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月末结转最新视觉报道_月末结转都需要结转什么(2024年12月全程跟踪)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：热点更新日期：2024-12-02

月末结转

会计月末结转流程

月末结转增值税流程

𐟍𝯸餐饮业财务做账全流程详解𐟓Š 𐟌Ÿ餐饮会计做账流程𐟌Ÿ 1️⃣ 确定成本核算方法：根据企业规模和核算要求，选择合适的成本核算法。如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本等。 2️⃣ 菜肉等食材的会计处理：如果对方能提供正规发票，可以直接记入“主营业务成本”。 3️⃣ 米油、调料等库存商品的会计处理：如果有库房，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”。没有库房但对方能提供正规发票的，也可直接记入“主营业务成本”。煤气费用可记入“营业费用燃气费”。 4️⃣ 酒水、饮料的会计处理：如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，转成本。如果有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，部分收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 5️⃣ 厨师工资的会计处理：记入“营业费用-工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用-工资”，其他管理人员记入“管理费用-工资”。一般情况，工资要先计提。 6️⃣ 装修费的会计处理：记入“长期待摊费用”，摊销年限参考租赁合同年限。 7️⃣ 窗帘、地毯的处理方法：同上。 𐟓Š月底盘点与结转成本𐟓Š 1️⃣ 月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账。借：营业成本（红字），贷：原材料（红字）。 2️⃣ 结转成本（营业成本本月实际发生数月末盘点数）。借：本年利润，贷：营业成本。 3️⃣ 下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本，贷：原材料。 𐟒𜩤饮业会计科目设置𐟒𜊊1️⃣ 资产类科目：包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收帐款、坏帐准备、应收票据、预付账款、其他应收款、物料用品、存货、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损益等。 2️⃣ 负债类科目：包括短期借款、应付帐款、预收帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应付税金、应付利润、其他应交款等。 𐟓税务处理与申报𐟓 餐饮业缴纳的税金为营业税，损益=营业销售额-营业费用（材料工资费用其他杂费等等）。取得营业收入时，借现金/银行存款，贷：主营业务收入。购买材料支付工资以及其他费用时，借营业费用-二级科目，贷现金。月末结转成本费用时，借本年利润，贷营业费用。月末结转营业收入时，借主营业务收入，贷本年利润。结转本年利润时，盈利时借本年利润，贷利润分配；亏损时借利润分配，贷本年利润。下月初去税局报税，是以收入*相应税率申报缴纳。

𐟓š会计月末结转流程「会计超话」 𐟔—𐟑‡𐟍Ž

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓„ 1️⃣ 主要科目设置：应交税费——应交增值税——进项税额 ——销项税额 ——已交税金 ——转出未交增值税 ——进项税额转出 ——减免税款应交税费——未交增值税 ——待认证税额 2️⃣ 会计处理步骤：第一步：购货时 𐟛’ 取得增值税专票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款第二步：销货时 𐟚š 开具专票或普票都要确认销项税额：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）第三步：月末结转本月应交增值税 𐟓… 如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税第四步：下月初缴纳增值税时 𐟒𜊥€Ÿ：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形：取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额

月末结转成本？九步搞定！𐟓ˆ 又到了月末，会计们开始忙碌了吧？月末的计提、结转、摊销等工作是不是让你头疼？别担心，今天我来教你九步搞定这些工作，保证你醍醐灌顶！第一步：财务软件检查𐟔 首先，利用财务软件进行系统性检查。看看现金和银行存款有没有出现负数，短期和长期借款是否有借方余额，原材料和库存商品的数量和金额是否一致，主营业务收入和成本是否匹配，本年入库或采购商品与销售商品数量是否相符，损益类科目中的收入和费用是否有异常发生额。第二步：核对现金和银行存款𐟒𘊦œˆ初去银行打印对账单，逐笔核对现金和银行存款的记录，并编制银行存款余额调节表。如果有未达账项，及时调整，登记错误也要及时改正。第三步：盘点库存𐟓抦œˆ最好盘点一次库存，规模较大的也不宜超过季度盘点。如果发现库存账实不符，及时上报并查明原因，非正常损失的需要尽快转出进项税。第四步：计算增值税和其他税收𐟓Š 仔细核对销项发票，提醒客户发票在月末前5天停止开具。检查进项发票，对未收到的进项票要及时索要，对已取得的进项发票要检查开票项目特别是商品名称是否正确合理。根据行业税负，确定好销项税额和进项税额，计算出本月应交增值税，对应计算出各项附加税，按规定计算出印花税、土地税、房产税、所得税。如有特殊税种需要单独处理，按税务局要求处理。第五步：全面梳理计提及摊销业务𐟓‹ 如固定资产折旧、无形资产摊销、低值易耗品摊销、水电费、工资计提等，每月计提不要漏提。福利费虽然是据实列支了，但建议参照权责发生制原则和往年的开支金额作计提，年末调整即可。第六步：重要的存货成本核算𐟧ˆ本前，要将账面库存商品数量、单价、金额完整结算出单价，结合当月消耗，计算实际成本。第七步：编制结账凭证、结账出具会计报表𐟓Š 完成所有工作后，编制结账凭证并出具会计报表。第八步：完成纳税申报和退税申报𐟓„ 仔细检查纳税申报和退税申报，确保数据准确无误。虽然现在用财务软件可以年度打印了，但每月备份电子数据还是必要的吧？！虽然纳税申报不用提交纸质资料了，但万一系统升级你以往的申报数据查询不到影响以后年度的汇算清缴怎么办？还有退税申报，要在申报完成后的15天内作好单证备案哦！第九步：提醒𐟓Œ 每月结账完成后，一定整理好会计档案和税务档案。虽然现在用财务软件可以年度打印了，但每月备份电子数据还是必要的吧？！希望这九步能帮你轻松搞定月末结转成本的工作！如果你有其他问题或需要更多建议，欢迎留言讨论哦！𐟘Š

