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不征税收入前沿信息_不征税收入有哪些项目(2024年12月实时热点)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：教程更新日期：2024-11-29

不征税收入

稳岗补贴会计处理与税务筹划全攻略 𐟓Œ 稳岗补贴的会计处理当企业收到稳岗补贴时，如何进行账务处理呢？以下是详细的步骤： 1️⃣ 借：银行存款贷：其他收益如果企业未执行企业会计准则，可以直接计入营业外收入：借：银行存款贷：营业外收入 𐟓Œ 税务处理增值税稳岗补贴主要用于员工的生活补助、转岗培训、技能提升等支出，不属于与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的情况，因此不需要缴纳增值税。企业所得税根据《企业所得税法》，以下收入属于不征税收入：财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金国务院规定的其他不征税收入要作为“不征税收入”处理，必须满足以下条件：企业能提供资金专项用途的资金拨付文件财政部门或其他拨付资金的政府部门有专门的资金管理办法或具体管理要求企业对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算在实际操作中，一般会选择直接纳税申报，因为上述条件较为苛刻，核算麻烦，且选择不征税处理后，相应的支出也不能扣除，对企业影响不大。个人所得税根据《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》，免征个人所得税的情形主要包括：按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费等企业收到稳岗补贴并支付给员工，不属于免征个人所得税的津贴、补贴，因此应在取得稳岗补贴金额时按“工资薪金”项目缴纳个人所得税。

政府价格补贴会计处理与税务注意事项 𐟓Š 会计处理：当政府补贴与销售商品密切相关时，需按照收入准则进行处理。借：应收账款-零售 5000 借：应收账款-价格补贴 1000 贷：主营业务收入（不含税）贷：应交税费-增值税-销项税借：银行存款贷：应收账款-零售贷：应收账款-价格补贴 𐟓ˆ 增值税：政府补贴与销售商品的销售收入或销售量挂钩，需要缴纳增值税。 𐟓‰ 企业所得税：政府补贴不满足不征税收入条件。与销售收入或销售数量挂钩的收入，需按照权责发生制确认收入实现。 𐟓 广州税务回复开票：应当按照5000+1000=6000元，给消费者开票。

【股息所得缴纳企业所得税吗】需要需要𐟧𐟧𐟧 股息所得通常需要缴纳企业所得税𐟘…𐟘…𐟘…。根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关的实施条例，企业在计算应纳税所得额时，需要从其每一纳税年度的收入总额中减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。而股息收入并不属于免税收入范畴，因此在计算应纳税所得额时需要计入𐟘밟˜밟˜룀‚ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

企业稳岗补贴所得税处理：你需要知道的事最近在做企业所得税汇算清缴时，我遇到了一些棘手的问题。于是，我决定再次深入研究企业所得税的相关规定，希望能帮到你们。今天，我们来聊聊企业收到的稳岗补贴如何处理企业所得税。稳岗补贴是什么？稳岗补贴是政府为了应对特殊时期而出台的一项政策，资金来自各级政府财政。根据现行税收政策，从县级以上政府部门或其他部门获得的财政性资金应计入收入总额。如何处理稳岗补贴的企业所得税？如果你符合以下条件，这笔稳岗补贴可以作为不征税收入处理：企业能提供资金专项用途的文件：也就是说，这笔资金有明确的使用范围。财政部门或其他部门有专门的资金管理办法或具体管理要求：这意味着这笔资金的使用有明确的管理规定。企业对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算：你需要单独核算这笔资金的使用情况。注意：如果这笔财政收入作为不征税收入处理，那么对应的支出就不能在企业所得税前扣除。不符合条件的处理如果上述条件不满足，那么这笔稳岗补贴应一次性计入当期损益。个人小建议在做企业所得税汇算清缴时，一定要仔细研究相关政策，确保正确处理各种收入和支出。希望这些信息对你们有所帮助！如果有更多问题，欢迎留言讨论哦！𐟒쀀

