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递延所得税前沿信息_所得税费用的账务处理(2024年12月实时热点)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：教程更新日期：2024-12-03

递延所得税

递延所得税总结

所得税费用计算全攻略，轻松搞定！所得税费用的计算其实并不复杂，只要掌握了几个关键步骤，就能轻松搞定。让我们一起来看看具体是怎么操作的吧！第一步：纳税调整 𐟓ˆ 首先，我们需要把会计利润调整成税法喜欢的样子——应纳税所得额。这个过程有点像在做数学题，税法认为会计上多扣的，我们要从会计利润中加回来；税法认为会计上少扣的，我们要从会计利润中减掉。同理，税法认为会计上多计收入的，我们要从会计利润中减掉；税法认为会计上少计收入的，我们要从会计利润中加回来。第二步：计算应交所得税 𐟒𜊥𚔤𚤦‰€得税的计算公式很简单：应纳税所得额乘以所得税税率。就是这么朴实无华，但也很实用。第三步：计算递延所得税资产和负债 𐟒ከ🙩‡Œ有个小窍门，这道题的前提是递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。如果有期初余额，我们要先计算本期发生额，再用本期发生额来计算所得税费用。递延所得税资产可以理解为会计上多交税了，可以在以后年度计税时抵减；递延所得税负债则是会计上少交税了，以后年度再交。第四步：计算所得税费用 𐟒𐊦‰€得税费用的计算公式是：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额。这个公式看起来有点复杂，但其实只要掌握了，也不难。最后一步：分录总结 𐟓 所有计算完成后，只需要一个简单的分录就能概括这一切：借：所得税费用递延所得税资产贷：递延所得税负债应交税费-应交所得税这样一来，所得税费用的计算就完成了！是不是很简单呢？希望这篇攻略能帮到你，让你在处理所得税费用时更加得心应手！

中级会计实务第十六章所得税学习心得 𐟓 笔记整理：折旧与税法：折旧只认税法认定的折旧，无形资产内部研发资产化的税法为了估计三新认200%。研发费用100%加计扣除，公允价值税法也不认，减值坏账等都不认。 𐟓Œ 负债的计税基础：负债的计税基础 = 账面价值 - 未来可抵扣金额如果未来可以抵扣，那么计税基础 = 0（如质量保证，收到时已确认收入的合同负债，税法允许实际发生时扣除的诉讼或担保支出）。以后不让扣 = 账面 - 0，那么计税基础和账面相等（如行政罚款，税收滞纳金，国债利息收益，税法不允许扣的超额支出，担保支出，一开始没计入收入的合同负债都属于永久性差异）。 𐟓Œ 资产与负债的暂时性差异：对于资产，账面 > 计税基础属于应纳税暂时性差异，账面 < 计税基础属于可抵扣暂时性差异。对于负债，账面 > 计税基础属于可抵扣暂时性差异，账面 < 计税基础属于应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异对应科目递延所得税负债，可抵扣暂时性差异对应科目递延所得税资产。科目影响利润的计入所得税费用。 𐟓Œ 不确认递延所得税资产或负债的情况：一般规定（记忆口诀：三不有差，递延不认）三不：不是企业合并，不影响会计利润和应纳税所得额，资产负债初始确认不等于计税基础有差异但是不确认递延资产和负债免税合并产生的商誉，有差异，不确认，递延所得税负债豁免。内部研发满足资本化的有差异，不确认，递延所得税资产豁免。 𐟓Œ 计算：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调增 - 纳税调减 - 税前补亏当期所得税（应交所得税） = 应纳税所得额㗠适用税率递延所得税费用 = (负债期末 - 负债期初) - （资产期末 - 资产期初）所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税费用 𐟓Œ 分录：借：所得税费用贷：应交税费~应交所得税 𐟓Œ 纳税调增与调减项目：纳税调增的项目：行政罚款，税收滞纳金（把这些罚款作为支出扣除，税法不认，加回来）影响利润的可抵扣差异（未来能抵扣，现在加回来）纳税调减的项目：影响利润的应纳税差异（以后要纳税，现在-）国债利息收入（国债利息不属于利润范畴，不应该拿这个再算人家税，所以从计税利润中扣掉） 𐟓ˆ 通过以上总结，结合课后题目进行练习，认真审题，细心耐心点，对付题目没问题。

