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免抵税额最新视觉报道_账上一直有留抵税额好吗(2024年12月全程跟踪)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：热点更新日期：2024-12-03

免抵税额

教育附加费计算全知道𐟘Ž 教育附加费计算如下： 1. 计费依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计费依据。 2. 一般公式：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额）㗳%。 3. 特殊情况：自2005年1月1日起，生产企业出口货物实行免抵退税办法的，经批准的当期免抵的增值税税额应纳入计征范围。实行免抵退的生产企业计算公式为：应纳教育费附加=（增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税+营业税税额）*3%。

#动态连更挑战# 有朋友问，什么是增值税免抵税额？如何理解？增值税免抵税额是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。通俗地讲，如果生产企业的销售方式即有内销又有外销，内销会存在"应纳税额"，外销会存在出口应退的税额，也就是应纳税额和应退税额会同时存在，那么，企业在向税务机关申报缴纳内销的应纳税额的同时，还需要向税务机关申报出口退税。为了简化税收征管，便采用以纳税人当期应纳税额与应退的税款相抵消，被抵消的部分就是免抵税额了。增值税出口退税，是退还出口货物以前环节购进原材料等负担的进项税额，但是由于生产企业既有内销业务，又有外销业务，所以无法准确区分哪部分进项税额用于内销，哪部分进项税额用于外销，所以对于全部的进项税额都可以抵扣，就相当于外销对应的进项税额也含在其中抵顶内销应纳税额了，只有抵顶不完的部分才会直接以退税的形式退还给纳税人。也就是先去抵顶内销，然后再考虑退税的。但是实际抵顶内销时，是无法准确知道具体抵顶了多少，所以需要用免抵税额减去应退税额，来倒推免抵税额的具体金额。因此，免抵税额是企业内销的应纳税额由于企业出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也没有取得出口退税的税款，也就是用出口应退给纳税人的税款抵免了内销的应纳税额。我是智融聊管理，欢迎讨论交流。 2024年10月21日

增值税免抵税额属于依法实际缴纳的增值税税额吗？一、根据《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号)：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。二、增值税免抵税额作为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计征依据存在重复征收的问题。原因在于免抵退税的的计算公式存在问题。纳税人出口货物服务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适应免抵退税办法的出口企业的当期免抵退税额按以下公式计算，并不等于相应的进项税额，一般情况下应该大于相应的进项税额。超过部分作为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计征依据则是重复征收了。当期免抵退税额=当期出口货物服务离岸价㗥䖦𑇤𚺦𐑥𘁦Š˜合率㗥‡𚥏㨴秉馜务退税率-当期免抵退税额抵减额如果：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

外贸出口退税会计分录全攻略𐟌Ÿ 1️⃣ 货物出口并确认收入时，根据出口销售额（FOB价）进行以下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 2️⃣ 月末，根据《免抵退税汇总申报表》计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”进行以下处理：借：主营业务成本贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出) 3️⃣ 月末，根据《免抵退税汇总申报表》计算的应退税额进行以下处理：借：应收补贴款-出口退税贷：应交税金-应交增值税(出口退税) 4️⃣ 月末，根据《免抵退税汇总申报表》计算的免抵税额进行以下处理：借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金-应交增值税(出口退税) 5️⃣ 收到出口退税款时，进行以下会计处理：借：银行存款贷：应收补贴款-出口退税 6️⃣ 本年出口货物单证不齐，视同内销征税时，冲减出口销售收入，增加内销销售收入：借：主营业务收入-出口收入贷：主营业务收入-内销收入 7️⃣ 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额：借：主营业务成本贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 8️⃣ 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)（红字） 9️⃣ 按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额：借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）贷：应交税金-应交增值税(出口退税)（红字）