哪些情况不能享受研发费用加计扣除？有些企业在研发过程中，可能因为某些原因无法享受研发费用加计扣除的优惠政策。下面我们来看看这些情况具体包括哪些内容。负面清单行业 𐟚늩斥…ˆ，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业以及娱乐业等行业的企业，是不适用税前加计扣除政策的。这些行业的企业如果进行研发活动，可能无法享受这项优惠政策。非研发性经营活动 𐟚늩™䤺†行业限制外，如果企业的研发活动属于非研发性经营活动，也不能享受研发费用加计扣除。具体包括：企业产品或服务的常规性升级直接应用某项科研成果，如采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等商品化后为顾客提供的技术支持活动对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变市场调查研究、效率调查或管理研究作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护社会科学、艺术或人文学方面的研究会计核算不合规 𐟚늦 𙦍Š财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条规定，研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。按核定征收方式缴纳企业所得税的企业和非居民企业，不能享受这项优惠政策。不得税前扣除的费用 𐟚늦œ‰些费用是不得税前扣除的，包括：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除已计入无形资产但不属于财税〔2015〕119号文件中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除希望这些信息能帮助你更好地了解研发费用加计扣除的政策，避免不必要的麻烦。

年底，企业税务合规应该注意的10条风险！年底，企业需要注意的涉税事项有哪些？如何更好地避免相关税务风险？如何在汇算清缴时“一步到位”？今天璟晟就给大家总结一下年底年底纳税注意事项： 1、收入确认风险：确保所有收入按照税法规定的时间和方式确认，特别是跨期收入、视同销售收入等特殊项目 2、各项限额扣除费用：如招待费、职工福利费等有比例限制的费用，需严格控制比例，避免超出规定。超出部分在明年汇算清缴时需做纳税调增，补缴企业所得税 3、发票风险：全面梳理发票管理情况，检查已开具发票是否存在错开、虚开、漏开等问题；核对取得发票的真实性、合法性和有效性 4、供应商发票：仔细核对预付账款，明确已付款但对方未开票的款项，及时催促开票，避免因年前无法拿到发票导致利润虚增、企业所得税额增加 5、利润情况：尽快预估本年度利润是否会超过300万，若超过，企业所得税税率将从5%骤升至25%，需对收入、成本、费用和利润等进行相对精准预判 6、股东借款：检查本年度是否有借钱给股东的情况，股东应在年底前归还借款，否则税务局有权视作股东分红处理，股东需按20%税率缴纳分红个税 7、税负率：迅速检查自身税负率是否处于行业税负率的合理区间内，税负率过低易引发税务稽查。适当缴税可有效降低税务风险，若发现税负率偏低，应及时筹划并采取合理措施提高 8、往来账项核对确认催收清理：应收账款要及时核对确认金额并做账龄分析，评估坏账风险；其他应收款需及时催要结清，避免违规行为等 9、增值税进项税额汇总分配：公司若有免税收入、简易计税等情况，需注意是否分别核算，主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算，企业应自行合理分配进项税 10、企业所得税重要事项排查：确认收入确认的金额与时间是否正确，有无不征税收入、免税收入以及与增值税、会计收入的差异及原因，知晓税会差异的调整方法等年底涉税风险自查是企业税务合规工作的重要组成部分，企业应高度重视年底涉税风险自查工作，组织专业人员对税务情况进行全面梳理和检查，确保企业税务工作平稳有序进行#纳税申报# #危化证办理# #成品油危化证#