中级会计实务口诀及解析，轻松掌握！ 𐟌Ÿ 口诀：固定资产折旧，非直线法； 𐟔 解析：税法规定只能按直线法计提的折旧才能在税前列支，如果会计采用其他方法计提，会产生暂时性差异。 𐟌Ÿ 口诀：亏损额、超标费，转下年； 𐟔 解析：超标的费用包括广告费超过收入额的15%、业务宣传费超过千分之5以及职工教育经费超过工资的2.5%，这些费用需要转入下一年。 𐟌Ÿ 口诀：开办费，一次计，3年摊； 𐟔 解析：会计准则允许将开办费一次计入当期损益，但税法要求分3年摊销。 𐟌Ÿ 口诀：研发费，一次计，2年摊； 𐟔 解析：新技术研发费用部分，会计准则允许一次计入，但税法要求分2年摊销。 𐟌Ÿ 口诀：研发产，一次计，10年摊； 𐟔 解析：新技术研发可入资产部分，会计准则允许一次计入，但税法要求无形资产分10年摊销。 𐟌Ÿ 口诀：递延所得税，合并增，商誉见； 𐟔 解析：企业合并增加了商誉，递延所得税需要计入合并商誉科目。 𐟌Ÿ 口诀：可供出售金融资产，出售涨，公积见； 𐟔 解析：可供出售的金融资产出售时涨价，其涨价部分计递延所得税需要计入资本公积科目。 𐟌Ÿ 口诀：投资固定资产，评估大，公积见； 𐟔 解析：以固定资产投资，评估使新账面大于了构成新资产基的原账面的部分计出递延所得税需要计入资本公积。 𐟌Ÿ 口诀：小税递延所得税；资产小税递资产； 𐟔 解析：这两句口诀都有“逆定理”，需要根据具体情况进行计算。

投行面试必备：三张财务报表深度解析 𐟓š 许多学校的财务教学往往只停留在基础层面，对于投行面试中常问的三张财务报表，学生们常常感到迷茫。但实际上，这三张表——资产负债表、利润表和现金流量表，是投行面试中不可或缺的一部分。 𐟔 投行面试中，关于这三张报表的常见问题包括：财务指标的解读现金流量表的编制方法递延所得税的计算对特定公司财务分析的关注点如何分析一个案例的财务报表，并进行风险评估假设Netflix出售了一个2年的订阅服务，价格为100元，如何追踪三张表的变化 10元折旧如何影响三张财务报表 𐟤” 如果你对这些问题感到困惑，不妨深入探究一下这三张报表的内涵和重要性。它们不仅反映了公司的财务状况，也是投行面试中评估你财务分析能力的重要依据。 𐟒ᠦŽŒ握这三张报表的基础知识和分析技巧，将为你在投行面试中脱颖而出打下坚实基础。

投行实习第一天：从凭证开始本来对这次投行实习充满忐忑，担心自己什么都不懂，也怕项目组氛围不好。结果一到公司，就被安排了一上午的凭证工作（和审计差不多𐟘�‰。项目组的同事们都很友好，氛围也很不错。我努力告诉自己，不要对这种重复性的工作感到厌烦，要在这些看似无意义的工作中学习！𐟘ኊ今天的任务包括抽社保凭证：借：应付职工薪酬其他应付款贷：银行存款（代缴）借：预付账款贷：银行存款此外，还要更新尽调报告数据，计算利润表。利润表的计算公式如下：营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 -/+ 公允价值变动损益 -/+ 投资收益等利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出净利润 = 利润总额 - 所得税费用当净利润为负时，所得税费用也为负。所得税费用为负的原因可能有几个：多交了预缴税费，汇算清缴当期收到退税预提了费用公司亏损，利润为负，产生递延所得税与递延所得税有关，当上市公司财报中所得税为负数时，通常会产生一项资产——递延所得税资产。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产。递延所得税资产的产生通常有两项原因：一是预提了费用；二是公司发生了亏损。会计处理如下：确认当期递延所得税负债时：借：所得税费用-递延所得税贷：递延所得税负债确认当期递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用-递延所得税加油！不向这些看似无意义的工作屈服，干中学！𐟒ꀀ

南京信息工程大学会计专硕复试全攻略 𐟓š参考书目《会计》，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，2021年《财务管理学》，荆新、王化成、刘俊彦主编，中国人民大学出版社，2018年《审计学基础》，王会金、许莉，中国人民大学出版社，2020年 𐟒𜥤试科目专业复试科目仅有一门，范围相对较小。笔试题型包括名词解释、简答题、选择题、分录题和计算题。考试内容较为深入和细致，涉及政府补助、递延所得税、企业合并等知识点。 𐟌Ÿ难度系数整体难度适中，需要考生具备扎实的会计和财务管理基础。准备好这些参考书目，可以帮助考生更好地应对复试。 𐟔更多信息南京信息工程大学会计专硕复试相关信息可以关注学校官方网站或相关招生资讯平台获取。祝大家复试顺利！

