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a107012在线播放_a107012研发费用加计扣除优惠明细表怎么填(2024年12月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-12-03

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研发费用加计扣除申报全攻略，轻松搞定！ 𐟓… 预缴申报步骤（以2023年第三季度为例）：登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“常规申报”，选择“居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A版，2021年版）”进入申报界面。在申报界面中，选择主表A200000，点击主表第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”行次的“增行”。根据企业实际情况，勾选对应的加计扣除优惠事项，并依据实际发生的研发费用支出，自行计算填报上半年研发费用加计扣除金额。（例如：没有科技型中小企业资格且不属于工业母机企业的制造业企业，选择“加计扣除-企业开发新技术，新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业按100%）加计扣除”）根据享受加计扣除优惠的研发费用情况，填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），与规定的其他资料一并留存备查。表格可在浙江省税务局网站政策法规库查找《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》，下载《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2017年版—国家税务总局公告2022年27号修订），附件中包含《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。 𐟓‹ 注意事项：确保所有资料的真实性和准确性，避免因资料不全或错误导致的不必要麻烦。及时更新税务系统中的相关信息，以确保申报顺利进行。 𐟔 研发费用加计扣除申报流程是企业在研发过程中重要的税务筹划环节，正确理解和执行相关政策，能够有效减轻企业的税务负担，促进技术创新和发展。

企业在7月份、10月份预缴申报企业所得税时，如何享受研发费用加计扣除？答：根据《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局财政部公告2023年第11号)规定：“……三、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年或前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与规定的其他资料一并留存备查。四、本公告自2023年1月1日起施行。……”

研发费用加计扣除备查资料清单𐟓‹ 作为正在进行研发活动的企业，你是否已经准备好了所有的备查资料呢？以下是详细清单，帮助你顺利享受研发费用加计扣除政策： 1⃣️ 自主、委托、合作研发费用备查资料： [一R] 自主、委托、合作研究开发项目计划书及立项决议文件； [二R] 专门机构或项目组编制情况及研发人员名单； [三R] 经科技行政主管部门登记的委托、合作合同； [四R] 研发活动人员及设备费用分配说明； [五R] 集中研发项目费用分摊及收益比例资料； [六R] “研发支出”辅助账及汇总表； [七R] 地市级以上科技行政主管部门出具的鉴定意见。 2⃣️ 委托境外研发费用备查资料： [一R] 委托研发项目计划书及立项决议文件； [二R] 专门机构或项目组编制情况及研发人员名单； [三R] 经科技行政主管部门登记的境外研发合同； [四R] “研发支出”辅助账及汇总表； [五R] 委托境外研发银行支付凭证及收款凭据； [六R] 当年委托研发项目进展情况资料； [七R] 地市级以上科技行政主管部门出具的鉴定意见。 ⚠️ 预缴申报时，需将《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与其他资料一并留存备查。 ⚠️ 企业需对留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。按照公告，资料需保留10年，直至企业所得税汇算清缴期结束次日起。

