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金融工具分类权威发布_金融工具三大类(2024年12月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-29

金融工具分类

金融衍生工具大盘点！ 𐟌ˆ金融衍生工具的种类繁多，主要分为以下几类：金融远期、期货、互换、期权以及结构化金融衍生工具。 𐟓Š基础资产种类：股权：包括股票、股权等。利率：如定期存款、长期债券等。货币：各种货币汇率。信用：信用利率，即基础资产所对应的违约风险。商品：如天然气、CPI、GDP等。 𐟔结构化金融衍生工具：发行方式：公开募集和私募结构化。内置型衍生工具：包括回条款、同股不同权条款、转股条款等。 𐟓ˆ常规分类：金融远期：一种基础资产合约，允许买卖双方在未来某一时间点以特定价格交换资产。期货：一种标准化合约，允许买卖双方在未来某一时间点以特定价格交付资产。互换：一种交换合约，允许双方交换资产或债务。期权：一种合约，给予买方在特定条件下购买或出售资产的权利。 𐟒ᨿ™些金融衍生工具为投资者提供了多样化的投资选择和风险管理工具，帮助他们在复杂的市场环境中实现财富增值。

金管局扩招，财会专业课程全解析！ 𐟓ˆ 去年金管局扩招了1660人，今年更是扩招到了2440人！抓住这个好时机，赶紧学起来吧！ 𐟓š 专业课全解析：会计：24节课，从基础到进阶，全面掌握会计知识。财务管理：10节课，提升财务管理能力。审计：17节课，掌握审计原理和实务操作。 𐟎“ 课程亮点：第一节：审计的基本原理，视频课6次学习。第二节：审计计划，视频课3次学习。第三节：审计证据，视频课3次学习。第四节：审计抽样与审计工作底稿，视频课4次学习。第五节：信息技术对审计的影响，视频课1次学习。第六节：风险评估，视频课1次学习。 𐟓ˆ 金融工具分类：金融资产一般划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 𐟓ˆ 历年考点回顾： 2023单选题(2题)、2023多选题：金融资产的分类。 2020单选题：金融负债。 2023单选题：金融工具重分类。 2022单选题、2021单选题、2020单选题：金融工具减值。 𐟓ˆ 抓住机会，提升自己！金管局扩招，财会专业课程等你来学！

金融负债与权益工具区分全解析今天终于搞定了金融负债和权益工具的区分，真是觉得会计这一章有点难度，尤其是注会的知识点，不认真听、不做笔记根本不行。金融负债与权益工具的区分以固定换固定如果是以固定换固定的情况，一般分类为金融负债。特殊情况如果对全部同类别非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权、认股权证、期权，这种情况一般分类为权益工具。或有结算条款一般情况下，这类工具被分类为金融负债，因为发行方和持有方不能控制的未来不确定事项。特殊情况如果结算条款“几乎不具有可行性”，发行方只有在清算时才有交付义务，这种情况一般分类为权益工具。结算选择权如果工具不能无条件避免交付现金或金融资产，这种情况一般分类为金融负债。特殊情况如果结算方式表明应分类为权益工具，这种情况一般分类为权益工具。特殊金融工具区分可回售工具这类工具一般分类为金融负债。特殊情况例如合作制法人可随时回售的权益或某些开放式基金可随时赎回的基金份额，这种情况一般分类为权益工具。今天的学习笔记就到这里啦，感觉会计真的是一门需要认真对待的学科，尤其是金融工具这一章，真是让人又爱又恨。加油吧！𐟒ꀀ

