当前位置：网站首页 » 导读 » 内容详情

结转未交增值税在线播放_结转未交增值税金额怎么计算(2024年11月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-11-30

结转未交增值税

会计新手必看！月末结转分录全解析𐟓Š 最近面试了一些会计应届生，结果发现他们对基本的会计分录一窍不通，直接被我一票否决了𐟘”。作为一个会计，分录是最基础也是最常用的技能，如果每次用到的时候都要去查，那工作效率和职业形象都会大打折扣。所以，我决定分享一些常用的月末结转分录，供大家参考𐟒᯼ 成本结转结转本月领用的材料：借：生产成本贷：原材料结转本月制造费用：借：生产成本贷：制造费用结转本月完工产品成本：借：库存商品贷：生产成本结转本月销售产品：借：主营业务成本贷：库存商品结转增值税月份终了，当月未交：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税月份终了，当月多交：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）月份终了，当月预缴：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用：借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加：借：税金及附加贷：应交税费-消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税等结转当期损益结转损益（收入）：借: 主营业务收入营业外收入贷：本年利润结转损益（费用）：借：本年利润贷：主营业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用等小贴士𐟓 找科目：分析好这笔业务涉及哪些科目，至少有2个。看增减：判断一下该业务发生时，哪些科目会增加，哪些会减少。定方向：资产+费用=负债+所有者权益+收入。算金额：牢记口诀：有借必有贷，借贷必相等。

不会结转分录？必看分录大全！会计行业年底的压力山大！尤其是遇上什么都不懂的实习生，真是让人头疼。年底的账务排查、年终结账、往来账款核对、催收，还有年度工作汇报，每一项都马虎不得。稍有不慎，工作量就会翻倍！遇到那种水货实习生，简直让人无语。 𐟒堧𛓨𝬥➥€𜧨Ž 当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税当月多交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税 𐟒堨折旧借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费贷：累计折旧 𐟒堩•🦜Ÿ待摊费用摊销借：管理费用——装修费摊销贷：长期待摊费用——办公室装修 𐟒堦— 形资产摊销借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销——财务软件 𐟒堨工资、社保、公积金 1. 计提工资：管理费用——工资销售费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资 2. 计提社保：管理费用——社保销售费用——社保制造费用——社保贷：应付职工薪酬——社保 3. 计提住房公积金：管理费用——住房公积金销售费用——住房公积金制造费用——住房公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金 𐟒堨附加税城市维护建设税（市区7%、县城和建制镇5%、不在市区、县城或建制镇1%）教育费附加（3%）地方教育附加（2%）借：税金及附加——城市维护建设税借：税金及附加——教育费附加借：税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交城市维护建设税贷：应交税费——应交教育费附加贷：应交税费——应交地方教育附加 𐟒堨所得税每季度末计提：借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税借：递延所得税资产或者负债贷：所得税费用-递延所得税费用

月末结转损益的详细操作流程及分录嘿，会计朋友们！月末结转损益可是个技术活儿，别担心，我来帮你理清楚。让我们一起来看看具体怎么操作吧！成本归集与结转 𐟓Š 首先，咱们得把成本先归集一下。如果你是纯销售型企业，可以忽略前三步。结转本月领用的原辅材料借：生产成本（主要材料）借：制造费用（辅助材料）贷：原材料结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用结转本月完工产品成本借：库存商品贷：生产成本结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品增值税的结转 𐟒𘊊增值税的结转可是个重点，尤其是对于那些税务筹划做得不太好的公司。结转未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税结转多交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）结转预缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税缴纳以前期间未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提费用及税金 𐟒𜊊接下来，咱们得计提一些费用和税金。计提固定资产折旧借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧计提无形资产摊销借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等月末结转会计分录 𐟓 最后，咱们来看看具体的月末结转会计分录。结转制造费用制造费用可以按材料消耗、人工成本、实做工时或机器工时来分摊。借：生产成本贷：制造费用结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本计提附加税借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加计提固定资产折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧结转营业收入借：主营业务收入、其他业务收入贷：本年利润结转利得借：营业外收入贷：本年利润结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品结转营业成本借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务成本结转损失借：本年利润贷：营业外支出结转税金借：本年利润贷：税金及附加希望这些步骤能帮到你，月末结转损益其实没那么复杂，只要按照步骤来，一切都会顺利进行。加油！𐟒ꀀ

𐟓Š会计月末结转损益全攻略𐟓Š 𐟓‹会计月末结转流程实操手册𐟓‹ 𐟔1. 结转当期损益收入结转：借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润费用结转：借：本年利润贷：主营业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用等 𐟒Ხ 计提费用及税金固定资产折旧、无形资产摊销：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销长期待摊费用：借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用税金及附加：借：税金及附加贷：应交税费—消费税、城市维护建设税等 𐟓‘3. 结转未交增值税转出未交增值税=销项税额+进项税额-进项税额借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 𐟓Š4. 利润分配（仅年末）如果本年利润为贷方余额，则说明盈利了，需进行分配：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补。按利润总额的10%计提法定盈余公积金：借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。向股东分配利润：借：利润分配—未分配利润 𐟓Š5. 结转销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品月末加权平均成本=[(期初存货结存金额+本期购入存货金额)/(期初存货结存数量+本期购入存货数量)] 𐟓Š6. 生产成本数据汇总生产成本数据可来源于账本的生产成本账页或生产成本的“T”型账户。 𐟒᤻夸Š是会计月末结转损益的详细步骤，确保准确无误地完成月末结转，为下月工作打下基础。

