业财报数据不客观，可能会影响企业的信用，特别是在与供应商和客户的合作中，可能会影响企业的谈判能力和合作关系。 4️⃣ 企业筹资影响：如果企业需要通过银行或其他金融机构筹资用以维持后续生产经营以及税款垫付，长期进项大于销项这一现象可能影响其筹资来源及额度。综上所述，虽然进项税大于销项税在短期内可能带来一些好处，但长期来看，这种做法可能会带来一系列风险和影响。企业在经营过程中应该合理规划税务策略，避免不必要的税务风险。𐟒𜀀

税务知识学习笔记：偷税行为与弥补亏损 •学习课程：透析偷税行为（三） •来源：金杜公主号 •学习要点： 𐟓不缴或者少缴税款的结果形成的时点 𐟔𛯼ˆ税总函[2013]196号） “……未在法定的期限内缴纳税款” ➡️要构成“偷税”，还需综合判断。仅仅未在规定时间内缴纳，并不能判断是否构成。 𐟓弥补以前年度亏损问题的处理 𐟔𛧨Ž种：企业所得税 𐟒�€查期间检查调增部分能否补亏❓ 𐟓š《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号） 1⃣️亏损属于允许弥补的➡️允许✅ 2⃣️补后余额➡️按规定缴纳➕处理or处罚 𐟔𛦣€查所属期间对不缴or少缴税款计算的影响 𐟔†特殊情况探讨：检查所属期间截止日：所得税有亏损or增值税留抵税额➡️没有不缴or少缴 ⚠️但截止日之后的临近所属期内亏损或者留抵税额被“消化”掉，出现当期的应纳税款。延长检查所属期间➡️出现不缴or少缴税款 𐟓税务局应送达“变更期间”的文书 𐟔𛦠𘥮š应纳税额是否能认定为不缴or少缴税款 1⃣️被核定的情形：《征管法》第35条（一）依法律法规𐟉‘️不设；（二）依法律法规应设未设；（三）毁账本or不提供纳税资料；（四）虽设账本，混乱残缺难以查；（五）未按期申报➡️责令改正➡️逾期未报；（六）计税依据明显偏低无正当理由。 2⃣️核定办法：《征管法实施细则》（一）当地同行同规模同收入；（二）营业收入or成本➕费用➕利润；（三）原材料、燃料、动力等推算；（四）其他。 ♨️核定数额、核定方法敏感，对纳税人影响大。 𐟓最高院“广州德发案”再审中：稽查局应行使应纳税额核定权❗️

𐟓š退税会计分录全攻略✨ 𐟔增值税退税分录怎么做？别担心，看这里！ 1️⃣ 直接减免增值税： - 借：应交税费—应交增值税(减免税款) 贷：其他收益—政府补助抵消税款 2️⃣ 特殊情况处理： - 减免税款指的是应缴增值税，免税项目不属于此范围哦。 - 小规模免税可以简化处理，具体分录看这里... 3️⃣ 即征即退、先征后退： - 借：其他应收款贷：其他收益—政府补助留抵退税 - 借：应交税费—增值税留抵税额贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) - 借：银行存款贷：应交税费—增值税留抵税额 4️⃣ 出口退税分录： - 借：应收出口退税款(增值税) 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 𐟔企业所得税退税分录，轻松搞定！ 1️⃣ 年终汇算多交退税： - 借：应交税费—应交所得税贷：所得税费用 - 借：银行存款贷：应交税费—应交所得税 2️⃣ 跨年调整所得税多交税： - 借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整 - ...（具体分录根据实际情况来定哦） 3️⃣ 征前减免所得税： - 借：所得税费用贷：应交税金—企业所得税 - 确认减免税时，分录要这样写... 4️⃣ 先征后退所得税： - 借：所得税费用贷：应交税金—企业所得税 - 缴纳税款时，别忘了这一步... - 确认减免税收到退税款时，这样处理就对了！ 𐟒ᥰ贴士：作为会计，想要快速上手退税分录，就要多学习财税相关知识，熟练掌握实操技能哦！这样工作遇到退税问题，也不会感觉困难啦！𐟌Ÿ

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