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劳务报酬所得权威发布_劳务报酬所得税率表2024(2024年11月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

劳务报酬所得

如何合理避税：大额居间费的税务筹划 𐟌𙰟Œ𙰟Œ𙰟Œ𙠥𑅩—𔤺𚦔𖥏–的居间费属于劳务所得，需按劳务报酬所得缴纳个人所得税，税率根据金额不同而有所差异，最高可达40%。为了降低税务负担，我们提供以下税务筹划方案： 𐟔尟”尟”尟”堤𘪤𝓦ˆ𗦠𘥮š征收个体户核定征收适用于个体工商户，部分税收园区新办的个体户可享受个人经营所得税核定征收政策，个税税负为0.3%至1.5%。这种方式可以有效降低居间人和甲方的税务负担。 𐟓Š𐟓Š𐟓Š𐟓Š 案例分析：例如，开票500万且没有进项发票的情况下：增值税：500/1%=5万所得税：500/1%=5万实际纳税额：10万个税税负：1%，开专票综合税负2%！开普票的话，总税负也只需2%。 𐟎‰𐟎‰𐟎‰𐟎‰ 需要注意的是，个体户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过五百万或两千万。根据企业居间费用情况选择合适的个体户进行注册核定。 𐟌🰟Œ🰟Œ🰟Œ🠨‡꧄𖤺𚤻㥼€ 自然人代开个税可以享受优惠，个税1%-1.5%，增值税1%、附加税免征，税率低，开票时间快1-3个工作日可出票，有完税证明，后期不用重复缴个税。这种方式适用于居间费低于500万的居间业务。 𐟏ⰟⰟⰟ⠤𘀨ˆ짺𓧨Ž人企业定额征收如果居间费体量太大，可以考虑一般纳税人企业做定额征收。这种方式在特定区域有效，增值税6%，加上所得税和分红税，总成本约9-10个点。适合体量较大的工程居间业务。 𐟏†𐟏†𐟏†𐟏† 如果居间费总额超过1000万，建议采用这种方式节税，效果最佳。

【12366热点问答|个人取得劳务报酬所得，个人所得税由谁来申报纳税？】

咨询服务收入究竟是劳务报酬还是经营所得？ 𐟌ˆ 在税务筹划中，个人提供咨询服务的收入性质是一个重要问题。经营所得和劳务报酬在税法上有着复杂的界定，但实务中往往缺乏明确的标准。 𐟔 经营所得通常与工作成果挂钩，个人提供生产工具并拥有经营成果的所有权，不受企业管理规范的约束。 𐟕’ 劳务报酬则侧重于按时计酬，具有较强的依附性，需要接受企业的管理和规范，且不产生经营成果。 𐟌Ÿ 从税务稽查的角度来看，通过个人或个体户等经营主体取得的收入通常被认定为经营所得，而自然人取得的收入则更可能被定义为劳务报酬。 𐟓 因此，在开具咨询发票时，务必根据实际情况判断自己属于经营所得还是劳务报酬所得，以避免被税务局按高税率认定。

热点问答｜个人取得了劳务报酬所得，个人所得税由谁来申报纳税？

关于税源背离，昨天有个很生动的案例。一家承办演唱会的公司，在各地办演出时，都被当地税务机关问询，歌手交税了没？如果该承办公司与明星本人直接签合同，明星本人应该向演出地税务机关申请代开劳务报酬所得发票，缴纳增值税及附加，发票交给承办公司，承办公司再预扣预缴劳务报酬所得个税。如此，税就交到了演出地。但，实情是，承办公司都是和明星名下的公司签合同的，而单位大多都是注册地纳税原则，所以，相关的增值税、所得税都交到了公司注册地。这些税收的来源是本地群众贡献的演唱会门票收入，换言之，是本地负担了税款，但最终税款却交到了公司的注册地（另外一个地方，比如海南[doge]）。这就是很典型的税源背离，在各种商品交易与服务过程中，无时无刻不在发生。

「财税小知识」【居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得-1】

个人所得税全员全额扣缴申报应税所得包括哪些？实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得有以下这些： 1. 工资、薪金所得，这是个人因任职或受雇取得的收入。 2. 劳务报酬所得，个人独立从事各种非雇佣劳务取得的报酬。 3. 稿酬所得，因作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的收入。 4. 特许权使用费所得。 5. 利息、股息、红利所得，多源于个人的投资收益。 6. 财产租赁所得。 7. 财产转让所得。 8. 偶然所得，如中奖等意外收入。

学生兼职收入超过800元需缴税在校学生兼职或实习所得的收入属于劳务报酬所得。根据规定，如果每次收入不超过800元，就不需要缴纳个人所得税；但如果收入超过800元，就需要按照（收入-800）㗲0%的比例缴纳个人所得税。需要注意的是，缴纳的税款在次年是有可能退还的。如果学生全年综合所得（包括兼职收入等）不超过6万元，那么在次年3月1日至6月30日期间，可以自行到税务机关办理汇算清缴申请退税，或者通过手机“个人所得税APP”进行退税申报。税务机关审核通过后，会将多缴纳的税款退还。以上信息仅供参考，具体税务操作请咨询专业人士。

【年个人所得税起征点是多少】【✨税务知识】你想知道我国新的个人所得税起征点是多少吗？5000𐟒𐯼它适用于工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等𐟘„。快来了解一下吧！𐟙Œ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

✅如何把公账的钱正确转到个人账户！ 𐟒𐰟’𐤸€般来讲，合规的公转私"以下8种情况： 1⃣️、向员工个人发放工资例：甲有限公司将对公账户上的10万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上，甲有限公司已经依法履行了个税的代扣代缴义务。 2⃣️、给员工报销差旅费用例：甲有限公司将对公账户上的10万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。 3⃣️、支付个人劳务等报酬例：甲有限公司通过对公账户支付授课老师的讲课费10万元，转入老师个人卡中，这10万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报。 4⃣️、向个人经营者采购例：甲有限公司向个人采购一批物品，金额10万元，取得了自然人在税务部门代开的发票，甲有限公司通过对公账户把10万元货款转入自然人的个人卡中。 5⃣️、归还个人借款例：甲有限公司通过公账户把10万元转入刘总个人卡中，这10万元是用来偿还之前公司向个人的借款。 6⃣️、支付个人赔偿金例：甲有限公司通过对公账户把10万元转入王某个人卡中，这10万元用来支付王某的违约金、赔偿金 7⃣️、股息分红例：甲有限公司将对公账户上的10万元打给股东个人，这10万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。 8⃣️、个独、合伙企业利润分配例：甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的投资人。更多税务问题欢迎咨询探讨𐟒Œ𐟒Œ𐟒Œ

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