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内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-11-27

残保金减免政策

安徽企业残保金减免指南：条件和政策详解安徽省的企业们，想知道哪些企业可以享受残保金减免政策吗？𐟤” 别担心，我们为你详细解读一下！ 𐟔” 一、享受主体首先，只要是符合条件的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，都可以享受这项优惠政策哦！ 𐟔” 二、优惠内容从2020年1月1日到2027年12月31日，如果你安排了残疾人就业，但比例还没达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的比例，那么你可以按照规定应缴费额的50%来缴纳残疾人就业保障金。如果你安排残疾人就业的比例在1%以下，那就按照规定应缴费额的90%来缴纳。对于在职职工人数在30人（含）以下的小企业，继续免征残疾人就业保障金。 𐟔” 三、享受条件那么，如何计算残疾人就业保障金的缴纳额呢？公式是这样的：残疾人就业保障金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数㗠所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) 㗠上年用人单位在职职工年平均工资。如果你跨地区招用了残疾人，记得把他们计入所安排的残疾人就业人数哦。如果是依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，派遣单位和接受单位可以通过签订协议来协商残疾人数计入哪一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，但不能重复计算。 𐟔” 四、政策依据这项政策的依据是《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（2019年第98号）。

2024年残保金申报与缴纳指南 𐟓… 申报缴费期限每年8月1日至9月30日，记得按时申报哦！ 𐟓Š 残保金年缴纳额计算公式残保金年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数㗠1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）㗠上年用人单位在职职工年平均工资。注意：如果用人单位在职职工年平均工资超过当地社会平均工资的2倍以上，按当地社会平均工资的2倍计征残保金。 𐟎‰ 减免优惠政策政策1：符合条件的企业免征自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。政策2：享受50%减缴优惠自2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例在1%（含）以上的，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。政策3：享受10%减缴优惠自2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 𐟒𛠦–𐧔𕥭税局残保金申报功能路径路径：我要办税 - 税费申报及缴纳 - 非税收入申报 - 残疾人就业保障金申报上年职工工资总额和上年在职职工人数的数据调取方式：方式一：打开自然人电子税务局，查询2023.1-12月的收入加总，职工人数㷱2算平均。方式二：打开电子税务局 - 我要查询 - 一户式查询 - 申报信息查询 - 2024企业所得税年报 - 基础信息表（找从业人数） - 职工薪酬支出表（找税收金额），税金自动算出，提交申报。 𐟓 计提与支付分录计提分录：借：管理费用-残保金贷：其他应付款-残保金支付分录：借：其他应付款-残保金贷：银行存款

企业雇佣残疾人有哪些好处？企业雇佣残疾人到底有哪些好处呢？别急，咱们一起来看看！增值税优惠 𐟒𐊥➥€𜧨Ž方面，残疾人的福利机构提供的服务是免征增值税的。而且，残疾人本人为社会提供的服务也是免征增值税的。更棒的是，安置残疾人的单位和个体工商户还能享受限额即征即退的优惠政策。企业所得税优惠 𐟒𐊥œ褼业所得税方面，企业安置残疾职工的工资可以加计扣除。具体来说，就是按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这个政策在进行企业所得税预缴申报时就能享受，等到年度申报和汇算清缴时再按规定计算加计扣除。个人所得税优惠 𐟒𐊥﹤𚎤𘪤𚺦‰€得税，经批准的残疾、孤老人员和烈属的劳动所得，可以减征个人所得税。这个减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。比如在上海，从2023年1月1日起至2025年12月31日，残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得，全年减征个人所得税的税款以9600元为限。城镇土地使用税 𐟒𐊥œ襟Ž镇土地使用税方面，如果一个纳税年度内月平均实际安置残疾人数占比高于25%（含）且安置人数高于10人（含10人），可以减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。残保金减免 𐟒𐊦–𞤺𚥰𑤸š保障金方面，企业在职职工人数在30人（含）以下的企业是暂免征收残保金的。如果用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，可以按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。爱心企业授牌 𐟏† 最后，根据实际吸纳残疾人员工就业人数，还可以协调发放民政厅福利企业授牌。这个荣誉不仅能提升企业的形象，还能在招投标时享受国家事业单位、国央企的优先权及5%-20%的价格优势。总的来说，企业雇佣残疾人不仅能体现社会责任，还能享受一系列的政策优惠。赶紧行动起来吧！