2025年高企申报全攻略：提前准备必看！ 𐟎𚆨磩똦–𐦊€术企业的核心要点高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的企业。《国家重点支持的高新技术领域》包括：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。 𐟒𜠧”𓦊婫˜企的好处税收减免：企业所得税税率从25%直降至15%，节省大量税费支出。资金补助：省市提供高额研发投入补助，最高可达100万元。专项奖励：首次认定可享30万元奖励，重新认定也有10万元奖励。科技创新：成为高企后的企业，可获得湖北省科技创新券最高20万元补贴。融资便利：享受商业银行如汉口银行的“科创贷”等金融支持。品牌提升：高企认证是国家级品牌，提升企业创新水平认可度和市场竞争力。优先支持：在招投标中作为优先选择对象，享受更多政策倾斜和市场机会。 𐟓‹ 申报高企的条件企业注册成立一年以上。拥有核心自主知识产权，对主要产品（服务）发挥核心支持作用。对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。科技人员占比不低于10%。近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。 𐟔 为什么高企需要提前培育知识产权提前规划：根据湖北省高企认定最新要求，若企业全部知识产权均为申报当年授权，无法对近一年主要产品（服务）的核心技术起支撑。申报前一年，最少需授权产品相关专利1-2件知识产权。研发加计扣除费用提前规划：为申报前一年能够填写研发费用加计扣除系统填报和汇算清缴中（研发费用加计扣除优惠明细表(A107012))填写。湖北省高新认定要求，首次认定高新技术企业需有近一年的A107012表，重新认定企业需有申报前三年的加计扣除系统填报和汇算清缴中A107041。科技人员数量保持一致：按照高企要求科技人员占总人数的10%以上，申报前一年税务填写数据最好与申报时人员保持一致，同时，解决企业科技人员个税和社保等证明附件问题。财务数据风险规避：按照高新认定研发费用占比、主要营业产品占比、研发费用辅助账等问题，需提前规划，根据企业实际情况，为企业避免存在的税务风险。为企业量身定制申报方案：根据企业自身不足之处，制定改进方案，提前规避风险和提高高企认定通过率。 𐟓… 2025年高企申报时间紧迫距离2024年结束就剩下不到三个月时间，有意向申请2025年高企的企业要提前进行准备了。

研发费用加计扣除辅助账填写全攻略 𐟓š 想要享受研发费用加计扣除政策？那你可得好好填写研发支出辅助账和汇总表哦！以下是详细的填写说明和步骤，赶紧收藏吧！项目填写说明 𐟓‹ 根据所属期间的费用化、已结束的资本化项目的《2021版研发支出辅助账》小项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和“合计金额”行的相应栏次金额填写、计算。其他事项 𐟓Œ “其他事项”行次用于填写符合研发费用加计扣除条件但不能归集到具体研发项目的支出，例如：接受股权激励的研发人员，在税前扣除当不再从事研发活动的，将股权激励支出直接填入“其他事项”行次。表内表间关系 𐟓ˆ “资本化金额小计”行：汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。 𐟓Š “费用化金额小计”行：汇总填写所属期间费用化项目及“其他事项”行的合计金额。 𐟓Š “金额合计”行 = “资本化金额小计”行 + “费用化金额小计”行。允许加计扣除金额合计 𐟓ˆ “允许加计扣除金额合计”列 = 第6列 + 第7.2列 + 第8.2列 + 第8.4列。前五项小计 𐟓Š “前五项小计”列 = 第1列 + 第2列 + 第3列 + 第4列 + 第5列。其他和关联费用 𐟓Œ 第7.2列“经限额调整后的其他和关联费用”： “金额合计”行：根据第7.1列合计数与第6列㗱0%/(1-10%)孰小值填写。除费用化项目以外的其他行：第7.2列 = (“金额合计”行第7.2列 → “金额合计”行第7.1列) 㗠相应行第7.1列，主要是将允许加计扣除的其他和关联费用分摊至每一个资本化项目，以便以后年度采取摊销方式加计扣除。委托境外机构研发活动费用 𐟓Œ 第8.2列 = 第8.1列㗠80%。 𐟓Œ 第8.4列“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”： “金额合计”行：根据（第6列 + 第7.2列 + 第8.2列）㗠2/3 与第8.3列㗠80% 的孰小值填写。除费用化项目以外的其他行：第8.4列 = (“金额合计”行第8.4列 → “金额合计”行第8.3列) 㗠相应行第8.3列，主要是将允许加计扣除的委托境外研发费分摊至每一个资本化项目，以使其以后年度采取摊销方式加计扣除。享受优惠时填写 𐟓Œ 企业享受研发费加计扣除优惠时，将本表“金额合计”行全部栏次、“资本化金额小计”行及“费用化金额小计”行对应的“允许加计扣除金额合计”栏次，填写至《研发费加计扣除优惠明细表》(A107012)相应栏次。希望这些信息能帮到你，祝你的研发项目顺利通过审核，享受更多优惠政策！𐟒ꀀ

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