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增值税会计科目在线播放_增值税完整的账务处理(2024年11月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

增值税会计科目

𐟑—服装公司账务处理与财务管理全攻略𐟓Š 𐟓Œ 服装公司账务处理指南 𐟓š 科目设置服装公司常用的会计科目包括：库存现金、银行存款、库存商品、应缴税费、待摊费用、应收账款、应付账款、主营业务收入/成本、销售费用、管理费用、税费及附加、本年利润等。 𐟒𜠧莥Š᥮ž务服装公司涉及的主要税费有增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税等。如果店主体为个人工商户或个人独资企业、合伙企业等形式，则无需计算缴纳企业所得税，但需要计算缴纳个人所得税。 𐟓 会计分录示例 1️⃣ 购入女士夏季连衣裙、半身裙：借：库存商品 - 连衣裙/半身裙应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款等 2️⃣ 购进男士衬衣，发票到，款支付，货未到：借：在途物资 - 男士衬衣应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3️⃣ 购进男士衬衫到货：借：库存商品 - 男士衬衫贷：在途物资 - 男士衬衫 4️⃣ 总公司分拨服装到第三分店：借：基层往来 - 第三分店贷：库存商品 - 连衣裙（成本价）库存商品 - 半身裙应交税费 - 应交增值税（销项税额）（根据市场价算增值税） 5️⃣ 向客户公司销售服装：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额） 6️⃣ 支付房租费、物业费、水电费：一次性支付跨年度房租费：借：长期待摊费用 - 房租费贷：银行存款摊销房租费：借：销售费用 - 房租费贷：长期待摊费用 - 房租费支付物业费、水电费等：借：销售费用贷：银行存款 7️⃣ 从第二分店调拨女士连衣裙到第一分店：借：基层往来 - 第二分店贷：基层往来 - 第一分店借：总部往来贷：库存商品 - 连衣裙借：库存商品 - 连衣裙贷：总部往来 8️⃣ 专卖店支付人员工资、福利费等：计提工资薪金：借：销售费用 - 工资薪金

会计科目详解𐟓Š，速看！ 𐟓š 会计科目分类及明细表详解 𐟒𜠤𜁤𘚥𚔥œ袀œ应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置以下专栏：进项税额：记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。已交税金：记录企业已交纳的增值税额。销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。 𐟓ˆ 资产类科目详解库存现金：核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目，按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目，按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。 𐟓Š 通过这些详细的会计科目分类及明细表，会计小白可以快速入门，掌握会计的基础知识。

会计实操学习指南：快速掌握的秘诀为什么别人学会计实操又快又好，你却总是感觉困难重重？其实，学习任何东西都有其方法和技巧。今天，我就来分享一些关于如何学习会计实操的小窍门。了解行业性质 𐟏튩斥…ˆ，你得搞清楚不同行业的特性。比如“商贸行业”，这个行业的核心就是买进A产品，然后再加价卖出去，赚取差价。所以，他们的存货主要就是A产品的进出。再比如说“工业企业”，这个行业和商贸行业最大的区别就是生产。他们购进的是原材料，比如“B、C、D”，经过一系列的加工生产，最终生产出可售卖的产品A。这个过程包括了人工费、机器设备折旧费、制造费用以及低值易耗品等。小规模纳税人和一般纳税人的区别 𐟓Š 从增值税的角度来看，企业可以分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人：增值税按照开票税额来交，够得上纳税标准了就交，否则就不交。一般纳税人：增值税按照销项税额（开出去发票的税额）减去进项税额（当期抵扣认证的购进发票的税额）的差额来交。增值税会计使用科目的差异 𐟓‹ 小规模纳税人：开出去发票上的税额，贷记“应交税费-未交增值税”，购进发票上的税额和金额一起计入相关成本费用，不区分销项税额和进项税额。一般纳税人：开出去发票上的税额，贷记“应交税费-应交增值税-销项税额”，购进发票上的税额（专票）借记“应交税费-待抵扣进项税”，实际认证抵扣的时候再转入“应交税费-应交增值税-进项税额”。回顾总结 𐟓 学习一章节后，一定要回顾总结。这样不仅能加深理解，还能让你学得更透彻。比如说，每次学完一个新的会计科目，不妨花点时间梳理一下它的核算流程和注意事项。希望这些小技巧能帮到你，让你在会计实操的学习上事半功倍！加油！𐟒ꀀ