𐟓š 残保金会计分录全解析 𐟤” 你是否对残疾人就业保障金的会计分录感到困惑？别担心，我们来帮你理清思路！ 𐟓 首先，关于残保金的缴纳，企业需在每年6月底前向同级残疾人就业服务机构申报上年度的残疾人就业人数。认定通过后，在7月至12月期间向税务机关申报并缴纳保障金。 𐟒𐠩‚㤹ˆ，在会计分录上，应缴纳的残疾人就业保障金应计入“管理费用”科目。而如果收到相关奖励，则应计入“其他收益/营业外收入”科目。 𐟎‰ 另外，国家对残保金有减免政策哦！例如，在职职工人数在30人（含）以下的企业，可以免征残疾人就业保障金。如果用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到规定比例，可以享受分档减缴政策。 𐟔” 需要注意的是，如果忘记缴纳残保金，应主动到税务部门说明并补缴，避免不必要的麻烦。 𐟒ᠧŽ𐥜诼Œ你是否对残保金的会计分录有了更清晰的了解呢？记得在实际操作中遵循相关规定哦！

企业如何利用残保金政策搭建残疾人友好型就业平台

残保金会计处理全解析：计提、缴纳与减免残保金，即残疾人就业保障金，是保障残疾人权益的重要资金来源。那么，残保金应该计入哪个科目呢？答案是“管理费用”。𐟓š 残保金的计算方法残疾人就业保障金的年缴纳额计算公式如下：年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数㗠1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) 㗠上年用人单位在职职工年平均工资注意，这里的比例1.5%可能因地区不同而有所变化，具体以当地政策为准。𐟓Š 残保金的账务处理计提残保金：借：管理费用贷：应交税费-应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金缴纳残保金：借：应交税费-应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷：银行存款延期缴纳所支付的滞纳金：借：营业外支出贷：银行存款残保金的减免与返还如果企业因安置残疾人就业满足安置月数而获得全部减免，或人员不超过30人免征残保金，可以不必计提。若因政策优惠或安置残疾人就业但未满足安置比例，则部分减免，可以仅就减免后实际应缴金额计提。若希望账面反映减免金额，也可以先行计提，然后原分录冲回。𐟓 奖励金的会计处理企业超比例安排残疾人就业或因安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，计入“其他收益”科目。𐟎 借：银行存款贷：其他收益（小企业会计准则计入“营业外收入”）总结来说，残保金的会计处理并不复杂，但需要关注当地的政策和具体的计算方法。希望这篇文章能帮助你更好地理解残保金的会计处理。𐟓ˆ

残保金会计处理全解析嘿，大家好！今天咱们来聊聊残疾人就业保障金（残保金）的会计处理。这个话题有点专业，但别担心，我会尽量讲得通俗易懂。计提残保金 𐟓 首先，咱们得知道怎么计提残保金。一般来说，你需要在管理费用里把这个费用给提出来。具体操作是：借：管理费用贷：应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金缴纳残保金 𐟒𓊥ˆ𐤺†缴纳的时候，你需要从银行账户里扣款。具体操作是：借：应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷：银行存款延期缴纳的滞纳金 ⏳ 如果你因为某些原因不能按时缴纳，那可能会产生滞纳金。这个滞纳金应该计入营业外支出。具体操作是：借：营业外支出贷：银行存款残保金减免的会计处理 𐟎‰ 有时候，你可能因为安置了残疾人就业而获得减免，或者因为人员数量不超过30人而免征残保金。这种情况下，你不需要计提。但如果是因为政策优惠或者安置比例不足而部分减免，你可以只就减免后的金额进行计提。如果你想在账面上反映减免金额，可以先计提，然后再冲回。具体操作是：借：应交税费—应缴残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷：管理费用残保金返还的会计处理 𐟏† 如果你超比例安排了残疾人就业，或者因为安排残疾人就业而获得显著成绩，你可能会收到政府的奖励。这个奖励符合《企业会计准则第16号-政府补助》关于收益性支出的要求，应该计入“其他收益”科目。具体操作是：借：银行存款贷：其他收益(小企业会计准则计入“营业外收入”）总结 𐟓Š 这就是残保金的会计处理全流程啦！希望这篇文章能帮到你。如果你还有什么疑问，欢迎留言讨论哦！