中级会计实务易错点汇总，考前必看！大家好，今天我来给大家分享一下中级会计实务中那些容易出错的地方，帮助大家在考前多加注意！𐟓š 金融资产、借款费用资本化、递延所得税这些知识点经常让人混淆，尤其是借款费用资本化的期限和条件。比如，我以为借款费用资本化都是3个月，但实际听老师讲解后才发现，其实有很多限制条件。所以，大家一定要多看看这些细节，理解透彻。未确认融资费用与未实现融资收益这些概念容易让人混淆，尤其是利息调整和资产期末计量的计算。建议大家多做题，通过实践来加深理解。生产成本和制造费用这些知识点看似简单，但实际做题时却容易出错。比如，生产成本的归集和分配，还有制造费用的计算方法。建议大家多做一些练习题，掌握解题技巧。融资性售后回购、投资性房地产的转换这些知识点涉及到的计算和判断较多，容易出错。建议大家多看看历年真题，了解出题规律。投资收益和营业利润这些知识点涉及到复杂的计算和调整。比如，交易性金融资产的处置和追溯调整对所得税的影响。建议大家多做题，掌握解题方法。无形资产处置、递延所得税这些知识点涉及到复杂的计算和判断。比如，无形资产的摊余成本和递延所得税的计算。建议大家多做一些练习题，掌握解题技巧。如何应对这些易错点？背：理解着背，不要死记硬背。比如，可靠性和谨慎性的概念，先看懂再记忆，这样会更快。做题：多做题可以加深印象，巩固知识点。建议大家在钟子琪会计提分课里刷题，老师会详细解释知识点。反思：反思为什么这些知识点是易错点，是因为难理解还是有混淆内容。然后按照不同原因学习它们，同时多看看例题，慢慢找到出题规律。总之，大家一定要相信自己，只要多用心，这些难题都能迎刃而解！加油吧！𐟒ꀀ

审计经理的三大必备技能，你知道吗？ 𐟚€ 在四大审计公司工作至少三年，才能给你的履历增添亮色。三年是一个起步点，让你能够兼顾各种项目。 𐟓Š 第一年：A1级别工作内容：负责审计资产负债表中的银行存款、其他应收款、固定资产、在建工程、无形资产、其他非流动资产、短期借款、长期借款；利润表中的销售费用、管理费用及财务费用、营业外收支等。 𐟓Š 第二年：A2级别工作内容：负责收入循环中的营业收入、应收账款、预收账款等；采购成本循环中的营业成本、存货、应付账款、预付账款等；税项循环中的所得税费用、应交税费、递延所得税资产与负债等。 𐟓Š 第三年：S1级别工作内容：升为项目负责人，负责复杂事项如现金流量表，可能自己负责税项；与客户沟通，应对经理及老板的问题，将整个项目从计划阶段到报告完整地完成。 𐟔 从前三年的工作经历来看，前两年主要是在熟悉财务报表的各个科目，从浅到深地学习。通过不同行业和公司的反馈与修正，不断巩固和加强自己的能力。前两年是在执行，是细处着手，局部发力；而第三年则是负责，高处着眼，统筹全盘。 𐟓‹ 工作技巧：底稿所有活动都要链接内部表格，不能链接外部信息。制作底稿进度表，记录遗留问题。核对公司名单，查看哪些公司没有做底稿。使用数据透视表进行数据分析。 𐟒ᠥ𗥤𝜥𛺨𜚊想要在审计领域扎根，必须通过CPA考试，这是许多会计事务所的升职硬性要求。提前下载好工具，如扫描全能网和方方格子，可以提高工作效率。每天写To do list，有助于可视化工作内容，也有助于证明自己的产出。与客户或同事协商好的事情务必留痕，必要时可以有效保护自己。通过这些建议和技巧，你可以更好地在四大审计公司中发展自己的职业生涯。

𐟓š 用力学习，用心生活最近的学习日记来啦～ 𐟓– 税法企业所得税部分终于艰难结束，做选择题真是有点挑战。综合计算题做了十多个，耗费了不少时间。既然觉得难，那就多写多练吧！ 𐟓ˆ 会计学习也进行到所得税部分，还是先从复习讲义开始吧。晚间微醺学习时刻，干了这杯，库库学！ 𐟧 递延所得税资产的确认和计量真是让人头疼，尤其是当预计未来可抵扣暂时性差异超过等待期内确认的成本费用时，超过部分递延所得税资产计入所有者权益。会计分录真是让人头大。 𐟒ᠤ𘍨🇯𜌦𒡥…𓧳𛯼Œ慢慢来，多写多练总能搞定的。加油！ 𐟓š 学习总是需要用心和用力，但也要注意平衡生活。有时候，学习是为了更好地生活，而不是为了学习而学习。希望大家都能找到自己的平衡点，用力学习，用心生活！

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