𐟓Š月末结转会计分录全攻略𐟓Š 又到月末了，是时候开始进行会计结转了！𐟓† 别担心，这里有一份详细的月末结转会计分录指南，帮你轻松搞定！成本归集与结转 𐟓š 1️⃣ 结转本月领用的原辅材料：借：生产成本（主要材料）借：制造费用（辅助材料）贷：原材料 2️⃣ 结转本月制造费用：借：生产成本贷：制造费用 3️⃣ 结转本月完工产品成本：借：库存商品贷：生产成本 4️⃣ 结转本月销售产品成本：借：主营业务成本贷：库存商品增值税结转 𐟒𜊊1️⃣ 将当月应交未交增值税额转入未交增值税科目：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税 2️⃣ 将当月多交的增值税额转入未交增值税科目：借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 3️⃣ 将当月预缴的增值税额转入未交增值税科目：借：应交税费未交增值税贷：应交税费预交增值税 4️⃣ 交纳以前期间未交的增值税额：借：应交税费未交增值税贷：银行存款计提费用及税金 𐟒𜰟“ˆ 计提固定资产折旧、无形资产摊销：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用：借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加：借：税金及附加（原名营业税金及附加）贷：应交税费一消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等结转当期损益 𐟓‰𐟓ˆ 结转损益（收入）：借：主营业务收入借：营业外收入贷：本年利润结转损益（费用）：借：本年利润贷：主营业务成本贷：营业外支出贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用等利润分配 𐟒𐰟“Š 如果本年利润为贷方余额，说明盈利了，需要进行分配：先将余额转入未分配利润：借：本年利润贷：利润分配未分配利润如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。结转本年利润后利润分配余额在贷方的，按利润总额的10%计提法定盈余公积金：借：利润分配未分配利润贷：盈余公积根据情况决定是否计提任意盈余公积金。然后是向股东分配利润。最后是提取盈余公积和应付股利。如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。其他常见月末结转事项 𐟓‹工资、社保计提、固定资产折旧计提、税金计提、所得税、印花税、本月应负担利息计提、本月销售成本结转等。这些都需要在月末进行相应的会计处理，确保账目的准确性。希望这份指南能帮到你，让你的月末结转工作更加得心应手！𐟒ꀀ

千万别被坑！小规模公司代理记账服务内容对于刚创业的朋友来说，前期要花钱的地方好多。然而财务这块找一家代理记账公司帮自己记账报税会比聘请一位专职会计更合适，更能节约成本，那么代理记账的服务内容具体有哪些呢？ 𐟑‰一、涉税服务𐟧ኰ1、办理法人实名认证 02、税银联网三方协议签订 03、税务登记、税种核定 04、季度企业所得税 05、季度增值税 06、季度附加税费申报 𐟑‰二、记账服务𐟧ኰ1、初始建账/录入期初数据 02、审核原始单据 03、工资表核算 04、根据客户提供的票据进行财务处理 05、填制记账凭证并登记会计账簿 06、总账、明细账、科目余额表编制 𐟑‰三、开票服务𐟧ኰ1、税务发票领取（数电发票） 02、发票开具 03、税控抄报税 04、代寄发票四、银行服务𐟧ኰ1、银行基本户开户预约 02、银行回单/对账单打印 03、欠费提醒/税切换支付方式缴费那么在选择一家好的代账公司时，价格是固然重要，但是小编认为专业性和服务才是最重要的。价格和服务肯定是要成正比的，现在市场价格太乱了，很多朋友前期都被一些代账公司坑，前面用低价吸引你，后期各种隐形收费或者是各种不专业、不负责、服务态度极差‼️ ⚠️所以大家在选择代账公司的时候，一定要擦亮眼睛，看清服务内容、确保专业性等~

