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简易计税方法权威发布_简易计税方法适用范围(2024年11月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

简易计税方法

小规模纳税人与一般纳税人区别详解新公司注册后，进行税务登记时，你会面临小规模纳税人和一般纳税人的选择。以下是它们的区别： 𐟓Š 认定标准小规模纳税人：如果你的年销售额不超过500万，你就是小规模纳税人。新注册的公司默认是这个身份，除非你选择成为一般纳税人。但一旦选择，就不能轻易更改。一般纳税人：年销售额超过500万的，你就是一般纳税人。 𐟧𞠥‘票使用小规模纳税人：通常只能开具普通发票。如果需要开具增值税专用发票，需要向税务局申请。一般纳税人：既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票，选择权在你。 𐟒𘠧莧Ž‡方面小规模纳税人：税率是5%或3%，但到2027年底前税率只有1%。一般纳税人：税率可能更高，有13%、9%、6%等，具体看你的行业。 𐟓ˆ 计税方法小规模纳税人：使用简易计税方法，简单快捷。一般纳税人：使用一般计税方法，计算稍微复杂一些。增值税=应纳税销售额x征收率 𐟛 ️ 抵扣政策小规模纳税人：没有进项税额可以抵扣。一般纳税人：如果你拿到了增值税专用发票，就可以用它来抵扣税额，这样就能少交一些税。 𐟓… 申报方式小规模纳税人：每季度报税一次，节奏比较宽松。一般纳税人：每月都要报税，要求更严格。

小规模纳税人和一般纳税人的5个关键区别今天我们来聊聊小规模纳税人和一般纳税人之间的区别。主要区别在于增值税的缴纳和认定标准的不同。 𐟓Š 认定标准：小规模纳税人：年销售额或应征增值税销售额不超过500万元。如果超过这个数字，公司会自动升级为一般纳税人。此外，小规模纳税人无法进行健全的会计核算。一般纳税人：年销售额或应征增值税销售额超过500万元。同时，会计核算健全，能够准确提供税务资料。 𐟒𜠥➥€𜧨Ž缴纳：小规模纳税人：采用简易计税方法，征收率为3%。一般纳税人：采用一般计税方法，税率分别为6%、9%、13%。 𐟓„ 其他区别：能否抵扣进项税：小规模纳税人一般不能抵扣进项税，而一般纳税人可以。发票使用：小规模纳税人使用普通发票，一般纳税人使用专用发票。希望这些信息对你有帮助！我们下期再见，拜拜！

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农产品发票抵扣全攻略，收藏不吃亏！ 𐟓Œ 重要提示： 1️⃣ 纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点的行业包括但不限于：液体乳及乳制品制造：以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人。酒及酒精制造：以购进农产品为原料生产酒及酒精的增值税一般纳税人。植物油加工：以购进农产品为原料生产植物油的增值税一般纳税人。淀粉制造业：以购进玉米为原料生产淀粉的增值税一般纳税人。核定扣除方法原则上采用投入产出法进行计算确定，也可以根据具体情况采用成本法或参照法。试点纳税人在购进农产品时不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，而是按照上述方法计算允许抵扣的农产品增值税进项税额。 2️⃣ 农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票，不包括批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票和小规模纳税人开具的增值税普通发票。所以：纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。 𐟓 精心整理的笔记哦，记得点赞收藏呀！欢迎同行不吝赐教提意见。

装修费不能全额抵扣增值税，你知道吗？𐟘𑊦œ€近，国家税务总局明确了一个重要的税务规定：装修费不能全额抵扣增值税！𐟘根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）和《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）等文件，纳税人购入固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产以及租入固定资产、不动产时，如果这些资产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。但是，这里有一个重要的限制：允许全额抵扣的进项税额仅限于购入或租入相关资产本身对应的进项税额，不包括购入或租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额。所以，如果你在装修办公室或者住宅，记得这部分装修费用是不能全额抵扣增值税的哦！𐟒ኊ希望这个信息对你有所帮助，避免不必要的税务麻烦！𐟓š

