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实质性分析程序在线播放_实质性分析程序是什么(2024年12月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-12-04

实质性分析程序

那些年实习的日子，我终于活下来了𐟐𞊣## 实习的那些年，回忆满满𐟓… 实习的细节（回忆版）访谈篇访谈前：准备好身份证、名片、访谈记录等资料，确认好访谈地点和内容。访谈时：公司名称、被访谈人的姓名和职务公司与被审计单位是否有关联关系交易的内容、金额、数量、收入确认情况工程合同的金额、进度、结算情况、收付款条件、交货时间地点、保修退货条件是否存在纠纷诉讼等 Tips：具体内容根据公司性质和访谈目的来定。访谈后：盖章签字合影，留下美好的回忆。凭证检查𐟓„ 凭证类型记账凭证：会计人员根据审核后的原始凭证编制的凭证，是直接登账的依据。原始凭证/单据：在业务发生或完成时取得或填制的凭证，是进行会计核算的原始依据，如费用报销单、专用发票、银行回单、收据、出库单、入库单等。检查目的检查会计分录的准确性、及时性和真实性。内控检查控制测试：通过访谈等程序了解公司各业务循环的控制点，检查凭证及审批流程是否完善，账务处理是否准确。实质性程序：对各类交易、账户余额、列报进行细节测试，以及实质性分析程序。可以使用审计抽样等方法获取审计证据，验证有关财务报表金额的一项或多项认定，或对某些金额作出独立估计。样本选择随机抽样：根据情况选择抽样比例。全部检查：总体由少量的大额项目构成，存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据；由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。特定项目检查：针对特定项目进行检查。检查内容原始凭证是否齐全。记账凭证与原始凭证是否相符。账务处理、会计期间、审批授权是否正确。凭证总结𐟓Š 应收预收：收款的银行回单或票据复印件、收据；确认收入对应的发票、合同、验收单。后续见图片。

大华所收监管函：审计底稿问题曝光 𐟔2024年8月20日，海南监管局披露了对大华会计师事务所（特殊普通合伙）执业的洲际油气股份有限公司2020年度至2022年度财务报表审计项目出具警示函的决定。大华所存在的问题如下： 𐟌🤸€、审计抽样程序执行不到位 2020年度至2022年度，大华所在对部分科目执行审计抽样程序时，未对抽样总体、抽样规模、抽样标准等进行记录和说明，也未评价抽取的样本规模是否足以将抽样风险降至可接受的低水平。 𐟌🤺Œ、实质性程序执行不到位（一）递延所得税资产审计程序执行不到位 2020年度，大华所在确认洲际油气递延所得税资产的合理性时，获取了洲际油气管理层提供的盈利预测方案，但未对获取的盈利预测数据的合理性和准确性进行分析。（二）其他权益工具审计程序执行不到位 2020年度，大华所在审计底稿中记录使用重置成本法对洲际油气部分参股公司的投资成本期末公允价值进行判断，但未见大华所根据重置成本法进行分析判断，且从洲际油气处获取的部分参股公司财务报表均为未盖章的电子版本，未获取盖章版本。 𐟌🤸‰、审计底稿存在错漏（一）审计底稿存在错误 2020年度至2022年度，部分审计底稿中存在关联方列示错误、税费明细列示错误、底稿编制日期错误的情形。（二）审计底稿审定数与试算平衡表不一致 2020年度至2022年度，部分审计底稿中存在审定表期初（上期）审定数、期末（本期）审定数与试算平衡表不一致的情形。（三）审计底稿不完整 2020年度至2022年度，存在缺少部分实质性程序底稿的情形。