首次报名CPA？这样搭配科目更轻松！ 2024年注册会计师报名正在火热进行中，很多朋友都在问：第一次报名注会，该怎么选择考试科目呢？别急，今天我们来聊聊这个话题，让你的首次报名更加轻松、更容易通过！𐟌Ÿ 一、了解注册会计师各科特点 1️⃣ 会计：全面考核，突出重点；结合实务案例，考查知识运用。 2️⃣ 审计：教材复杂，学习难度大；需要理解记忆，有会计基础更佳。 3️⃣ 税法：繁而不难，记忆与计算并重；增值税、消费税等为重点，小税种也不可忽视。 4️⃣ 经济法：法条繁多，注重知识理解和应用；备考时需逐章练习，真题演练不能少。 5️⃣ 战略：综合性强，需要深刻理解教材；建立框架记忆，加深印象。 6️⃣ 财管：计算量多，公式繁杂；反复记忆+熟练运用，避免混淆。二、首次参加注会考试科目搭配方案学习时间充裕、学习能力较强考生： 1️⃣ 财管+战略+税法+经济法：一难三易，计算与理解记忆相结合。 2️⃣ 会计+税法+财管+战略：两难两易，知识点重合，节省备考时间。 3️⃣ 会计+审计+税法+经济法：两难两易，会计打基础，提高学习效率。时间紧张、无会计基础考生： 1️⃣ 三科搭配：会计+税法+经济法，偏重理解记忆；会计+财管+战略，会计为基础；会计+审计+税法，适合想快速通过的考生。 2️⃣ 两科搭配：会计+审计，关联度大但难度高；会计+税法，相辅相成；财管+战略，联系紧密；会计+经济法，计算与理解记忆结合。选对科目搭配，首次报名也能轻松应对，提高通过率！赶紧行动起来吧！小伙伴们，你们准备好迎战CPA了吗？𐟒ꠦœ‰任何疑问或者想了解更多备考小窍门，欢迎在评论区留言哦，我会一一回复哒！让我们一起加油！

新手会计必看：每月工作流程全解析作为一名刚刚开始工作的新手会计，每个月的工作流程可能会让你感到有些迷茫。别担心，这里有一份详细的每月工作流程指南，帮助你快速上手，减少不必要的压力。月初：纳税申报 𐟓… 首先，别忘了纳税申报。每月1-15日是申报时间，但为了保险起见，最好在10日前完成申报，遇到节假日则顺延。计提附加税及相关费用 𐟒𜊥œ訮᧮—增值税的同时，别忘了计提城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。网上申报 𐟌 无论是增值税还是附加税费，都可以通过网上申报完成。每个税务局都有详细的网上申报流程说明，跟着步骤走就行。日常会计事务 𐟓‹ 根据出纳的报销单制作费用凭证根据销售合同开具发票并进行账务处理根据银行回单制作往来账务根据进货合同及发票制作成本凭证打印完税证明计提与摊销：固定资产折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等根据工资报表进行相关账务处理核算损益类科目：所有单据入账后，归集当月损益科目发生金额，转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况整理装订凭证 𐟓š 月底与行政部门一起制作本月工资报表月底与出纳对现金盘点及核对银行账务往来逐项核对处理的账务凭证，确保无误后进行财务结账月底小结 𐟓Š 与采购部门沟通，哪些单位已付发票未到，需要去催促。看起来是不是也不难？其实对于会计新人来说，实操经验太少，对实操不熟练，缺乏学习练手的机会。建议大家可以多参加一些实操培训课程，或者寻找一些实操练习的机会来提升自己的能力。同时，也可以参考一些专业的会计论坛和社区，与其他会计从业者交流学习。希望这些信息能帮助你更好地应对每个月的工作流程，加油！𐟒ꀀ

中级会计师如何顺利过渡到税务师 ### 税务师的含金量税务师这个职业在当下社会中越来越受欢迎。就像富兰克林说的：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是死亡和税。”税务师的职业前景非常广阔，尤其是在涉税服务行业，这个领域可以说是朝阳行业。随着国家依法治税的推进，企业对财会人员的要求也越来越高，懂税的人才在企业中显得尤为重要。而且，目前税务行业具有职业资格和职称的专业人才占比很少，从事涉税行业的专业人才紧缺，这对很多人来说无疑是一个难得的机会。这也说明了税务师的含金量会越来越高。中级与税务师科目的对比关系中级会计职称和税务师的科目之间有着明确的对应关系，部分章节的相似度非常高。具体来说：税务师《财务与会计》科目对应着中级会计职称考试的《中级会计实务》和《财务管理》两科的内容。税务师《涉税服务实务》科目需要一定的会计理论基础知识。税务师《涉税服务相关法律》科目的内容与中级会计职称《经济法》的内容有交叉。税务师《税法（Ⅰ）》中的增值税的内容和中级会计职称《经济法》中增值税的内容基本一致。税务师《税法（Ⅱ）》中的企业所得税的内容和中级会计职称《经济法》中企业所得税的内容基本一致。中级职称衔接税务师科目搭配建议如果你已经通过了中级会计职称考试，那么趁热打铁准备税务师的考试，难度会小很多，事半功倍！以下是一些推荐的科目搭配策略：中级三门+税务师税法一/税法二（保险策略）中级三门+税务师涉税服务相关法律（保险策略）中级三门+税务师财务与会计（难度较大）中级三门+税务师涉税服务实务（难度较大）中级三门+税务师税法一/税法二+税务师涉税服务相关法律无论你选择哪种搭配方式，都需要认真准备，毕竟税务师考试也是需要一定的专业知识和实践经验的。加油！𐟒ꀀ

