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留抵退税政策权威发布_税局不给办留抵抵欠怎么办(2024年11月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-29

留抵退税政策

办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？答：一、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号，下称 39 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 39 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自 2019 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元；（2）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（3）申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。二、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022 年第 14 号，下称 14 号公告）和《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022 年第 21 号，下称 21 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 14 号公告和 21 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额和申请一次性退还存量留抵税额：（1）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（2）申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（3）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019 年 4 月 1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

「增值税」最近，财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布了新的税收优惠政策，旨在促进房地产市场的平稳健康发展。具体来说，个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。同时，个人销售已购买2年以上（含2年）的住房一律免征增值税，这一政策适用于全国各地，包括北京、上海、广州、深圳四个一线城市。此外，土地增值税预征率下限也将统一降低0.5个百分点，各地可以根据实际情况进行调整。除了房地产领域，增值税还在其他行业产生了影响。例如，制造业、科学技术服务业等行业企业可以享受增值税留抵退税政策，这有助于缓解企业的资金压力，促进技术创新和发展。据统计，今年前三季度，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税总额超过了2万亿元。此外，增值税发票数据显示，高技术产业和制造业的销售收入均有显著增长。增值税是一种广泛应用于商品和服务交易的间接税。在中国，增值税分为多种税率，包括0%、9%、10%、3%等。小规模纳税人适用的增值税征收率为1%，并且可以在增值税申报表中填报相应的减免税额。此外，增值税还包括一系列特殊的税收政策，如增值税留抵退税、增值税专用发票的管理和使用等。

留抵税额咋处理？一文说清！大家好，今天我们来聊聊一个大家可能不太熟悉的概念——留抵税额。首先，什么是留抵税额呢？简单来说，就是你当期的销项税额（也就是你开票的税额）减去可以抵扣的进项税额之后，如果结果为负，那么这个负数就是留抵税额。简单来说，就是你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。那么，留抵税额到底该怎么处理呢？其实有两种规则：一般规则 𐟓 首先，如果你发现当期的销项税额小于进项税额，也就是说你当期的增值税额为负，那么你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。这就是所谓的留抵结转。优惠规则 𐟎‰ 为了鼓励企业发展，政府还推出了留抵退税政策。从2018年开始，部分行业的增值税期末留抵税额可以退还。到了2019年4月1日，这个政策全面推行。到了2022年4月1日，政策进一步放宽，允许更多企业全额退还增值税增量留抵税额，甚至一次性退还存量留抵税额。到了2022年7月1日，这个政策又进一步扩大了适用范围。小结 𐟓 所以，如果你有留抵税额，不用担心，只要按照上述规则处理就好。希望这篇文章能帮到你。

制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增值税留抵退税政策？一文带你了解制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增...

「政策大讲堂」【第42期：增值税留抵退税】来源：廊坊市工信局廊坊政务的微博视频

如何操作留抵退税？详细指南来了！想要申请留抵退税？别担心，我来给你详细讲解一下流程。首先，你需要进入“我要办税”页面，然后选择“一般退(抵)税管理”。接着，找到“增值税制度性留抵退税”选项，点击进入。选择退税类型 𐟓 在“增值税期末留抵退税申请表”中，你需要选择申请退税类型，也就是“留抵退税”。然后，会让你选择企业类型，比如“微型企业”、“制造业”等。接下来，申请退还项目选择“增量留抵退税”。填写基本信息 𐟓‹ 在国民经济行业一栏，选择“其他未列明通用设备制造业”。然后，填写营业收入和资产总额。注意，这里的营业收入是指退税年度本年累计销售收入，资产总额则是根据退税年度资产负债表来填写。确认条件 ✅ 在申请退税前，你需要确认几个条件：申请退税前36个月内，企业未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票的情况。申请退税前36个月内，企业未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 2019年4月1日起，企业未享受即征即退、先征后返(退)政策。出口货物劳务或发生跨境应税行为，不适用免抵退税办法。本期已申报免抵退税应退税额为0.00元。填写申请退税前一税款所属期的增值税期末留抵税额（这个会自动生成）。填写已抵扣的增值税专用发票、收费公路通行费增值税电子普通发票的增值税额（这些也会自动生成）。填写全部已抵扣的进项税额（同样会自动生成）。填写本期申请退还的期末留抵税额（这个也会自动生成）。填写退税申请理由 𐟓 在退税申请理由一栏，你需要写明符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)的规定，申请期末留抵退税。具体选择“增量留抵退税”或“存量留抵退税”，根据你本期申请退还的增量留抵税额和存量留抵税额来选择。提交附件 𐟓„ 最后，别忘了附上退(抵)税申请表，记得盖上公章，编辑在一张纸上。希望这篇指南能帮到你，祝你顺利申请到留抵退税！𐟎‰

针对企业而言，财政政策加码主要体现在大规模留抵退税，减税降费，阶段性减免企业社会保险费用等。2020年，针对企业的养老、失业和工伤三项社会保险免、减、缓、降等政策减费力度达1.54万亿元；2022年，新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿。

【知识帖！集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策了解一下】

「财税小知识」【集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策】来源：国家税务总局

财政学研究热点：分权与减税的背后逻辑最近在香樟财政学论坛上，大家讨论的论文题目真是五花八门。总体来看，财政学和税收学的研究热点主要集中在财政分权和减税这两个方面。先说说财政分权吧。目前的研究主要关注省直管县、乡财县管这些话题。大家已经系统地探讨了财政分权改革对经济增长、收入分配、政府举债和收支平衡等中宏观层面的问题。还有一些研究关注到了资本跨区域流动、企业高质量发展等微观层面的政策效应。比如说，财政分权会不会导致某些地区经济发展不均衡？政府举债会不会影响国家的整体经济安全？这些问题都值得深入探讨。再来说说减税。现有的研究主要关注所得税减税和留抵退税这些话题。大家发现，减税对企业技术创新、绿色发展、人力资本升级和经营模式转型等方面都有显著的促进作用。比如说，减税会不会让企业更有动力去研发新产品？会不会让企业更容易获得绿色发展的资金支持？这些问题都值得进一步研究。总的来说，这些研究已经相当丰富，但更值得学习的是他们的研究思路、作用机制以及背后所隐含的深化财税体制改革的导向。希望这些讨论能对我们未来的研究提供一些参考和启发。𐟒က

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