𐟓Š 审计专业面试常见问题大揭秘 𐟓Š 在审计面试中，你可能会被问到以下一些专业问题： 𐟔 如何保持职业怀疑？在审计过程中，如何确保自己的职业怀疑不被削弱？ 𐟓Š 内部控制与财务报表审计的区别？这两者之间有什么区别？能否详细解释？ 𐟓‘ 审计工作底稿的问题？审计工作底稿容易出现哪些问题？如何避免？ 𐟓젥悤𝕥‡𝨯应收账款？在向债务人函证应收账款时，应该注意哪些事项？ 𐟗‚️ 保存工作底稿的年限？审计工作底稿至少需要保存多少年？ 𐟓ˆ 审计证据的充分性与相关性？如何区分审计证据的充分性和相关性？ 𐟚련⫥•位的内部控制风险？被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是什么？此外，还可能包括一些其他问题，如： 𐟓Š 财务报表的五要素是什么？资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的构成是什么？ 𐟔 如何进行收入的实质性分析？如何通过数据分析来评估企业的收入状况？ 𐟓ˆ 审计的目标是什么？审计的最终目的是什么？如何实现这一目标？ 𐟓Š 无法表示意见的审计报告是什么？什么是无法表示意见的审计报告？其背后的原因是什么？ 𐟓‘ 制定存货监盘计划应考虑的事项？在制定存货监盘计划时，应该考虑哪些关键因素？ 𐟓Š 反映企业经营成果的会计要素包括哪些？收入、费用和利润等会计要素的具体含义是什么？ 𐟓ˆ 资产负债表日后调整事项是什么？资产负债表日后调整事项的具体含义和影响是什么？ 𐟔 如何评价实质性分析程序的结果？如何对实质性分析程序的结果进行评估和解释？这些问题将帮助你全面了解审计工作的各个方面，确保你在面试中能够充分展示自己的专业能力和知识。

𐟓Š销售与收款循环审计全攻略𐟓Š 𐟓‹ 第四节：销售与收款循环的控制测试在销售与收款循环中，控制测试是确保流程正常运行的关键。以下是相关的控制测试程序：订单处理和赊销的信用控制 𐟌Ÿ 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售单的生成过程，了解是否存在内部控制。检查系统中自动生成销售单的逻辑，确保符合企业政策。发运商品 𐟚š 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发运商品的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售单和出库单，确保无误。开具发票 𐟧𞊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ生成发票的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发票开具的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的发票和出库单，确保无误。记录赊销 𐟓Š 检查系统销售记录生成的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售记录的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售记录，确保无误。坏账准备计提及坏账核销 𐟒𘊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ计算坏账准备的方法，确保符合企业政策。询问员工关于坏账准备计提的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核坏账准备计提表，确保无误。记录现金销售 𐟒𕊦〦Ÿ妯日收款汇总表和银行存款清单，确保与实际收款一致。询问员工关于收款的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核每日收款记录，确保无误。 𐟓‹ 第五节：销售与收款循环的实质性程序营业收入的实质性程序 𐟓Š 获取主营业务收入明细表，检查数据的准确性。实施实质性分析程序，比较账面收入与实际收入。检查交易价格，确保符合企业政策。从出库单中选取样本，追查至主营业务收入明细账，检查是否存在遗漏事项。结合对应收账款/合同资产实施的函证程序，选择客户函证本期销售额。实施销售截止测试 𐟕’ 选取资产负债表日前后若干天的出库单，与应收账款/合同资产和收入明细账进行核对。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常。取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况。结合对资产负债表日应收账款/合同资产的函证程序，检查有无未取得客户认可的销售。 “延伸检查”程序 𐟔 在获取被审计单位配合的前提下，对相关供应商、客户进行实地走访，获取进一步的审计证据。利用企业信息查询工具，查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人，以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系。当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时，获取并检查相关关联方的银行账户资金流水，关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来。应收账款的实质性程序 𐟓‹ 取得应收账款明细表，分析有贷方余额的项目，查明原因。复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理。计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位相关赊销政策、被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比，分析是否存在重大异常并查明原因。对应收账款实施函证程序 𐟒Œ 以资产负债表日为截止日，在资产负债表日前适当日期为截止日实施函证。选择金额较大或风险较高的项目进行函证。对回函中出现的不符事项进行调查核实原因。如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如检查相关的销售合同、销售单、出库单等文件。