新会计报税指南：从零开始到熟练作为一个新来的会计，报税真的是让人头疼，尤其是当你还不知道如何操作时。别担心，我来帮你理清楚这些步骤，让你尽快上手。取得进项税额 𐟓„ 当你采购商品或服务时，你会收到增值税专用发票。这些发票上的税额就是你的进项税额。你需要将这些税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款取得销项税额 𐟓ˆ 当你销售商品或服务时，你会开具增值税专用发票。这些发票上的税额就是你的销项税额。你需要将这些税额记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）缴纳增值税 𐟒𓊦𘪦œˆ，你需要缴纳当月的增值税款。你可以通过现金或银行存款来支付这些款项。借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：现金/银行存款转出多交增值税 𐟔„ 如果你发现多交了增值税，可以将这些多交的税款转入“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）转出未交增值税 𐟓‰ 如果你发现还有未交的增值税，可以将这些未交的税款转入“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税减免增值税 𐟎‰ 如果你符合某些条件，可以享受增值税减免。减免的税款可以记入“应交税费——应交增值税（减免款）”科目。借：应交税费——应交增值税（减免款）贷：其他收益/营业外收入出口退税 𐟌 如果你有出口业务，需要办理出口退税。应退税额可以记入“其他应收款——应收出口退税款”科目。借：其他应收款——应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）出口抵减内销产品应纳税 𐟛᯸ 如果你有出口业务，并且需要抵减内销产品的应纳税额，可以记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目。借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）待认证进项税额 𐟔„ 有些进项税额可能需要认证后才能抵扣。这些待认证的进项税额可以记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额待抵扣进项税额 𐟛‘ 有些进项税额可能需要抵扣后才能使用。这些待抵扣的进项税额可以记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额进项税额转出（非正常损失） 𐟚능悦žœ商品发生非正常损失，需要将相应的进项税额转出。借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）进项税额转出（改变用途） 𐟛️ 如果商品改变用途，用于集体福利或个人消费，需要将相应的进项税额转出。借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）进项税额转出（简易计税、免税项目） 𐟏—️ 对于简易计税和免税项目，需要将相应的进项税额转出。借：在建工程/生产成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）网上报税流程 𐟌 网上报税其实并不复杂，只要按照步骤来就行：进入国家税局网站点击“网上办税”进入报税页面选择登录方式点击“我要办税”——“进入办税厅” 选择“我要办税”——“税费申报及缴纳” 选择“按期应申报” 点击“申报”——“报表” 核对进项税填写各种表格：主表、销项表、进项表、扣除表、抵扣表、优惠表填写纳税申报主表和纳税申报表填写纳税申报免税录小贴士 𐟒እš会计一定要谦卑，不要对新人有太大恶意。申报流程一直在变，新人学习能力很强，到时候指不定谁嫌弃谁呢。最后，分享几个提升自身能力的小工具：加图会计：实操不会直接跟，练一个多月，操作基本上都能熟练了中国会计视野：会计必备！上面有税务论坛，有大神会解答问题会填表：涵盖了所有税种，有非常详细的政策解读和填写说明，还可下载空表单希望这些信息能帮到你，祝你早日成为报税高手！𐟒ꀀ

进项税转出会计处理全攻略在处理进项税转出时，需要进行一系列的会计操作。以下是详细的步骤：取得发票时的处理 𐟓„ 当取得增值税专用发票时，需要进行以下会计分录：借：管理费用/销售费用/工程施工/原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款进项税转出时的处理 𐟔„ 当需要将进项税转出时，进行以下会计分录：借：管理费用/销售费用/工程施工/原材料贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出结转进项税和进项税额转出 𐟓Š 在进行进项税和进项税额转出时，需要进行以下操作：借：应交税费-应交增值税-转出未缴增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-转出未缴增值税最终结转 𐟏 在销进项、预缴、进项转出结转后，如果转出未缴增值税贷方有余额，需要将其转到未缴增值税科目。通过以上步骤，就可以正确处理进项税转出的会计事务。

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