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直接人工预算权威发布_直接人工预算以什么为基础编制(2024年12月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

直接人工预算

中级财务管理第三章：经营预算编制全解析今天我们来聊聊《预算管理》章节中的一个重要考点——经营预算的编制。这个部分在考试中无论是选择题、简答题还是计算题都有可能出现，所以大家一定要认真对待。销售预算、生产预算、直接材料预算与直接人工预算的关联 𐟓Š 首先，销售预算、生产预算、直接材料预算和直接人工预算之间有着密切的联系。具体的关联关系可以参考教材第5页的流程图，这里就不再赘述了。制造费用的组成及小时费用率的计算方法 𐟏튊制造费用包括固定制造费用（与本期产成品产量无关）和变动制造费用（与本期产成品产量有关）两部分。而小时费用率则是通过将全年费用的累计值除以全年人工总工时来计算的。注意，这里强调的是人工总工时，而不是设备总时长哦！产品成本预算的构成 𐟓ˆ 产品成本预算是由销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算中的明细汇总而成的。这个预算是企业在一定时期内生产某种产品的总成本计划。希望这些知识点能帮助大家更好地理解和掌握经营预算的编制，加油！𐟒ꀀ

如何制定一个有效的月度预算作为职场老手，每年的预算编制总是让人疲惫不堪，但这是每个财务人员的必修课。以下是一个完整的预算编制流程，帮助你理解500强企业的财务预算逻辑。 1️⃣ 启动会议：全球启动会议是预算编制的第一步，各个区域的财务人员汇聚一堂，了解管理层对增长、战略和盈利能力的期望。管理层会发布一系列指标，制定各区域的年度增长目标。亚太区域会将任务分解到各个国家和销售大区，层层分解指标。 2️⃣ 准备工作：制定预算的时间线，明确每个部门提交的截止日期和内容。制作收集模板，确保数据收集的标准化。组织跨部门会议，宣布预算开始及时间安排。 3️⃣ 销售规划：预算编制首先从收入开始，量价分离评估。销售量要考虑外部因素，如市场规模、饱和度、经销商情况、销售渠道拓展和潜在客户数量。销售价格要考虑价格弹性、竞品定价、经销商和零售价对销售价格的反馈以及毛利空间。除了GMV，还要考虑返利、折扣和消费税等，最终得到净收入。 4️⃣ 以销定产：销售量确定后，交付给供应链生产部门进行生产量规划。根据各工厂的年度产能进行排产测算。工厂计算标准成本，包括直接人工、材料成本和制造间接费用分配，同时计算所需员工人数及水电煤等。确定单个工厂产量后，工厂根据每个产品的标准配料确定材料需求并计划采购量。所需材料量确认后，交付给采购部门，采购根据今年的价格估算明年价格。大宗产品需参考全球大宗指标指数的增长。 5️⃣ 费用预算：人员成本根据人事架构及级别确定，涉及各部门的人员编制和薪资水平。销售费用包括客情管理、销售渠道投入、商超KA准入费、展列费等。市场费用主要看明年举办的events、明星代言合同年框费用、digital投入等。 6️⃣ 汇总报表与报告：汇集各方数据转化为整张财务损益表，检查数据合理性，确保满足管理层目标。利用结构化报告流程向相关利益相关者传达预算数据。通过以上步骤，你可以更好地理解500强企业的财务预算编制流程，掌握其底层逻辑。