选调生考试失败者共有的五大坏习惯 𐟒‍♂️你有没有发现，身边那些考选调生失败的人，似乎都有一些共同的“神奇”共性？让我来给你一一揭秘：能力不足：这可不是说你不够聪明，而是指你的综合能力达不到要求。不仅仅是学习能力，还包括自律性、身体素质、心态调整以及搜集资料和判断信息的能力。没有明确规划：很多人总是想着从大四开始复习，结果一拖再拖，直到考试前一周才临时抱佛脚。时间看似很多，但其实都被浪费了。纠结于他人进度：总觉得自己复习得太慢，老是赶进度，结果学习变得像走程序一样，没有实质性的进步。知识点混乱：不知道总结知识点，学的东西像一锅粥，混乱不堪。看着的时候感觉会了，但合上书就啥也说不出来。信息闭塞：考试的任何一个环节都存在信息差，从信息渠道、备考、岗位、资料、面试到体检等，每一步都要仔细了解。信息闭塞会让你错失很多机会。 𐟒‍♀️那么，如何才能成功上岸选调生呢？这里有一些实用的备考建议：行测备考顺序：建议先从资料分析开始，然后是言语理解、判断推理、数量关系，最后是常识。资料分析：尽量追求满分，多练题，看到资料就知道题点在哪，重点是分析而不是计算。言语理解：选词填空和片段阅读是常考点，不仅靠语感，还要多听课学方法。判断推理：这就像一纸老虎，正确率的关键在于题量，多刷多做就能找到规律。数量分析和常识：建议不要占用太多的备考时间，数量分析把握几个基础题型就行，常识多积累，碰运气，分值占比不高。申论备考：练申论小题：申论70%的内容都来源于材料，学会抄就行了，别自己发挥。注意找关键词。大作文：优先掌握行文逻辑结构，立意的准确比言语优美更重要，阅卷人都是看“点”给分的。多看新闻：多看人民日报、半月谈等文章，提高自己文章写作的语言表达规范性。练字：申论要多练字，以楷书或者行楷为主，每天练习20分钟。 𐟒‍♂️记住，备考选调生不仅需要努力，还需要方法和策略。希望这些建议能帮到你，祝你早日上岸！

𐟌Ÿ5款AI智能助手，提升工作效率！𐟌Ÿ 随着人工智能技术的不断发展，AI在学习、工作和日常生活中展现了巨大优势！今天为大家介绍5款AI智能助手，感兴趣的朋友快来看看吧~ 𐟒ᠩ€š义千问 ✅通义千问是一个多功能的智能服务AI，提供创意文案、趣味生活和学习助手等功能。它致力于让AI技术更加亲民和易于使用，无论是在专业领域还是日常生活中，都能为用户提供实质性的帮助和价值。 𐟒ᠨ𑆥Œ… ✅豆包是一款多功能的人工智能工具和免费AI聊天机器人，能够理解用户需求并提供个性化服务。豆包支持网页端、Chrome浏览器插件、iOS、Android、Mac和Windows端应用程序，功能包括文案创作、PDF问答、长文本分析、图像生成和信息搜索与整合等。 𐟒᠋imi ✅Kimi是一款具备多语言对话能力的人工智能助手，擅长中文和英文，能够处理长文本，支持文件阅读和网址解析，具备搜索能力，并且能够结合搜索结果为用户提供回答。Kimi旨在提供有用的回复来帮助用户实现他们的目标，同时确保内容安全合规。 𐟒ᠦ–‡心一言 ✅文心一言是基于百度研发的知识增强大语言模型的AI聊天机器人。它能够与人进行对话互动，回答问题，协助创作，并且高效便捷地帮助人们获取信息、知识和灵感。通过持续从海量数据和大规模知识中融合学习，具备知识增强、检索增强和对话增强的技术特色。 𐟒ᠦ™𚨰𑦸…言 ✅智谱清言是一个功能强大的对话AI，它通过千亿参数的GLM模型，为用户提供了多轮对话、内容创作和信息处理的能力。无论是日常交流、内容创作还是信息分析，智谱清言都能够提供高效、智能的服务，极大地提升了用户与AI交互的体验。这些AI智能助手工具不仅提升了工作效率，还为生活带来了便利。快来试试吧！