增值税月末结转全流程，简单易懂！ 𐟓 增值税月末结转全流程详解，一文搞定！ 𐟫ᠩœ€要的朋友们赶紧收藏起来吧！ 𐟔 一、当月进项税借：库存商品/管理费用应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 𐟔 二、当月销项税借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 𐟔 三、月末结转增值税情况一：销项>进项，有应缴借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)（销项-进项的差额）再次结转-未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税情况二：销项<进项，有留抵借：应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(转出多交增值税)（销项-进项的差额）贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 再次结转-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 𐟔 四、次月月初缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款 𐟔 五、计提附加税以应缴的增值税为基数计算借：税金及附加-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加 𐟔 六、次月月初缴纳附加税借：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷：银行存款 𐟔 七、应交税费相关科目 2221 应交税费(-级科目) 222101 应交增值税（二级科目） 22210101 进项税额（三级科目，期末不留余额） 22210102 销项税额（三级科目，期末不留余额） 22210103 转出未交增值税（三级科目，转至二级科目，期末不留余额） 222102 未交增值税（二级科目）

增值税会计处理全攻略：销项与进项详解在会计实务中，增值税的账务处理相对复杂，涉及多个二级科目。以下是增值税的会计处理总结，帮助大家更好地理解。 𐟓Š 基本原理首先，我们需要把握总体原则：销项税额减去进项税额等于应纳税额。 𐟓 会计处理-销项税确认销项税：借：应收账款贷：营业收入、应交税费-应交增值税（销项税额）月末结转：借：销项税额贷：转出未交增值税 𐟓ˆ 会计处理-进项税确认进项税：借：原材料等、应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款月末结转：借：转出未交增值税贷：进项税额 𐟒𜠧𜴧𚳦ˆ–留抵月末结转时，销项税结转至“转出未交增值税”的贷方，进项税结转至“转出未交增值税”的借方。如果差额在借方，说明进项税额多了，会计处理为：借：未交增值税、贷：转出未交增值税，“未交增值税”期末余额即为留抵税额。如果差额在贷方，说明销项税额多了，会计处理为：借：转出未交增值税、贷：未交增值税，“未交增值税”期末余额即为应纳税额，实际缴纳时，借：未交增值税、贷：银行存款。 𐟔„ 进项税额转出即不可抵扣进项税额，在月末结转时，借：进项税额转出、贷：转出未交增值税，相当于减少进项税额。 𐟓ˆ 进项税额加计抵减先进制造业进项税额加计抵减5%，生产、生活性服务业加计抵减10%，在实际缴纳时进行账务处理，借：未交增值税贷：银行存款、其他收益，其他收益金额即为加计抵减金额。 𐟓‰ 即征即退软件产品按13%税额缴纳后，超过实际税负3%（即销售额乘3%)部分进行返还，不通过应交税费核算，借：其他应收款、银行存款，贷：其他收益。 𐟌 出口退税可退税部分：计提：借：其他应收款、贷：出口退税结转：借：出口退税、贷：转出一般未交增值税实际申报时：出口退税金额，申报时减少等金额进项不可退税部分：计提：借：出口抵减内销产品应纳税额、贷：出口退税结转：借：转出一般未交增值税、贷：出口抵减内销产品应纳税额借：出口退税、贷：转出一般未交增值税以上是增值税的一般会计账务处理，希望对大家有所帮助！

年底会计忙到飞？这些分录你一定要掌握！每到年底，财务们总是忙得不可开交。如果你有机会在年底来公司实习，真的能学到不少东西！今天就来分享一些年底财会需要掌握的工作小经验~ 𐟌ˆ 常用分录 ✅ 增值税结转 ① 进项税额借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—应交增值税—进项税 ② 销项税额借：应交税费—应交增值税—销项税—进项税额转出贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 ③ 结转未交增值税借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税 ④ 次年缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 ✅ 计提残保金借：管理费用—残保金贷：其他应付款—残保金 ✅ 计提所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税结转所得税借：本年利润贷：所得税缴纳所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款 ✅ 本年利润结转借：本年利润贷：利润分配-未分配利润 ✅ 提取盈余公积计提借：利润分配-提取法定/任意盈余公积贷：盈余公积-法定/任意盈余公积结转借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定/任意盈余公积 𐟓œ 技能提升 𐟌𘠩™𖩛ꃐA金榜课：多掌握专业知识，尤其是会计和审计这两个科目非常实用。我在职备考就是跟着陶雪金榜课学的，他们家的课程适合零基础，资料搭配题库完全够用，不用再买其他资料，省心。 𐟌𘠥Š 图会计：帮助小白快速上手做账报税的实际性工作，刚从大学出来的小伙伴值得一看。 𐟌𘠧莥𑋯𜚦œ€新的税收优惠、税务筹划等政策解读，遇到税务相关问题进去一搜就能找到相关处理方式和答案，非常方便。 𐟌Ÿ 常用工具 * 扫描全能网（cs）：功能强大，可以拍凭证、扫描、pdf转excel等。 * 审计工具箱：主要功能是快递截图查询、工商信息截图查询、上市公告批量下载等。 * 方方格子（excel插件）：最有效率、最全能的excel插件箱。 * Everything（强大的文件搜索工具） * Quick Look（预览文件工具）

