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总体审计策略权威发布_总体审计策略模板(2024年11月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

总体审计策略

北京东审会计师事务所遭警示函：问题多多 2024年8月6日，北京证监局对北京东审会计师事务所（特殊普通合伙）出具了警示函，针对其在国际期货2023年财报审计项目中的问题。东审所主要存在以下问题：风险评估程序不足 𐟓Š 未见对识别出的认定层次重大错报风险的评估过程记录，关键账户的选取不完整。未识别出由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，且未记录原因。会计分录测试程序也未执行。与前任注册会计师沟通不足 𐟓슠 与前任注册会计师的沟通程序执行不到位。计划审计工作不充分 𐟓‹ 总体审计策略底稿内容不完整，未见明确的审计范围、方向及报告目标。对重要组成部分的审计策略制定不足，未见具体审计计划工作底稿，对子公司的审计策略及控制测试的审计策略也未见。未关注异常情况 𐟚芠未对国际期货延迟披露年报、更换审计机构等异常情况保持关注。控制测试程序执行不到位 𐟛 ️ 未根据风险评估的结果执行控制测试程序；已执行的，设计和识别的关键控制点不完整。商誉减值测试程序不足 𐟒” 未记录对资产组范围认定的复核情况，未评估管理层认定的商誉资产组构成的恰当性。未就资产组自由现金流量预测的合理性获取充分、适当的审计证据，对评估机构引用的数据、关键参数的合理性和可靠性也未予以充分关注。其他资产减值测试程序不足 𐟒𘊠 未获取欠款方履约能力、偿债能力及欠款可回收性的有效证明材料，已获取的审计证据不足以支撑结论。其他应收款和应收利息审计程序不足 𐟓‰ 未对款项执行减值测试程序，未合理关注债务人情况对其还款能力的影响。函证程序执行不到位 𐟓犠未对应付货币保证金科目进行函证且未记录原因与理由，函证控制程序实施不到位。专家胜任能力评价不足 𐟑袀𐟏늠 对专家胜任能力的评价缺乏充分、适当的审计证据，对评估专家工作复核不到位。未执行完整审计程序 𐟔 未对或有事项执行审计程序；期初余额认定、交易性金融资产、收入确认、衍生金融工具等存在审计程序不完整、执行不到位的情况。部分审计底稿罗列数据，缺少分析判断；未实施进一步审计程序予以验证。审计底稿记录不规范 𐟓„ 未记录样本选取方法、测试情况及测试结论；使用的部分审计程序模板与公司实际情况不符；部分科目未见审计程序执行记录；多数审计底稿信息不准确或内容不完整。项目组成员缺乏行业经验 𐟑加项目合伙人及项目组成员不具有金融行业审计经验，东审所未能委派具有胜任能力的人员执行审计业务。独立性声明不符合规定 𐟓 个别项目组成员未签署独立性声明，不符合东审所内部规定。这些问题表明，东审所在国际期货2023年财报审计项目中存在严重不足，需要认真整改。北京证监局希望东审所能够采取有效措施，提高审计质量，确保未来不再出现类似问题。

𐟓Š 会计师事务所审计全流程解析 𐟓Š 𐟔 准备阶段：签订业务合同：与被审计单位初步洽谈，了解基本情况，签订审计业务约定书。编制审计计划：了解被审计单位的经营和所属行业，确定审计策略。 𐟔砥–𝩘𖦮𕯼š 内控制度测评：进行现场工作，评价内部控制制度，确定实质性测试的性质、时间和范围。编制工作底稿：记录审计过程，包括会计期间、审计过程记录、审计事项结论等。 𐟓Š 完成阶段：汇总差异：根据错报重要性确定调整事项，编制相关汇总表。沟通确认：与被审计单位沟通审计意见类型、调整分录等，并签字确认。编制正式报告：草拟审计报告，评价财务报表总体合理性，形成最终审计意见。 𐟓‹ 注意事项：在审计过程中，需谨慎利用分析性复核结果，并与被审计单位保持沟通。对于重要性水平和审计风险，需进行初步评价，并制定初步审计策略。在出具报告前，需完成项目质量控制复核，确保报告质量。