出口退税会计分录指南：你做对了吗？出口退税的会计处理可能有点复杂，但只要掌握了关键步骤，就能轻松搞定。下面我来详细讲解一下。确认出口收入 𐟓ˆ 首先，当你确认一笔出口收入时，你需要做以下分录：借：应收账款（外币户）贷：主营业务收入﹣外销收入（外币户）收外汇款 𐟒𕊥𝓦”𖥈𐥤–汇款时，你需要做以下分录：借：银行存款（外币户）财务费用﹣手续费（报关金额与收汇金额的差额）贷：应收账款（外币户）外汇款结汇 𐟒𕢞᯸人民币接下来，当你把外汇款结汇成人民币时，需要做以下分录：借：银行存款（人民币户）财务费用﹣汇兑损益贷：银行存款（外币户）结转成本 𐟓‰ 当产品成本结转时，你需要做以下分录：借：主营业务成本贷：库存商品征退税差 𐟓Š 征退税差是出口退税的一个重要环节。你需要做以下分录：借：主营业务成本贷：应交税费﹣应交增值税一进项税额转出借：其他应收款﹣出口退税确认应收退税款 𐟓슧ᮨ𚔦”𖩀€税款时，需要做以下分录：借：应交税费﹣交增值税﹣出口退税贷：银行存款收到退税款 𐟒𘊥𝓤𝠦”𖥈𐩀€税款时，需要做以下分录：借：银行存款贷：其他应收款﹣出口退税确认免抵税额 𐟓Š 对于生产企业来说，确认免抵税额是必要的步骤。你需要做以下分录：借：应交税费﹣应交增值税﹣出口抵减内销销项贷：应交税费﹣应交增值税﹣出口退税支付货代费用 𐟒𜊦œ€后，当你支付货代费用时，需要做以下分录：借：其他应付款﹣货代（代收代付不计入费用）贷：银行存款希望这些步骤能帮到你，让你在处理出口退税时更加得心应手！𐟒𜰟“ˆ

外贸企业出口退税全流程详解 ### 一、购进货物及出口退税处理 𐟛’ 购进商品：借：库存商品-出口商品 88495.58元应交税费-应交增值税(进项税额) 11504.42元贷：银行存款 100000元出口销售免税：假设销售120000美元，汇率1:6.6 借：应收账款-客户(美元) 792000元贷：主营业务收入 792000元确认收入并结转成本：借：主营业务成本 88495.58元贷：库存商品-出口商品 88495.58元申报确认退税款：假设出口退税率是10% (1) 出口退税款：借：其他应收款-应收出口退税款 8849.56元贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 8849.56元 (2) 不予退还的进项税额转出：借：主营业务成本 2654.86元贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2654.86元二、支付国际运输费及代缴增值税 𐟌 支付国际运输费：借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款内销货物处理：借：银行存款贷：主营业务收入-内销应交税费-应交增值税(销项税额) 出口货物处理：借：应收外汇账款贷：主营业务收入-出口三、计算出口产品不得抵减的进项税额 𐟓ˆ 不得抵减的进项税额 = 出口货物销售额 (出口货物征收率 - 出口货物退税率) 借：主营业务成本 (当期不得抵扣的进项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 四、计算免抵退税额及应退税额 𐟒𐊥…抵退税额 = 出口货物离岸价出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格出口货物退税率）若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 > 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期免抵退税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收补贴款-增值税贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 五、结转下期留抵税额 𐟓‰ 若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 < 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期期末留抵税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收出口退税款应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)当期免抵税额) 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 六、“免、抵、退”税的申报流程 𐟓‹1. 免抵退税预申报：时间：本月免抵退税正式申报之前资料：本月免抵退税明细申报电子数据后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。2. 增值税纳税申报：时间：法定的增值税纳税申报期内资料：《增值税纳税申报表》及其附表、上期的《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》(经退税部门签字盖章)、税务机关要求的其他资料。后续处理：将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》。

【出口退税的计算公式是什么】抵扣税额计算小课堂来啦！今天来给大家讲一讲如何计算当期应纳税额和当期不得免征和抵扣税额，快来一起学习吧𐟘‰！ 𐟌Ÿ当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 𐟌Ÿ当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价㗥䖦𑇧‰Œ价㗨出口货物征收率-出口货物退税率)-当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是不是有点头大？别担心𐟙Œ，多看几遍就懂啦！有什么问题随时问我哦𐟧~ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