月末年末增值税结转指南：轻松搞定！嘿，朋友们！是不是还在为月末年末的增值税结转头疼？别担心，我来帮你理清楚！𐟒ኤ𘀣€当月进项税首先，我们来看看进项税的处理。简单来说，就是你把东西买回来，然后供应商给你开的增值税发票上的金额。这个金额会先计入“应交税费-应交增值税(进项税额)”这个科目。借: 库存商品/管理费用应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 应付账款/银行存款二、当月销项税接下来是销项税，这是你卖东西给客户时，客户需要支付的增值税。这个金额会计入“应交税费-应交增值税(销项税额)”。借: 应收账款/银行存款贷: 主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 三、月末结转增值税这里有点小复杂，分为两种情况：情况一：销项>进项（有应缴）借: 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷: 应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) (销项-进项的差额) 再次结转未交增值税：借: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷: 应交税费-未交增值税情况二：销项<进项（有留抵）借: 应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(转出多交增值税) (销项-进项的差额) 贷: 应交税费-应交增值税(进项税额) 再次结转未交增值税：借: 应交税费-未交增值税贷: 应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 四、次月月初缴纳增值税到了次月月初，你需要缴纳之前计算出的未缴或留抵的增值税。借: 应交税费-未交增值税贷: 银行存款五、计提附加税接下来是附加税的计算和缴纳。这个是以你应缴的增值税为基数来计算的。借: 税金及附加-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷: 应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加六、次月月初缴纳附加税到了次月月初，你需要缴纳之前计提的附加税。借: 应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷: 银行存款七、应交税费相关科目最后，我们来看看几个重要的二级科目： 2221 应交税费 (一级科目) 222101 应交增值税 (二级科目) 22210101 进项税额 (三级科目，期末不留余额) 22210102 销项税额 (三级科目，期末不留余额) 22210103 转出未交增值税 (三级科目，转至二级科目，期末不留余额) 222102 未交增值税 (二级科目) 222103 应交企业所得税 (二级科目) 222104 应交城市维护建设税 (二级科目) 希望这篇指南能帮到你，如果有任何问题，欢迎留言哦！𐟓

月末增值税结转全攻略𐟓Š 月末结转增值税的步骤可以分为几个主要部分，下面我们详细讲解一下。结转未交增值税𐟓‘ 首先，我们需要将应交税费中的未交增值税进行结转。具体操作如下：借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）计提附加税𐟒𜊦Ž夸‹来是计提附加税的部分。这部分的基数是应缴的增值税。具体操作如下：借：税金及附加一城市维护建设税一教育费附加一地方教育费附加贷：应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加次月初缴税𐟒𓊥ˆ𐤺†次月初，我们需要缴纳增值税和附加税。具体操作如下：缴纳增值税：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款缴纳附加税：借：应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加贷：银行存款额外提示𐟓Œ 对于税负差异大的企业，可以参考第一二页的内容；而销售类、技术服务类等进项偏少的企业，可以参考第三四页的内容。通过以上步骤，我们就可以完成月末增值税的结转工作啦！希望这篇攻略对你有所帮助！𐟘Š

𐟓Š月末增值税结转全攻略，轻松搞定！ 𐟓 月末增值税结转流程小规模纳税人增值税结转：当月销售货物，开具发票或无票收入：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税结转增值税：区分季报、月报两种情况：季度销售额未超过30万元，或月度销售额未超过10万元，免增值税：借：应交税费一应交增值税贷：营业外收入/其他收益季度销售额大于30万元，或月度销售额大于10万元，次月缴纳税款：借：应交税费一应交增值税贷：银行存款一般纳税人增值税结转：当月采购物料，收到发票：借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款当月销售货物，开具发票或无票收入：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 月末结转增值税：情况一：销项>进项（应缴）借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)（销项-进项的差额）再次结转——未交增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交增值税-未交增值税情况二：销项<进项（应缴）借：应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交增值税(转出多交增值税)（进项-销项的差额）贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 再次结转——未交增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交增值税-应交增值税(转出多交增值税) 期末结转后，应交税费未交增值税贷方表示要交税，借方表示有留抵。次月缴纳增值税：借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款 𐟓‹ 应交税费(增值税)相关科目总结一级科目二级科目三级科目说明应交税费应交增值税未交增值税销项税额（期末不留余额）进项税额（期末不留余额）转出未交增值税（转至二级科目，期末不留余额）转出多交增值税（转至二级科目，期末不留余额）