「企业所得税」「高新研发」根据高新技术企业认定管理工作网公告显示，自今年1月以来，福建、山西、河北等多地相继发布取消高新技术企业资格的公告。以下为2024年1月至11月期间各地取消高新技术企业资格的详细情况。相比去年全国各省市共取消1590家高新技术企业资格的情况来看，各地税务机关在高新技术企业认定管理方面呈现出监管力度加大的趋势。被取消高新技术企业资格触及了哪些红线？（一）高新技术产品（服务）收入占比不达标根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条第六项，高新技术企业认定的标准之一系近1年高新技术产品（服务）收入（以下简称“高新收入”）占企业同期总收入的比例不低于60%。高新收入是指企业通过研发和相关技术创新活动取得的产品（服务）收入与技术性收入（包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入）的总和。总收入是根据《企业所得税法》之规定计算的收入总额减去不征税收入。（二）研发费用占比不达标根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条第五项，企业近三个会计年度研究开发费用占销售收入总额的比例应分别达到5%（收入≤5000万元）、4%（5000万元<收入≤2亿元）、3%（收入>2亿元）。关于研究开发费用的归集较为繁杂，具体又分为人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用。一旦某个具体研发费用归集出现错误，将影响研发费用总额的计算，导致研发费用占比不达标，企业将被取消高新技术企业资格。（三）科技人员占比不达标根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条第四项，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。具体来说，科技人员和当年职工总数均按照全年月平均数计算，均包括在职、兼职和临时聘用的人员，且兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。实践中，有企业因工作人员未按照规定口径统计科技人员数量，企业科技人员、员工人数出现较大变动，导致科技人员占比不达标，被取消高新技术企业资格。（四）企业在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为根据《高新技术企业认定管理办法》第十九条第一款第一项，企业在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的，由认定机构取消其高新技术企业资格。实践中，有企业为满足高新技术企业认定条件，自行或委托第三方中介机构虚增研发费用、科技人员等相关指标的“水分”，由相关部门工作人员通过现场调查、查阅资料、询问了解、调查取证、专家论证等方式核实后，认定机构取消企业的高新技术企业资格。此外，根据《高新技术企业认定管理办法》第十九条第一款第二项、第三项之规定，企业发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为、未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的，也面临被认定机构取消其高新技术企业资格的风险。高新技术企业资格被取消，企业将面临何种税务风险？税务风险主要是以下三种：（一）补缴税款及滞纳金；（二）可能构成偷税被行政处罚的风险；（三）可能构成逃税罪被移送公安追究刑事责任的风险。

政府对补贴如何进行账务处理和纳税处理？政府对企业投资固定资产的补贴在会计处理和税务处理上需要遵循特定的准则和规定。以下是具体的处理方法：会计处理 1. 确认递延收益：根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定，与资产相关的政府补助应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 2. 会计分录：企业在收到政府补助时，会计分录通常为： • 借：银行存款 • 贷：递延收益 3. 分期摊销：随着固定资产的使用，递延收益需要分期摊销，会计分录为： • 借：递延收益 • 贷：营业外收入或相关成本费用 4. 净额法和总额法：企业可以选择总额法或净额法进行会计处理。总额法下，补助全额确认为收益；净额法下，补助冲减资产账面价值或确认为递延收益。税务处理 1. 增值税：根据《增值税暂行条例》及实施细则，用于非增值税应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。但是，如果政府补助用于与生产经营有关的设备安装工程，则外购货物支付的进项税额允许抵扣。 2. 企业所得税： • 不征税收入：如果政府补助符合特定条件，可以作为不征税收入处理。这些条件包括企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。作为不征税收入的财政性资金形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 • 应税收入：如果政府补助不符合不征税收入的条件，或者企业未按照不征税收入相关规定进行管理，则应作为应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 3. 纳税申报调整：在企业所得税汇算清缴时，需要根据政府补助的性质进行纳税申报调整。如果政府补助属于不征税收入，那么在计算应纳税所得额时需要从收入总额中减除。如果政府补助属于应税收入，则需要计入收入总额，并在取得补助的当期进行纳税调增。企业在处理政府补助时，应仔细阅读并遵循相关会计准则和税法规定，确保合规性。同时，企业应保留所有相关的文件和记录，以备税务审计和会计核算之需。

【一亿块钱要交多少税】 𐟘𑤸会吧不会吧！都2023年了，不会还有人不知道企业所得税怎么算的吧！𐟤”今天我就来给大家科普一下，企业所得税的计算公式是：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。税率是25%，但是小微企业和高新技术企业有税收优惠哦！具体的可以咨询当地税务机关哈！𐟘œ𐟘œ𐟘œ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