关于调整出口退税政策的公告！调整铝材等产品出口退税政策有关事项公告如下: 一、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。二、将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。三、本公告自2024年12月1日起实施。本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单+注明的出口日期界定。重要提醒：对于涉及税率调整的产品，业务员后续对外报价时，需要考虑此部分的影响。企业报税时要重点关注取消退税的产品到底该免税还是征税。涉及税率调整的产品，理论上在12月1日前出口仍能享受目前的退税政策，企业可考虑调整出货速度。涉及征退税率差商品申报退税时，企业务必先自检，确定免抵退不得免征和抵扣税额，避免出现退税申报和增值税申报不一致。「税务」「涉税」「退税」「出口退税」「财税知识」湛江ⷤ𘀩𘣨𔢧莀

关于出口退税政策，周末继续学习了一下，目前这个说法是我觉得最靠谱的： “此前13%退税率的情况下，企业退税上限为原材料采购的进项税，退税率调整至9%后，预计对企业应纳增值税影响体现在，当期免抵退税不得免征和抵扣税额，这一金额就是按FOB金额*4%计算。会计处理上，这一金额体现在利润表中的主营业务成本增加，资产负债表中体现在其他应收款-出口退税减少，同时权益部分减少。” 就是说，不会影响收入，但会由于进项税抵扣的少而影响成本。对企业影响：短期11月份肯定一大波赶着先出口；中期是涨价预期+产能出清；长期是利好海外有产能的厂商。

出口退税ppt 𐟓Š 出口退税169页PPT详解，图文结合，让你轻松掌握出口退税的全流程！ 𐟎”Ÿ产企业出口退税系统申报业务讲解 X市税务局第二税务分局汇报时间：09月31日 𐟓‹ 系统升级调整变化删减数量，精简内容，减轻申报负担规范样式，简化申报，提高申报效率调整项目，完备规则，解决现存问题 𐟌 电子税务局出口退税功能介绍我要办税: 出口退税管理证明开具国家税务总局深圳市电子税务局出口退税管理出口退(免)税企业资格信息报告出口退(免)税申报出口企业分类管理出口退税自检服务 𐟓Š 出口退税管理在国家税务总局深圳市电子税务局中，通过“我要办税”功能模块，可以办理出口退税管理、出口退(免)税企业资格信息报告、出口退(免)税申报、出口企业分类管理、出口退税自检服务等业务。 𐟓‹ 出口退(免)税申报免抵退税退税业务免抵退税申报汇总表取消销售额累加填写取消差额一删除表中单证不齐销售额等冗余栏货物劳务及服务退税申报明细数据采集退税申报申报结果查询 𐟓Š 申报流程调整出口货物报关单管理明细数据确认汇总申报结果退税申报采集关单管理表查询、企业生成申报关单导入数据自检正式申报 𐟓‹ 报关单下载日志数据采集以一般贸易为例，工具下载至本地电脑需进行开启。解密报关单后，双击快捷方式运行客户端工具，插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，选择已下载至本地电脑的报关文件进行处理，点击开始解密按钮，进行出口报关单解密。 𐟓Š 其他资料采集若需要填报其他相关业务资料，可以在“明细数据采集”中录入。附加资料包含商品码调整表、离岸价差异原因说明表、先退后核申请表等表单，有需要的情况下，选择对应表单新建录入即可。如无需要，直接进行下一步操作。 𐟓‹ 进料加工业务免抵退税核销企业申请进料加工业务核销填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》《已核销手册海关数据调整报告表》及其电子数据。税务机关对企业数据进行核实，核对相符后确认实际分配率，将《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》反馈给企业。企业在次月调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。 𐟓Š 其他退税业务企业撤回申报申请出口信息查询出口已使用设备非需提供收汇凭证购进自用货物进货凭证信息回退