小企业财务预算表格大揭秘！𐟓Š 一个小小的表格就能搞定！𐟓ˆ 预算表格大集合！𐟓‹ 费用预算表：涵盖土地投资、办公设备、运输设备、建筑工程投资等。利润预算表：2024年利润预算，清晰展示年度财务目标。销售收入预算表：第三方销售预算，助力企业精准把握市场动态。销售成本预算表：第三方销售成本预算，控制成本，提升效益。直接人工预算表：详细列出制造费用预算，精细化管理。间接人工预算表：涵盖部门费用预算，合理分配资源。资金预算表：资金收入与支出预算，确保企业资金流健康。采购额预算表：采购额预算，优化采购成本。新增固定资产预算表：新增固定资产投资预算，支持企业扩张。其他业务收入预算表：其他业务收入预算，拓宽收入来源。加工收入预算表：来料加工收入预算，增加额外收入。 2024年利润预算表 𐟒𐊱7.49亿元 2024年直接人工预算表 𐟑𗢀♂️ 手制造费用预算 2024年其他业务收入预算表 𐟓ˆ 详细展示其他业务收入预期。 2024年销售收入预算（第三方销售） 𐟓Š 第三方销售预算，把握市场机遇。 2024年销售成本预算（第三方销售） 𐟒𘊧쬤𘉦–𙩔€售成本预算，精细化管理。 2024年直接人工预算表 𐟑袀𐟒𜊨獵𛆥ˆ—出直接人工预算。这些预算表格不仅能帮助小企业主更好地管理财务，还能为企业发展提供有力支持。通过这些表格，企业可以更清晰地了解自身的财务状况，制定出更合理的财务计划，从而实现更好的发展。

𐟌Ÿ产品成本自动核算与控制表格𐟌Ÿ ✨这是一款集成了预算与实际控制的产品成本自动核算工具，涵盖了直接材料、人工、燃料动力及制造费用四大成本核算部分。以下是详细说明： 1️⃣ 直接材料费用：包括原材料1、原材料2、原材料3等，分别列出了标准单价、预计耗用数量、实际采购单价等，方便进行预算与实际费用的统计分析。 2️⃣ 直接人工费用：按照工艺流程来计算，也可以直接按照部门维度来进行统计，计量单位统一为工时。费用项目细分类包括工艺流程名称、标准工时、实际耗用工时等。 3️⃣ 燃料及动力费用：包括煤、水、电、柴油等，分别列出了标准单价、预计分摊数量、实际单价等，方便进行预算与实际费用的统计分析。 4️⃣ 制造费用：包括生产/工艺流程标准单位工时、实际分摊耗用实际单位工时等，方便进行预算与实际费用的统计分析。 5️⃣ 预算与实际控制：表格中详细列出了预算成本、实际成本以及增减比例等信息，有助于成本控制和产品定价。 6️⃣ 生产成本费用总计：包括直接材料费用小计、直接人工费用小计、燃料及动力费用小计以及制造费用小计，方便进行总体的预算与实际费用统计分析。 7️⃣ 单位产品成本费用：列出了单价、标准材料成本/预算直接材料成本以及实际耗用直接材料成本等信息，方便进行产品定价。 8️⃣ 费用项目细分类：详细列出了材料编码、材料名称、材料规格、标准单价、预计耗用数量以及实际采购单价等信息，方便进行预算与实际费用的统计分析。通过这些数据，可以全面掌握产品的成本情况，有助于进行成本控制和产品定价。

2023年初级会计实务必考公式清单 𐟌Ÿ2023年准备考初级会计证书的小伙伴们，这里有一份超实用的公式清单，帮助你轻松应对考试！初级会计证书是财会行业的入门门槛，也是许多求职岗位的敲门砖。这份清单汇集了考试中出现频率最高的35个会计实务公式，掌握这些公式可以大大提升你的备考效率。𐟓š𐟓– 𐟓ˆ财务分析公式：用于计算财务指标，如毛利率、净利率等。 𐟓Š投资决策公式：帮助你评估投资项目的可行性。 𐟓‰成本计算公式：计算产品的制造成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。 𐟓Š预算编制公式：用于制定和调整企业预算。 𐟓‰资产管理公式：用于计算资产周转率、存货周转率等。 𐟓Š收益分配公式：帮助你合理分配企业收益。 𐟓‰财务预测公式：预测未来现金流、利润等财务指标。 𐟓Š财务控制公式：监控企业财务状况，确保运营合规。 𐟓‰会计调整公式：处理会计政策变更、会计估计变更等。 𐟓Š会计重述公式：用于调整会计数据，确保报表准确性。掌握这些公式，你将能够更自信地应对初级会计实务考试，轻松取得好成绩！𐟒ꢜ耀