金融工程复习笔记：衍生产品篇最近期末复习金融工程，真是有点头大。不过，还是决定整理一下知识点，顺便记录一些其他信息。虽然三分钟热度，但至少现在真的很想复习。教材介绍 𐟓š 主要参考的是郑振龙教授的《金融工程》第五版，以及john hull的《期权、期货及其他衍生品》。第一章：金融工程概述 𐟓Š 第一节：衍生产品是什么？衍生产品是什么？简单来说，衍生产品就是由某种更基本的资产派生出来的产品，它的价值依赖于另一种资产的价值。比如：期货、远期、互换、期权、新型期权等等。广义和狭义的金融衍生产品广义定义：衍生产品是指价值依赖于其标的资产的金融工具。比如，债券是利率的衍生品，股票是公司资产价值的衍生品。这种关系不一定是固定方向的。狭义定义：按形式分类远期（Forwards）和期货（Futures）：双方约定在未来的某一确定时间，按确定的价格买卖一定数量的某种标的金融资产的合约。功能是锁定未来的价格，需要与即期（Spot）相区别。其中远期是OTC产品，期货是交易所产品。多头：同意在将来某一时刻以某一约定价格买入资产的一方；空头：同意在将来某一时刻以某一约定价格卖出资产的一方。互换（Swaps）：当事人按照商定条件，在约定的时间内，交换一系列现金流的合约。期权（Options）：赋予其购买者在规定期限内按双方约定的行权价格购买或出售一定数量某种标的资产的权利的合约。按照行权时间分类：美式期权是指在到期前的任何时刻，期权持有人均可以行使期权；欧式期权是指期权持有人只能在到期这一特定时刻行使期权。另外，市场上还存在亚式期权，其选择合约期限内某一段时间内标的资产的平均价格为结算价格，此类型的关键点在于行权的执行价格设置方式。期权的回报（payoff）：是非线性的按标的分类的金融衍生产品 𐟓ˆ 股票、债券、指数、利率、汇率、商品价格、波动率、通胀率、气候、碳排放…… 额外信息 𐟓 《期货和衍生品法》给出的期货定义是指期货合约或者标准化期权合约，衍生品指期货交易以外的互换合约、远期合约和非标准化期权合约及其组合。希望这些笔记能帮到正在复习金融工程的小伙伴们！加油！𐟒ꀀ

在职备考CPA第15天：心态、方法和复盘 𐟌🥭椹不是为了成功，也不是为了超越别人，而是为了体验一个更大的世界。 ❣️如果课程听不懂怎么办？ 1️⃣心态刚开始学习新知识时，听不懂是很正常的现象，尤其是《会计》中的金融工具、长期投资、合并报表、所得税，或者《财管》中的管理用报表和价值评估等内容。不要自我怀疑，大家都觉得这些内容难，学习需要一个过程，从生疏到熟练再到掌握，需要一步步来，不要期望一夜之间就能掌握。 2️⃣方法＞努力⭐⭐⭐ 除了反复观看视频外，可以试试这个方法：静下心来，自己对着讲义梳理思路。比如说，财管中的公式推导、报表之间的逻辑关系，或者会计中的金融工具分类，都有方法论，按照步骤123来，效果会更好。 3️⃣适当换脑 ①状态差时别死磕！放一放，休息放松一下，也许睡一觉就茅塞顿开了！大脑需要一个反应的时间！ ②继续往下学！有些知识可能需要后面的知识做呼应，等学完了总体再回头看，有种一览众山小的感觉！【今日复盘】𐟔† ⭐学习时长：8小时 ⭐学习内容：《会计》金融工具《财管》债券价值评估，名义利率𐟆š市场利率《审计》第五章信息技术对审计影响𐟔š ✨今日小记：平稳的周一开局~~常规完成学习计划