财务审计流程是怎样的?财务审计是指对一个组织的财务报告和其他财务信息进行审查的过程，以确保它们准确、合法且符合相关会计准则。通常由独立的第三方（如注册会计师）来执行，目的是为了提高财务报表的可信度，并为利益相关者提供保证。下面是一个典型的财务审计流程概述： 1. **审计计划制定**： - 确定审计范围、目标和策略。 - 了解被审计单位的业务环境、内部控制制度等。 2. **风险评估**： - 分析可能存在的财务报表错报风险。 - 识别需要特别关注的关键领域或交易。 3. **内部控制测试**： - 测试公司的内部控制是否有效运作。 - 如果控制措施有效，则可以减少实质性测试的程度。 4. **实质性程序**： - 进行详细的审计测试，包括但不限于账户余额、交易和披露事项。 - 可能包括账目审查、实物盘点、函证、分析程序等。 5. **沟通与报告**： - 与管理层讨论审计发现的问题。 - 编写审计报告，包括审计意见、发现的问题及建议改进措施。 6. **后续跟进**： - 对管理层采取的纠正措施进行跟进。 - 在必要时安排后续审计或复审。在整个审计过程中，审计人员需要保持客观公正，并严格遵守审计准则和职业道德规范。此外，随着技术的发展，现代审计还可能涉及数据分析工具的应用，以便更有效地检测异常情况和潜在的欺诈行为。

审计的那些年：从小所到大所的吐槽背景：我跨专业做审计，先在小所混了一年，然后在大所混了半年。今天就来聊聊这俩地方的差异，顺便吐槽一下。小所的那些年：飞机少，底稿多 𐟛늊刚开始在小所的时候，工作重心基本都在编制底稿上。小所人少，项目风险也不高，经常两个人就搞定一个项目。由于程序简化，重要的程序比如发函和抽凭这些，要求就特别实在。所以，放飞机的现象就比较少见。最多也就是某个科目明细和报表差个一分钱，随便在明细里抠一下；或者编现金流量表底稿时，有些金额实在找不到对应的，就随便放一下。大所的那些年：飞机多了起来 𐟚€ 后来我跑到大所，发现飞机明显多了起来。尤其是在做新三板公司项目时，风险最高。每个所对风险的把控力度不一样。在大所，AB类项目需要补充很多看似无关紧要的底稿。比如“收入舞弊迹象核对”、“应收票据交易实质分析检查”这些。举个例子，“收入舞弊迹象核对”就是列出重要客户名单，然后对着各个迹象打钩，比如“是否回款困难”、“其行业是否不景气”等等。而“交易实质分析检查”就是把数据拷上去，一起吹。有些实质性程序，比如银行单核对，底稿编得很细致，甚至要求写银行单号，那可是非常长的，所以就只能被迫无奈改成打钩或者干脆隐藏掉这一行。还有函证，这个程序非常坑爹，但证明力又很强，所以我们必须着重做这个程序。为什么坑爹呢？因为你只希望看到“回函无误”，如果不回函你可以做替代程序（就是把序时账拷下来，表示你看了发生额，认为没问题）。回函有差异你就必须追着客户问调节表，因为回函有差异你不调节说不过去（你自己又不能编，太容易被发现了）。很悲观的一点是：如果你们急着出报告，报告已经出了，被审单位就可能不太配合你了，调节表、替代程序的凭证拍照，他们就懒得给你了。因此对待这些程序，很多人就会选择放飞机，把数据往表上一贴，实际上并没有查看那么多资料（说实话，也根本看不了那么多资料）。于是乎，很多检查底稿只是copy序时账，然后打钩。于是乎，有些检查底稿的单据日期，是根据做账日期用EXCEL自动随机生成出来的。于是乎，监盘是期后做的，监盘底稿为了避免倒轧，直接写监盘日在截止日。总之，审计这行，放飞机的现象真是屡见不鲜。希望未来能有更多的规范和监督，让审计工作更加规范和高效。