一般纳税人增值税账务处理指南 𐟓Š 一、主要科目设置 𐟓‹ 应交税费—增值税—进项税额应交税费—增值税—销项税额应交税费—增值税—已交税金应交税费—增值税—转出未交增值税应交税费—增值税—进项税额转出应交税费—增值税—减免税款应交税费—未交增值税应交税费—待认证进项税二、会计处理步骤 𐟓 1️⃣ 购货时取得增值税专票：借：库存商品／原材料等应交税费—增值税—进项税额贷：银行存款/应付账款如果取得增值税普通发票：借：库存商品／原材料等贷：银行存款/应付账款 2️⃣ 销货时（开具专票、普票都要确认销项税额）：借：银行存款／应收账款贷：主营业务收入应交税费—增值税—销项税额 3️⃣ 月末结转本月应交增值税：如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 4️⃣ 下月初缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟌 取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证进项税贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-增值税-进项税额贷：应交税费-待认证进项税

无票收入如何做账？需要交税吗？ 𐟔 甲公司（一般纳税人），税率13%。6月销售商品，收到11300元，客户不要发票，成本8000元。7月客户要求开发票。 𐟓 6月无票收入记账：借：银行存款 11300 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税-销项税额 1130 𐟓 月末结转成本：借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000 𐟓 申报增值税时，在附表一中未开票一栏一次填不含税销售收入10000和销项税1130。 𐟓 7月要求开票，先冲减6月的账：借：银行存款 -11300 贷：主营业务收入 -10000 应交税费-应交增值税-销项税额 -1130 𐟓 申报增值税时，在附表一中未开票一栏依次填销售额-10000，税额-1300。 𐟓 7月开专票，重新入账：借：银行存款 11300 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税-销项税额 1130

一般纳税人增值税账务处理全攻略亲们，月底到了，别忘了结转增值税哦！𐟘‰ 增值税一般纳税人的会计处理增值税一般纳税人的会计处理其实也不复杂，主要就是四步走：购、销、转、交。下面我来详细讲解一下。第一步：购货时买东西的时候，首先要拿到增值税专用发票。拿到专用发票后，会计分录是这样的：借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款/应付账款如果拿到的是普通发票，那就简单多了：借：原材料/库存商品贷：银行存款/应付账款第二步：销货时卖东西的时候，会计分录是这样的：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税第三步：月末结转本月应交增值税到了月底，我们要结转本月应交的增值税。如果进项税额大于销项税额，说明企业有留抵税额，本月不需要缴纳增值税，也不需要进行账务处理。如果进项税额小于销项税额，那就需要缴纳增值税了：借：应交税费-应交增值税-销项税贷：应交税费-应交增值税-进项税转出未交增值税同时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税第四步：次月申报期缴纳增值税到了次月的申报期，缴纳增值税的会计分录是这样的：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款特别注意的其他情形有时候，取得的增值税发票当月未抵扣，那会计分录是这样的：借：原材料/库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款以后月份勾选认证抵扣时，会计分录是这样的：借：应交税费-应交增值税-进项税贷：应交税费-待认证税额小结总的来说，增值税的账务处理并不复杂，只要掌握了这四步走的方法，就能轻松应对。希望大家都能顺利完成月末的结转工作！𐟒ꀀ

会计月末结转全流程详解，财务人必看！ 𐟓Š 财务会计每月做账实操流程基本流程审核原始凭证：根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。登记明细账：根据记账凭证登记各种明细分类账。月末结转：作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，并根据汇总表登记总账。结账对账：做到账证相符、账账相符、账实相符。编制报表：数字准确、内容完整，并进行分析说明。装订凭证：将记账凭证装订成册，妥善保管。记账凭证内容填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的日期按货币资金的实际收入、付出日期填写；转账凭证的日期可按收到原始凭证的日期或编制记账凭证的日期填写。凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。会计科目：正确使用会计科目是进行账务处理的基础。金额：计算必须准确，书写清楚、符合要求。所附原始凭证的张数：两者必须相符。签名或盖章：明确经济责任。记账凭证审核内容填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入、付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。凭证是否编号，编号是否正确。经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。签名或盖章是否齐全。月末会计计提、结转分录计提职工福利费、职工教育费、工会经费职工福利费：按工资总额14%提取借：管理费用——福利费贷：应付福利费职工教育费：按工资总额1.5%提取借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费工会经费：按工资总额2%提取借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费希望这份详细的会计月末结转流程和分录能帮助到你们，祝大家工作顺利！𐟒𜀀

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