绿色债券：如何通过金融工具保护环境？ 𐟌🠧𛿨‰𒥀𚥈𘯼Œ也被称为可持续债券或气候债券，是一种专门用于支持环保和气候变化应对项目的债券。与传统债券不同，绿色债券更注重环境保护和可持续发展。发行绿色债券的主要目的是为具有环境友好型项目的企业或机构提供低成本的融资渠道，引导资金流向环保产业。 𐟌𑠧𛿨‰𒥀𚥈𘧚„起源可以追溯到20世纪80年代的欧洲，当时一些金融机构开始关注环境保护问题，尝试发行绿色债券为环保项目筹集资金。随着全球气候变化问题的加剧，绿色债券逐渐得到全球范围内的认可和推广。各国政府、金融机构和企业纷纷加入绿色债券市场。 𐟔„ 绿色债券的分类按发行主体分类：政府绿色债券：由政府或政府机构发行，筹集资金用于公共环保项目或政策性补贴。企业绿色债券：由企业发行，主要用于企业自身的环保项目或产业链上的可持续发展实践。按资金用途分类：纯绿色债券：资金全部用于环保项目，如可再生能源、节能减排等领域。碳中和技术债券：将部分资金用于支持碳捕获、利用和封存等碳减排技术研发与应用。按气候条件分类：低温室气体排放债券：主要支持具有明显降低温室气体排放效果的项目，如可再生能源开发、能效提升等。无温室气体排放债券：将资金用于实现零碳排放的环保项目，如植树造林、生态修复等。 𐟒𜠧𛿨‰𒥀𚥈𘧚„承销与风险控制承销商在绿色债券发行过程中发挥着关键作用。承销商通过制定发行策略、组织市场推广、提供信用评级等服务，帮助发行人成功发行债券。同时，承销商还需严格把控风险，确保所承销的绿色债券符合相关标准和规定。为降低风险，承销商通常会要求发行人提供详细的环保项目信息，进行严格的尽职调查和风险评估。此外，一些承销商还会引入第三方机构对发行人的环保项目进行独立评估，以确保资金用于真正的环保项目。 𐟒𐠧𛿨‰𒥀𚥈𘧚„投资策略与前景投资者在选择绿色债券时，应关注以下几个方面：债券的发行主体、资金用途、信用评级以及发行人的环保信誉。随着可持续发展成为全球共识，绿色债券市场前景广阔。然而，要实现绿色债券市场的持续发展，仍需解决一些挑战，如提高透明度、加强监管、完善评级体系等。

CPA备考攻略：规划先行！姐妹们，备考CPA现实点吧！一年过六科的神话真的很少见。如果你是第一次备考，或者基础比较差，还在职备考，建议你们保守点，先冲个1-2科。会计和税法比较适合短期突击，按照我的方法来，两科及格完全没问题。会计备考顺序基础四部分：存货、固定资产、无形资产、投资性房地产。六座大山：金融资产、长期股权投资、收入、所得税、租赁、合并。重难点：股份支付、资产减值、政府补助、非货币性资产交换、债务重组、财务报告、每股收益。非重点战略性舍弃：如第1章、25章、26章和30章。主攻高分值章节重中之重（占总分值的60%）：长期股权投资（15分，大题，重中之重）金融工具（10分，金融工具的分类、计量确认）收入、费用和利润（10分）所得税（6分，CPA会计难点之一）合并财务报表（16分，单选、多选、综合题）时深时浅（占总分值的30%）：租赁（承租人的会计处理，2-10分）投资性房地产（定义、分类，必会考大题）债务重组（债务重组的定义和重组方式）股份支付（掌握股份支付的分类和会计处理方法）财务报告（记忆类考点为主）固定资产与无形资产（初始计量、后续计量、处置）战略性舍弃（占总分值的10%）：公允价值计量（属于文字类，比重不大）政府和民间非营利性组织会计（性价比低）负债（不重要章节）税法备考顺序非常重要：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税。一般重要：土地增值税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税、资源税、车辆购置税、车船税、耕地使用税、烟叶税。可以战略性舍弃：税法总论、国际税收税务管理实务、税收征收管理法和税务行政法制。主攻高分值章节重中之重（占总分值的60%）：增值税（大题）15~25分企业所得税（大题）15~25分个人所得税法（大题）8-15分消费税法（大题）8-15分时深时浅（占总分值的30%）：车辆购置税、车船税和印花税税收征收管理法房产税法、契税法和土地增值税（大概率出大题）国际税收税务管理实务其他心得重点一定要搞懂，没思路的可以跟氢虎CPA火箭班。笔记也可以在电脑上整理，锻炼一下自己的手感，练练打字速度。写分录的时候，建议直接在电脑上写，不要过于依赖纸质版。希望大家都能顺利通过CPA考试，加油！𐟒ꀀ