税务筹划方式的底层逻辑税的计算公式是：税基*税率=税额利用数学思维，如何进行税务筹划就出来了：如何降低税基，如何降低税率。 1 降低税基税基可以分为差额税基和全额税基，差额税基比如所得税的税基收入减去成本费用，增值税的税基可以理解为收入对应的销项税减去成本费用对应的进项税等；全额税基，比如关税、印花税等。降低税基从五个方面筹划： 1.1 收入首先考虑有没有办法降低收入。所得税上，有些收入是不是可以变成不征税收入，免税收入，打折核算的收入（自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额）增值税上有没有可能变成免税收入、不征税收入、低税率的收入、或者是符合零税率条件的收入。境内交易或跨境交易也可以考虑通过转让定价来调整收入，也就是直接调整销售的价格，将更高的价格放在税率更低的公司。要注意转让定价具备商业合理性，定价可以结合商业实质的筹划一起进行，比如说放更多的职能在某些公司，或者是相关的研发或者是品牌等无形资产放入某个公司，这样有机会让这个低税率公司享受更高的定价溢价。 1.2 成本其次考虑有没有可能增加一下成本项目或者是费用项目。如研发费用加计扣除，通过灵活用工平台等第三方机构来获取合法的发票（业务真实为前提），利用股权重组、债务重组、基金等增加的成本费用等。直接去买发票，或者是直接找灵活用工平台买发票，这种风险很高，强烈不建议奥。 1.3 利用政策改变计算就是核定征收。之前也说过，由于企业数量巨大、某些企业不具备建账核算条件和税务人员数量少等原因，核定征收是一种合理存在。 1.4 通过改变商业模式等方式改变性质个人所得税方面，利用公司的内部期刊把工资变成稿酬；把工资收益变成是股息分红所得，那么这样也可以把45%的税率变20%； 1.5 给税基套上保护壳有些时候，即使你有了税基，但是也有机会让这个税基不需要交税。比如说特殊性税务处理；比如间接转让，说如果是间接转让的情况下，你能否说明自己有充分的业务实质，进而不被看穿。比如信托，包信托包括国内的信托和国外的信托，国内的信托现在用起来也比较多，比较有名的像yn信托，但是这种要查我觉得是迟早的事儿，而且一打一个准。国外的信托现在用的比较多，尤其在红筹架构下面可能会搭设双层BV，设立信托之后，信托成为保护壳，保护财产安全，而且基于信托关系获取的收益的性质也有所变化，从分红所得变成了信托受益权。鉴于受益权在税法当中并没有明确清晰的概念，因此现在很多信托的收益也是没有合理交税。 2 降低税率主要是利用税收优惠政策。 2.1 地区性优惠境内，比如，如果你的公司设立在海南、横琴、西部等地区，就有机会享受15%的企业所得税率，前提是满足商业实质等条件。跨境，比如说，在国际法的体系下，我们有税收协定。一个国家和不同国家之间，可能签订了不同类别的税收协定，能够给到不同国家的纳税人以不同的税务优惠政策。比如说中国和香港之间的分红优惠税率是5%，中国和美国之间的股息分红税率是10%，而美国和香港之间的股息分红税率是30%。 2.2 规模性优惠如小微企业的优惠，小微企业的企业所得税税率都是5%，而增值税的有机会享受1%。个别情况下，大企业也有机会享受优惠。比如说，有些地方出于招商引资的需求，会规定说你投资满多少，他会给你返1%到百分或者百分之几的一个税收返还或财政补贴。之前很多地方是可以拿到等税收返还的40%左右，现在这些地方基本上能给到20%就不错了。对于限售股减持等收入，还是有机会拿到比较高的一个税收返还。 2.3 其他优惠高新技术企业是15%；海南等地创投企业是15%的企业所得税税率；先进制造业能够加计扣除增值税5%；技术先进服务企业的所得税率为15%；特殊人群创业的个税优惠政策等对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注