中级财务管理：成本管理思维导图（中）由于字数限定，『接上篇百度』。 𐟍Ž（3）标准成本控制与分析这一节主要讲解标准成本与实际成本的差异，并分析这些差异以控制成本。 1⃣ 标准成本由两部分组成：用量标准和价格标准。成本分为三部分：直接材料、直接人工和制造费用。直接材料的用量标准和价格标准比较直观，而直接人工和制造费用的用量标准和价格标准需要理解和记忆。直接人工的用量标准指的是工时，价格标准是工资率，等于标准工资额除以标准总工时。制造费用的用量标准也是工时，价格标准是分配率，等于标准制造费用总额除以标准总工时。 2⃣ 成本总差异=实际产量下的实际成本-实际产量下的标准成本。 3⃣ 变动成本差异由两部分构成：价差和量差。口诀：价差㗥™…用量，量差㗦 ‡准价格。直接人工的价差称为“工资率差异”，量差称为“效率差异”。制造费用的价差称为“耗费差异”（因为钱是用来耗费的，所以是价差），量差称为“效率差异”。 4⃣ 固定制造费用差异（这一节最难的点）分为两差异分析法和三差异分析法。口诀：实实两条线，中间插预算，先耗费，后能量。 “实实两条线”：第一条线是实际产量下的实际制造费用，第三条线是实际产量下的标准制造费用。 “中间插预算”：第二条线是预算产量下的标准制造费用。 “先耗费”：第一条线减第二条线=耗费差异。 “后能量”：第二条线减第三条线=能量差异。三差异分析法其实是从能量差异拆出来的。第一个差异耗费差异计算同上。剩下的两个差异口诀：预和实之间，实际工时安，先产量，后效率。 “预和实之间”：第一条线是预算产量下的标准工时，第三条线是实际产量下的标准工时。 “实际工时安”：第二条线是实际产量下的实际工时。 “先产量”：第一条线减第二条线=产量差异。 “后效率”：第二条线减第三条线=效率差异。 𐟑‰ 无论是两差异还是三差异的计算，价都是不变的，公式最后都是乘以标准分配率。固定制造费用差异分析这一块，先清楚什么是价、什么是量后，配合口诀就能计算这一块的题目。

如何确定标准费率？制造业的必备知识 𐟌Ÿ 标准费率到底是什么？简单来说，标准费率就是单位小时的费用，常用于制造业的标准成本核算。标准成本=材料成本+直接人工+间接人工+制造费用。除了材料成本，其他几大类都需要用到标准费率。这篇文章主要聊聊如何确定标准费率，欢迎大家一起探讨！直接人工费率：怎么算？标准直接人工费率=标准单位直接人工费率㗦 ‡准人工总工时。每个公司的标准不一样，如果生产车间有很多个生产报工工序，需要按照报工工序确认对应的单位人工成本。工艺路线上也应该有按照报工工序来设定对应的标准人工工时。最后算出来的标准人工费率正常应该和去年实际的单位人工成本均值做对比，如果工价和产品类型变化不大，差异比例不会很大。间接人工费率：差不多但不一样间接人工费率=间接人工总成本/人工总工时。间接人工总成本一般是按照预算编制的生产管理人员人数来核算其工资总额。算出来的单位费率同时也参考去年平均数，这样也可以推算预算的准确性。但很多公司为了简便，会把间接人工与直接人工合并在一起核算单位人工成本，但为了更好进行产品成本分析，还是建议单独设置。制造费用：机器工时来核算制造费用一般用机器工时来核算，标准机器总工时㗦 ‡准单位制造费用费率。标准单位制造费用费率一般用预算总费用/总机器工时确定。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用。固定制造费用做预算时应考虑新增的厂房租赁及固定资产的增量折旧费等。而变动制造费用主要关注水电费的变动情况及生产BOM外辅料的领用情况。一般预算做的准确率高，制费的费率变化都不会很大，所以预算准确性很重要。拆分制造费用：更细致的管理在很多公司的标准成本组成结构里面，制造费用模块也会被对应拆分，一般拆分为（水电、租金折旧、其他制费）。这样管理更细致，更容易发现问题。总结：标准费率的重要性标准费率一般都用于测算产品的标准成本，为企业生产经营做参考。标准费率的准确性也影响着产品成本准确性，对产品报价参考也有影响，是产品核算的基础组成部分，所以很重要。希望这篇文章能帮到大家更好地理解标准费率，如果有不同意见或者疑问，欢迎留言讨论！𐟘Š