老板要知道五大临界点：增值税的隐形门槛：小规模与一般纳税人的分水岭。企业所得税的黄金分割：如何巧妙规划，让税负最优化。年终奖的甜蜜陷阱：如何发放年终奖，既激励员工又不增加过多税负。残保金的免征奥秘：小团队如何利用政策，减轻财务负担。财务规划的临界点：那些你不知道的财务规划小窍门《税收筹划一本通：企业纳税筹划》是一本值得每一位企业管理者和财务专业人士阅读的书籍，它不仅能够提升您的税务筹划能力，还能让您在税务的世界中发现新的可能性。针对企业管理者在税务筹划过程中可能遇到的热点问题提供了深入的分析和解答。#税务合规筹划#

残疾人保障金会计分录及优惠政策详解 𐟓Œ 残疾人就业保障金（残保金）的计算公式为：年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数㗠1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）㗠上年用人单位在职职工年平均工资。 𐟓Œ 注意：1.5% 的比例在某些地区可能为 0.5%，具体比例请参考当地政策。 𐟓Œ 现行的残保金优惠政策如下： 1️⃣ 在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。 2️⃣ 残疾人就业比例达到或超过1%（但低于所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的），按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。 3️⃣ 残疾人就业比例低于1%，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 𐟓Œ 优惠政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

残疾人就业保障金会计处理全解析 𐟌𘦮‹保金中的工资总额如何填写？残保金中的工资总额并不一定要与个税申报的工资总额一致。例如，个税申报的工资总额可能包括企业聘用的退休人员的工资薪金，但由于退休人员无法与企业签订劳动合同，这部分报酬虽然按工资薪金申报个税，但不应纳入残保金的工资总额基数。 𐟌𘦮‹保金申报表里的职工工资总额如何填报？用人单位“上年在职职工工资总额”应按照国家统计局有关文件规定口径计算。计算残疾人就业保障金的基数“工资总额”应当是应发工资，即扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额，包含工资、奖金、津贴等。 𐟌𘦮‹保金如何计算？如何做账务处理？残保金的计算公式如下：残保金年应缴纳额=（上年度用人单位在职职工人数㗱.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）㗤𘊥𙴥𚦧”褺𚥍•位在职职工年平均工资*征收比例。（具体以残联每年规定为准） 1、计提残疾人就业保障金借：管理费用贷：应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金 2、缴纳残疾人就业保障金借：应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷：银行存款 3、延期缴纳所支付的滞纳金借：营业外支出贷：银行存款 4、残保金减免的会计处理若因安置残疾人就业满足安置月数而获得全部减免或人员不超过30人免征残保金，可以不必计提；若因政策优惠或安置残疾人就业但未满足安置比例，则部分减免，可以仅就减免后实际应缴金额计提。若希望账面反映减免金额，也可以先行计提，然后原分录冲回。借：应交税费—应缴残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷：管理费用鉴于直接减免特性，不宜结转其他收益等科目。 5、残保金返还的会计处理企业超比例安排残疾人就业或因安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，符合《企业会计准则第16号-政府补助》关于收益性支出的要求，计入“其他收益”科目，会计处理为：借：银行存款贷：其他收益（小企业会计准则计入“营业外收入”）提示：2024年申报所属期2023的残保金，可享受最新优惠政策。

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