所得税会计分录在线播放_企业所得税怎么做账(2024年11月免费观看)

财会面试必备120个问题及满分答案 𐟌Ÿ 面试财会岗位时，是否感到问题繁多，无从下手？别担心，我们为你准备了120个财会面试高频问题及满分答案，助你轻松应对各种面试挑战！ 𐟔 面试必备问题： 自我介绍 财务工作者的必备特质 对财务工作的理解 能否接受加班 与领导意见分歧如何处理 期望的薪资待遇 企业所得税会计分录 财务BP的价值和作用 资产负债表、利润表、现金流量表的勾稽关系 财务审核合同的要点 权益性支出与资本性支出的区别 ...... 𐟓š 由于篇幅限制，部分问题未列出，请查看图片获取完整内容。希望这些干货能帮助你找到理想的工作！𐟎‰ 𐟔‘ 掌握这些问题和答案，你将能够更加自信地面对财会面试，展现出你的专业素养和应变能力。祝你面试成功，早日找到心仪的工作！𐟏†

𐟓š会计分录捷径，轻松记忆！ 𐟎“借贷记账法口诀来帮忙，轻松掌握会计基础！ 𐟒᥀Ÿ增贷减是资产，权益和它正相反。 𐟓–成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 𐟒𐦍Ÿ益账户要分辨，费用收入不一般。 𐟔收入增加贷方看，减少借方要结转。 𐟓会计分录口诀，让你分录不再迷茫！ 𐟒𜧜‹到收入找应收，未收税金分开走。 𐟛️看到成本找应付，存货变动莫疏忽。 𐟒𘦜‰关费用先全调，差异留在后面找。 𐟔„财务费用有例外，注意分出类别来。 𐟒𜦉€得税直接转，营业外去找非日常。 𐟔祝账工资折旧摊销要计提，反向冲销要记得。 𐟓š会计分录不再难，捷径找到轻松记！

补缴滞纳金的会计分录处理 在2024年9月，某公司需要补缴2024年8月的增值税和城市维护建税滞纳金，以及2024年6月的印花税滞纳金。相关的会计分录处理如下： 借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 这个分录的意思是，将需要缴纳的滞纳金计入营业外支出，并从银行存款中扣除相应的金额。 此外，需要注意的是，自然人持股的公司在注销清算时，如果账面上存在未分配利润或盈余公积，需要按照自然人股东的股份比例来计算分红的20%个税。同时，企业在注销清算时，不适用企业所得税的优惠税率，即使之前属于高新技术或小型微利企业，清算所得也一律适用25%的企业所得税。

个人所得税会计分录全解析 𐟌Ÿ 工资、社保、公积金及个税的会计分录指南 𐟌Ÿ 𐟓 步骤一：计提工资、社保和公积金 借：管理费用-工资 借：管理费用-社保 借：管理费用-公积金 贷：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保（单位） 贷：应付职工薪酬-公积金（单位） 𐟓 步骤二：实际发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（实发工资） 贷：其他应收款-社保（个人） 贷：其他应收款-公积金（个人） 贷：应交税费-应交个人所得税 𐟓 步骤三：缴纳社保和公积金 借：应付职工薪酬-社保（单位） 借：应付职工薪酬-公积金（单位） 借：其他应收款-社保（个人） 借：其他应收款-公积金（个人） 贷：银行存款 𐟓 步骤四：缴纳个人所得税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

如何处理上年度减免增值税的会计分录？ 𐟓š 处理上年度减免增值税的会计分录时，企业需要根据适用的会计准则来操作。以下是具体的会计分录示例： 1️⃣ 增值税减免： 当企业享受增值税减免时，应通过“营业外收入”科目进行核算。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入——减免税额 2️⃣ 企业所得税减免： 企业所得税的减免是通过实际缴纳的方式核算的。会计分录为： 借：所得税费用（实际缴纳的税额） 贷：应交税费——应交所得税 缴纳税款时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3️⃣ 其他税费减免： 企业计提其他税费后享受减免的，会计分录为： 借：税金及附加——房产税（或其他税种） 贷：应交税费——应交房产税 然后，将减免税额转入营业外收入： 借：应交税费——应交房产税 贷：营业外收入——减免税额 4️⃣ 小微企业免征增值税： 小微企业在取得销售收入时，应按照税法规定计算应交增值税，并确认为应交税费。在达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入——税收减免 𐟓 减免税款的会计分录主要有以下几种方式： 以贷方形式登记减税金额： 贷方录入“减免税款”科目，金额等于减免后的实际金额。 贷方录入“税金科目”，金额等于减免后的金额。 以借方形式登记减税金额： 借方录入“减免税款”科目，金额等于减免后的实际金额。 贷方录入“税金科目”，金额等于减免后的金额。 以贷方形式登记减免额： 贷方录入“减免税款”科目，金额等于减免税款的减免额。 贷方录入“税金科目”，金额等于减免后的税金金额（减去减免税款）。 企业在确定减免税款分录时，应根据实际情况选择合适的记账方式。