软考高项备考攻略：口诀、技巧全掌握！ 𐟌ˆ 原来软考高项也能学得又快又好，关键是有这些口诀和技巧！ 𐟌𛠉T治理五项关键决策（原机架需投） IT原则、IT基础设施、IT架构、业务应用需求、IT投资和优先顺序 𐟌𛠤🡦麟𛧻Ÿ4要素（技术留人）技术、数据、流程、人员 𐟌𛠉T运维能力4关键指标（机智过人）技术、资源、过程、人员 𐟌𛠩⥐‘对象设计OOD基本思想＋3大特征（多抽疯，多计分）可拓展性、抽象、封装＋多态、继承、封装 𐟌𛠕ML事物（视为结婚）注释事物、行为事物、结构事物、分组事物 𐟌𛠩ṧ›理领导力风格（夫人护脚没变）服务型、放任型、交互型、交易型、魅力型、变革型 𐟌𛠥聨ƒ风险应对策略（禽兽已暴毙）减轻、接受、转移、上报、规避 𐟌𛠦œ𚤼š风险应对策略（上开封高寿）上报、开拓、分享、提高、接受 𐟌𛠦‹›标文件（信义价）信息邀请书、建议邀请书、报价邀请书 𐟌𛠦œ‰效沟通管理需要借助的技术（姬发汇演没写作）积极倾听、发送方-接收方模型、会议管理、演示、媒介选择、写作风格 𐟌𛠉T治理核心内容（组长自驾飞机）组织职责、战略匹配、资源管理、价值交付、风险管理、绩效管理 𐟌𛠉T审计风险（控股总监）控制风险、固有风险、总体审计风险、检查风险 𐟌𛠐RINCE2结构（原主流环境）原则、主题、流程、项目环境 𐟌𛠦•𐥭—化转型组织架构及工作机制的建议（化石能源）规划层、实施层、能力层、资源层 𐟌𛠤🡦樓–内涵（往常赊销）信息网络体系、信息产业基础、社会运行环境、效用积累过程 𐟌𛠦 𙦍˜更类型可分为4种（反正缺更）预防措施、纠正措施、缺陷不就、更新 𐟌𛠦–‡档按质量分类（蕞累公司）最低限度文档、内部文档、工作文档、正式文档 𐟓š 备考建议：不能干啃教材，一定要过一轮基础课程！结合第4版教材跟宋一林的高项课过一遍知识点和重点，老师讲得细致好懂，全程没废话，能带领我们把基础知识掌握得很好！听课有不理解的部分没关系，因为还不清楚考试方式，基础串完就开始刷题，通过刷题加深对知识的理解！ IT部分比较难记，知识点也很碎，宋一林课上会总结很多速记口诀，可以用来辅助记忆！非专业的不用担心，有考到案例的可能，但多以选择的形式考察，有大体印象后多刷题就可以了！

CPA备考攻略：从零开始的通关指南 𐟍€考取CPA的旅程并不容易，尤其是对于非会计专业的学生来说。但我决定挑战自己，经过两年的努力，终于通过了六门课程！如果你也在备考CPA，希望我的经验能给你一些鼓励。𐟒ꊥ䇨€ƒ策略 CPA专业阶段有六门课程：会计、税法、审计、财务管理、战略和经济法。这六门课可以分为两类：题海战术型：会计、税法和财务管理。难易度排名是会计 > 财务管理 > 税法。理解背诵类：审计、经济法和战略。难易度排名是审计 > 经济法 > 战略。总体难易度排名是：会计、审计、财务管理、税法、经济法和战略。报考策略一般是2+2+2，或者是3+3。如果你基础很好或时间充足，可以考虑一年过六科。报考时，保三门可以报四门，因为备考到后期如果时间充足，补报是来不及的。保两门的可以报三门，一般人考试精力保两门是足够的，运气好的话，过三门也不在话下。𐟘„ 网课选择网课方面，推荐以下老师： ✅会计张敬富老师讲得通俗易懂，适合小白一轮扫盲。张志凤老师讲得透彻，推荐二轮。郭建华老师讲得适合应试，推荐强化班。 ✅审计金鑫松老师的课让我觉得审计很简单，背诵口诀和知识点梳理非常有帮助。 ✅税法叶青老师的课重点明确，哪些是重点，哪些只需刷刷题，总结得非常好。 ✅经济法郭守杰老师的讲课风格幽默诙谐，不知不觉就学完了。 ✅财务管理郑晓博老师的课非常有逻辑，听他的课非常放松。 ✅战略管理杭建平老师的课听一遍，考前背诵版过两遍，顺利通过。教材和题库教材方面，官方教材和D奥的轻一都是不错的选择。考前可以用轻四套卷练手。如果觉得手中的题不够做，还可以选题库，比如毕过题库和原题库。考试是机考，提前练习可以提高做题速度。真题和考神笔记真题和考神笔记可以通过各种渠道获取，小红𐟍 们可以留言给我，我会一一回复大家。找到适合自己的资料并且坚持下来，就是通过考试的可靠保证。 𐟓–备考的小伙伴们，祝你们收获满满！加油！𐟒ꀀ