成本分析：从数据到洞察 𐟓Š 成本分析：可视化管理与传统方法的对比 𐟓ˆ 成本分布：制造费用、管理费用等详细解析 𐟓Š 成本费用明细表：费用占比与增减变化一目了然 𐟓ˆ 财务报表分析看板：总计费用、小计、明细等全面展示 𐟓Š 成本核算分析表：直接材料、直接人工、制造费用等详细核算 𐟓ˆ 经营分析表：营业收入、材料成本、人工成本等全面分析 𐟓Š 成本分析表（产品报价）：产品成本与预算的对比分析 𐟓ˆ 企业成本数据分析表：企业整体成本与费用的详细分析 𐟓Š 月度成本分析表：每月成本对比，洞察企业运营情况 𐟓ˆ 主要产品成本分析模板：主要产品成本的详细分析模板通过这些数据和图表，企业可以更好地了解自身的成本结构和运营状况，从而做出更明智的决策。

𐟛 ️ 越来越多人选择自装的原因揭秘！ 𐟔 为什么现在越来越多的业主选择自装？自装，即不通过装修公司，自己找工人进行装修。选择自装的原因主要有两种：一是为了省钱，避免被坑，希望将有限的预算全部用于直接的人工和材料成本；二是由于个人独特的装修想法，其他人难以实现，只能依靠自己边装边摸索，可能需要花费更多的时间和精力，甚至金钱。 𐟒ᠦ— 论出于何种原因，自装之前建议先完成一个专业的设计。设计的作用体现在三个方面：首先，专业的设计能够确保装修效果既美观又实用，避免未来改造的麻烦；其次，提前设计有助于你对预算进行预判，从而更好地控制费用；最后，设计方通常也是你的装修顾问，在装修过程中遇到任何问题都可以随时咨询他们。 𐟛️ 选择自装，让你的家更加个性化，同时也需要更多的规划和准备。

大公司会计真不是一般人能干的！𐟒𜊥𞈥䚤𚺩ƒ𝨧‰得大公司会计是个美差，但其实背后的辛酸只有干过的人才知道。今天，我就来给大家揭开大公司会计的神秘面纱𐟌Ÿ。财务核算方面的挑战𐟓Š 账务处理：大公司的业务活动多如牛毛，什么销售、采购、生产等等，都得一一记录到相应的会计科目里。比如，你要记录销售收入、原材料采购成本、员工工资支出等等。还得维护多个会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录准确、完整，相互之间还能勾稽。流程多到让你怀疑人生！财务报表编制：按照时间周期编制三大报表，还得进行报表的审核工作，检查数据的准确性、逻辑一致性以及是否符合会计准则和公司内部政策。细节决定成败！成本核算与控制：对于生产型企业，会计人员需要核算产品成本，包括直接材料、直接人工和制造费用的分配与归集。成本核算一步错，步步错，谁懂会计姐妹的痛𐟘�‚ 财务管理方面的压力𐟒𜊩℧𜖥ˆ𖤸Ž管理：协助财务经理进行年度预算的编制。与各部门沟通协调，收集业务预算，汇总编制公司的总预算。比如，如果销售部门的实际销售额低于预算，会计人员要分析是市场原因还是销售策略问题，并提出相应的解决措施。资金管理：参与公司的资金筹集决策，分析不同融资方式（如银行贷款、发行债券、股权融资等）的成本和风险，为公司筹集资金提供财务数据支持。例如，合理安排银行存款的期限结构，或者进行短期理财投资等。财务分析与决策支持：进行定期的财务分析，通过比率分析等方法，评估公司的财务健康状况，发现潜在的财务风险。为公司的高层管理人员提供财务决策支持，如投资项目的财务可行性分析、并购重组的财务评估等。小工具推荐𐟛 ️ 氢虎实操：适合会计新人积累实操经验，系统学习会计技能，上手快。会计职场通：提供最新会计职场内容，打破信息差。中国会计报：发布一周会计事件、政策及行业资讯，还有专门人士对政策的解读。结语𐟓 大公司的发展前景确实诱人，但工作细化且竞争激烈。很多老会计忙得不可开交，根本没有时间带新人。想要提升自己，只能靠自己多学习。希望这些小工具能帮到你们！

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