其他应付款平账指南：轻松搞定长期挂账 公司里那些长期挂账的往来款，真是让人头疼。今天我就来分享一些平账的小技巧，帮你快速搞定这些烦人的账目，不用担心税务风险。 其他应付款的那些事儿 𐟧 “其他应付款”这个科目，一直是税务稽查的重点。很多企业因为这个科目挂账金额太大，长期挂账，结果被查出来一堆问题。主要表现有三点： 隐瞒收入：企业为了逃避税收，直接把收入挂在“其他应付款”上。 账外经营：通过“其他应付款”融通资金，隐瞒收入。 虚开发票：取得虚开发票后，资金回流挂在“其他应付款”上。 那么，哪些情况才能计入“其他应付款”呢？简单来说，除了应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，都可以计入“其他应付款”。 如何处理长期挂账的其他应付款？ 𐟒እŠ时归还 如果账上有足够的资金，建议及时归还。会计分录如下： 借：其他应付款 贷：银行存款 债务豁免 但如果是债务豁免，需要相应的证明材料。分为公司和个人两种情况。计入营业外收入科目，不交增值税，但需要交企业所得税。会计分录如下： 借：其他应付款 贷：营业外收入 公司债务需要公司注销或者破产的证明；个人债务需要死亡证明或者失踪证明。 三方协议平账 通过签订三方协议平账，相互盖章并签字。必须是真实有证据资料方可操作，不可随意对冲。简单来说，真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。会计分录： 借：其他应付款 贷：其他应收款/应收账款 债转股 欠股东的钱，可以将股东的债权转为对公司的投资。会计分录如下： 借：其他应付款 贷：实收资本 不占股份的个人，债转股则属于增资扩股。会计分录如下： 借：其他应付款 贷：实收资本/资本公积 其他应付款长期挂账的涉税风险 𐟚芊形成其他应付款的原因多种多样，大多数是企业股东或者法人、高管等形成的挂账，以及一些租金押金等。如果是不合规的其他应付款，会有以下风险： 股东或关联方借款 企业借用股东或者关联方资金时，会计分录如下： 借：银行存款 贷：其他应付款-X股东/关联方 长期挂账需要注意以下税务风险：企业长期占用其股东或关联方的资金，如果股东或关联方是企业，则股东或关联方存在无偿提供贷款服务，而需要进行视同销售处理，补缴增值税的风险。如果是股东个人经常无偿借款给企业使用，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，核定利息，要求自然人股东缴纳个人所得税，企业也要履行扣缴个税义务。 隐瞒收入 公司发了货，收到了货款，但对方不需要开发票，就没有确认收入了，于是就把这笔钱放到了其他应付款科目。实际上，开不开发票跟是否确认收入以及是否交增值税是不能完全划等号的，只要符合了税法规定的条件，就算没有开具发票，也需履行相应的纳税义务。 错误账务处理或未及时确认收入 有时候错误的账务处理把本应该计入收入的项目，计入到“其他应付款”科目，或者适时应当转入收入科目的项目未及时结转，存在涉税风险。比如，某企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险。正确的账务处理应该是： 借：银行存款 贷：营业外收入-内部罚款/违约金/财政补贴 总结 𐟓 对于企业存在的长期未支付款项，若税务机关有确凿证据，则会将该笔未付款项作为收入处理。反之对于是确认收入还是继续挂账处理，则由企业自行决定。所以，及时处理长期挂账的其他应付款，不仅能避免税务风险，还能保持公司财务的透明和合规。希望这些小技巧能帮到你！

支付劳务费如何做会计分录？𐟤” 在处理劳务费支付时，会计分录是记录这笔交易的重要步骤。𐟓 让我们来看看如何正确地进行会计分录。 首先，当你支付劳务费时，你会在“管理费用-劳务费”账户下记录这笔支出。𐟒𘠥‡设你支付了4255元的劳务费，那么你会在借方记录这个金额，同时在贷方记录银行存款的减少，也就是3574.5元。 接下来，别忘了扣除应交的税费。𐟓‰ 在这个例子中，应交税费包括应交个人所得税，金额为680.5元。你会在“应交税费-应交个人所得税”账户下记录这个金额。 最后一步是进行代扣代缴个税的操作。𐟏栤𝠤𜚥œ襀Ÿ方记录“应交税费-应交个人所得税”的金额，同时在贷方记录银行存款的减少，也就是680.5元。 通过这些步骤，你就能正确地记录支付劳务费的会计分录了。𐟓Š 记得在进行任何会计处理时都要保持准确性，以确保你的财务记录清晰明了。

𐟓š补缴以前年度税金与滞纳金处理 𐟤”发现需要补缴以前年度的税金和滞纳金时，应如何进行账务处理呢？别担心，我们为你提供了详细的步骤！ 𐟓首先，由于上一年度已经结账，无法直接调整，这时我们需要借助“以前年度损益调整”科目。 𐟒𘥦‚果是补税，会计分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 同时，还要调整利润分配： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 𐟒𕥮ž际缴纳时： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 𐟎‰如果是退税，会计分录则是： 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时，调整利润分配为： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 𐟏楮ž际退税时： 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 𐟓Œ记住，处理这类问题时，务必谨慎，确保会计处理的准确性。如有更多疑问，建议咨询专业会计师哦！

𐟍𝯸员工生日聚餐费用会计处理指南𐟓ˆ 员工生日聚餐的费用如何进行账务处理？以下详细说明： 𐟓–账务处理 摘要：员工生日聚餐费用 会计分录如下： 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 𐟓˜税前扣除 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 𐟒𜤸ꤺ𚦉€得税问题 根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。因此，员工生日聚餐费用无需缴纳个人所得税。

𐟍𝯸员工午餐费会计处理全攻略𐟓ˆ 𐟓š 会计分录示例： 𐟍𝯸 当企业按月以现金形式发放午餐补助时，应进行以下会计分录： 借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬——短期薪酬——职工工资 𐟍𝯸 实际发放午餐补助时： 借：应付职工薪酬——短期薪酬——职工工资 贷：银行存款/库存现金 贷：应交税费-应交个人所得税 𐟓 注意事项： 确保会计分录的准确性，避免漏税或重复计税。 及时更新员工部门信息，以确保费用分类正确。 定期检查应付职工薪酬账户，确保无误。

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