增额终身寿险安全吗？一文解答！最近不少朋友都在问，增额终身寿险到底安不安全？今天咱们就来聊聊这个话题。资管新规后的安全工具首先，今年1月资管新规实施后，目前国内安全系数最高的金融工具主要有三个：国债、50万以内单个银行的存款、以及人寿保单。人寿保单的分类人寿保单主要分为两大类：保障类：包括寿险、重疾险、长期意外险、护理险（增额寿包含部分两全险和护理险具有储蓄功能）储蓄类：年金险、分红险、万能险、投连险……（分红险和投连险不保本保息）增额终身寿险的特点增额终身寿险属于储蓄类保险中形态最简单的一种。它没啥套路，只看现金价值，哪个高选哪个，非常直观。而且，取钱也很灵活，过了封闭期就能取，现金价值不取的话，可以继续放在保单里利滚利，直到被保人身故。可以说是【非常安全、利益确定】的中长期现金流管理工具。总结总的来说，增额终身寿险在目前的市场环境下，是一个相对安全的选择。它不仅提供了一定的保障，还能在需要资金时提供灵活的取款方式。当然，每个保险产品都有其特定的风险和收益，大家在选择时还是要根据自己的需求和风险承受能力来决定。

永续债会计处理与税务要点详解永续债，又称无期债券，是一种没有明确到期日的债券。发行方只需支付利息，没有还本义务。实际操作中，永续债通常会附加赎回及利率调整条款。 𐟓„ 相关文件财会[2019]2号《永续债相关会计处理的规定》企业会计准则22号金融工具的确认和计量企业会计准则37号金融工具列报财政部税务总局公告2019年第64号《关于永续债企业所得税政策问题的公告》 𐟓Š 发行方会计处理基本原则：能否无条件避免交付现金或其他金融资产的合同义务？能→权益工具不能→金融负债可以简单理解为：发行人如果能偿付条款中的利息且避免偿还本金→权益工具；发行人无法按照条款约定偿付利息，不能避免偿还本金→金融负债。发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更。考虑因素：到期日；清偿顺序；利率跳升和间接义务。权益工具会计分录：发行时→借：银行存款贷：其他权益工具；发行费用→借：资本公积贷：其他应付款；计提股利→借：利润分配贷：应付股利金融负债会计分录：发行时→借：银行存款贷：应付债券后续期间可按照实际利率法摊销利息调整 𐟓ˆ 持有方会计处理（金融资产）根据发行人的分类进行相应处理：权益工具→以公允价值计量且其变动计入当期损益/指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融负债→以摊余成本计量/以公允价值计量且其变动计入当期损益/指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 𐟒ᠧ�𕄧‰𙧂𙊤𜘧‚𙯼š无还本压力，成本低于普通股，若计入权益工具→补充资本金、降低资产负债率、不稀释股权、不摊薄每股收益缺点：受限多，流通性差，变现能力弱 𐟓œ 所得税税务处理权益工具：适用股息、红利企业所得税政策，发行方和投资方均为居民企业→免征企业所得税规定；发行方支付的永续债利息支出不得税前扣除金融负债：按照债券利息适用企业所得税政策，发行方支付的永续债利息支出准予税前扣除，投资方取得的永续债利息收入纳税针对作为金融负债的永续债，税务局规定需符合特定条件中的5条（含）以上。

银行理财产品分类与核算全解析 𐟔在新金融工具准则下，企业购买的银行理财产品主要分为两大类：保本保收益类理财产品和其他类型理财产品。 1⃣ 一、保本保收益类理财产品保本保收益类理财产品与银行定期存款类似，到期后企业可收回本金和利息。正常情况下，企业不会提前赎回这些理财产品。  ✏如果理财产品的原始期限超过1年，则视为债权投资；  ✏如果剩余期限不到1年，则列入非流动资产中的一年内到期的非流动资产或其他流动资产。 2⃣ 二、其他类型理财产品其他类型理财产品主要包括各种浮动收益理财产品，收益高低不一。高收益意味着高风险，低收益则风险较小，且转让和回收较为灵活。  ✏如果理财产品的原始期限超过1年，则按照其他非流动金融资产进行核算；  ✏如果剩余期限不到1年，则按照交易性金融资产进行会计核算。通过以上分类和核算方式，企业可以更清晰地了解不同类型银行理财产品的特点，从而做出更明智的投资决策。

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