1、四项行为用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2、非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁的情形。 3、四项业务购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（1）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的利息支出、投资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？小规模纳税人和一般纳税人在税务管理中扮演着不同的角色，它们之间存在着显著的差异。以下是对两者区别的详细阐述： 𐟓Š 纳税主体与标准小规模纳税人：根据规定，小规模纳税人主要指的是年应税销售额在一定标准以下的纳税人。值得注意的是，增值税起征点为月销售额10万元，即季度销售额不超过30万元可以免征增值税。一般纳税人：则是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。这类纳税人需要按照规定的税率计算纳税，并可以享受进项税额的抵扣政策。 𐟒𜠧莧Ž‡与计算方法小规模纳税人：通常采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，并不得抵扣进项税额。其增值税税率一般为1%，对于出售不动产等特殊情况，税率可能为5%。这种计税方式相对简单直接，适合规模较小、会计核算不健全的纳税人。一般纳税人：则根据公司销售的货物、提供的劳务使用不同档次的税率，税率分别为13%、9%、6%等。一般纳税人可以凭进货发票进行税款抵扣，即其应纳税额为销项税额减去进项税额后的余额。这种计税方式较为复杂，但能够更准确地反映企业的实际税负情况。 𐟎 税收优惠政策小规模纳税人：在税收优惠政策方面，小规模纳税人享受了一定的减免待遇。例如，季度销售额在30万元以内的小规模纳税人可以免征增值税，同时城建税、印花税、房产税等税费还可以享受减征优惠。一般纳税人：虽然一般纳税人没有直接的免征增值税政策，但可以通过进项税额的抵扣来降低实际税负。此外，一般纳税人还可以享受国家出台的其他税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等。 𐟓„ 发票使用与账务处理小规模纳税人：在发票使用方面，小规模纳税人无论是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税。在账务处理上，小规模纳税人记账报税相对宽松，但也需要遵守国家相关的会计制度规定。一般纳税人：在获得增值税专业发票时，可以抵扣进项税，从而降低公司的运营成本。同时，一般纳税人记账报税非常严格，必须按照国家统一的会计制度来设置账本和进行核算。

不动产装修费如何抵扣进项税？一文搞懂！大家好，今天我们来聊聊一个关于不动产装修费税务处理的问题。很多朋友在购买不动产后，都会面临装修费用如何抵扣进项税的困惑。别担心，这篇文章将为你解答这个难题！不动产装修费的税务规定 𐟓œ 首先，我们来看看财税（2016）36号附件1第二十七条的规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。” 关键点解读 𐟔 这段话告诉我们，如果你购入的不动产是专用于某些特定项目的（比如简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费），那么这些不动产的进项税是不能抵扣的。但是，如果不动产是兼用于可抵扣和不可抵扣项目的，情况就复杂了。装修费的税务处理 𐟛 ️ 对于装修费，情况也是类似的。如果你支付的装修费是专用于某些特定项目的，那么这些装修费的进项税也是不能抵扣的。但是，如果装修费是兼用于可抵扣和不可抵扣项目的，你需要按照规定计算不得抵扣的进项税额。实际操作建议 𐟒ኊ在实际操作中，建议你将不动产和装修费的使用情况详细记录，以便在税务审计时能够提供清晰的证据。同时，也可以咨询专业的税务顾问，以确保你的税务处理符合相关法规。希望这篇文章能帮你更好地理解不动产装修费的税务处理，如果有任何疑问，欢迎留言讨论！𐟘Š

资源回收企业中的增值税一般纳税人，选择适用增值税简易计税方法后，能否变更增值税计税方法？山西税务的微博视频

一文搞懂：混合销售和兼营行为的区别 𐟓Œ 混合销售与兼营行为的区别混合销售是指一项销售行为同时涉及服务和货物。例如，生产货物的单位在销售货物的同时提供运输服务，那么销售货物及提供运输的行为就属于混合销售行为。这种情况下，收取的货物款项及运输费用应一律按销售货物即13%的税率计算缴纳增值税。兼营行为则是指企业在经营过程中，既销售货物和加工修理修配劳务，又销售服务、无形资产和不动产。这种情况下，纳税人需要分别核算适用不同税率或征收率的销售额。如果未分别核算，将从高适用税率。例如，小李在商场购买电脑后又在商场吃了饭。商场既销售商品，又提供餐饮服务，餐饮服务不以销售商品为前提条件，属于独立的应税行为。所以，商品按照13%的税率，餐饮按照6%的税率计算缴纳增值税。 𐟓Œ 特殊情况纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 𐟓Œ 政策依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点通知》(财税(2016]36号) 《中华人民共和国增值税暂行条例》《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号) 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号) 𐟓Œ 识别点总结混合销售是销售行为必须是一项，该项行为必须既涉及服务又涉及货物。兼营行为是存在着不同类别的经营项目，但不是在同一项销售行为中发生。混合销售是提供的服务与货物之间存在关联从属关系；兼营行为是不同经营项目之间是相互独立的。