立信IPO警示，研发费用遭查 𐟔2024年7月22日，上海证券交易所披露了立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师执业的郑州恒达智控科技股份有限公司科创板IPO项目收到监管警示的决定。主要问题如下：研发费用核查不充分𐟔 现场检查发现，发行人项目运维部主要承担非研发职能。2023年，发行人将项目运维部的15名全职研发人员认定为项目经理，主要工作包括客户需求收集等项目售后维护，并负责请假、出差等部门业务的流程审批。当年这15名项目经理及2名分管中层管理人员的工资薪酬全额计入研发费用，涉及薪酬355.69万元，占研发费用比例为3.87%。申报会计师未能结合上述情况提高注意义务，未对上述人员工资薪酬计入研发费用的合理性及相关依据进行审慎核查，审计底稿未予以充分记录分析。此外，申报会计师在2020年至2021年仅执行实质性测试程序，未单独执行穿行测试及控制测试。审计程序执行不到位𐟓‹ 现场检查发现，一是函证程序执行不到位，存在部分回函不符，未执行差异调节程序或差异调节表记录有误，或存在发函地址与回函地址不一致的情形。二是在执行2022年采购内控审计时，存在采购合同审批时间晚于采购合同签订时间，未在底稿记录偏差。三是对2022年存货科目执行出入库截止性测试时，未执行从财务账面到出入库明细、从出入库明细到财务账面的双向核查。

𐟓‰销售下滑背后的原因与对策𐟔 𐟓Š 销售下滑是一个让许多企业头疼的问题，尤其是当面临市场竞争加剧、消费者需求变化时。那么，如何分析销售下滑的原因，并制定有效的对策呢？ 𐟔 首先，我们需要确认销售下滑是否是一个真实的问题。这包括检查数据的准确性，确定下滑的时间节点，以及评估这种下滑是否对业务造成了实质性的影响。 𐟌 接下来，进行外部因素的分析。这可能包括市场环境的变化、季节性因素的影响、政策调整，或者是竞争对手的行动。例如，如果销售下滑发生在冬季，可能是季节性因素导致的产品供给减少。 𐟓ˆ 然后，对销售指标进行拆解。销售=订单量㗥•均价，这个公式可以帮助我们理解销售下滑的原因。我们需要分析流量、转化率和单均价的变化情况。 𐟚€ 流量问题：通过拆分渠道来源（如APP、小程序、PC等）和用户类型（新用户、老用户），我们可以定位流量下滑的原因。 𐟛’ 转化率：分析用户在进店、加购、下单和支付等环节的行为，找出转化率下降的原因。 𐟒𐠥•均价：通过拆分用户类型和行业品类，我们可以定位单均价下降的原因。 𐟓Š 最后，根据分析结果，提出归因并给出业务建议。例如，如果发现活动页的流量大幅下滑，可能是平台给活动页的流量位变少，建议迭代流量分配政策。 𐟔„ 跟踪业务将解决方案落地：搭建指标体系追踪落地效果；如果效果不好需要复盘重新拆解。 𐟓š 通过这些步骤，我们可以全面了解销售下滑的原因，并制定出有效的对策。记住，有效的分析需要结合业务场景，提出可落地的建议，才能帮助企业更好地应对市场挑战。

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