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预提所得税前沿信息_汇算清缴退税怎么做账(2024年11月实时热点)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：教程更新日期：2024-11-27

预提所得税

股东减资的财税处理：税务律师的日常工作在处理股东减资的财税问题时，税务律师的工作变得尤为重要。减资，即公司股东减少其持有的股份，涉及到复杂的税务处理。下面，我们将详细探讨不同类型的股东在减资时的税务处理。公司法人股东的减资税务处理 𐟏⊊对于公司法人股东来说，减资所得可以分为三部分：投资成本的收回留存收益对应的股息所得扣除投资成本和股息所得后的投资转让所得境内股东因居民企业间的股息所得可免征企业所得税，所以第二部分股息所得适用免税政策。只有第三部分需要并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。如果境外非居民企业股东通常需按10%税率缴纳预提所得税，第二部分和第三部分通常都需缴税。但这两部分收益需区分所得性质，以便适用相关税收协定的优惠待遇。【公式】企业股东减资所得额=减资价格-股权的计税成本-（公司未分配利润㗥‡资股比）-（盈余公积㗥‡资股比）自然人股东的减资税务处理 𐟑䊊自然人股东的减资所得只分为两部分：投资成本收回超出投资成本的部分确认为“财产转让所得”，通常适用20%的个人所得税税率与企业所得税不同，个人股东的股息和股权转让所得税率均为20%，故不区分这两种所得不会产生税负差异。【公式】应纳税所得额=个人取得的减资收入（包括违约金、补偿金赔偿金及以其他名目收回款项合计数）-实际出资额（投入额）及相关税费案例分析 𐟓Š 例如，A公司有甲和乙两个股东，甲股东是居民法人企业，出资1000万元持有A公司50%的股权，乙股东是居民个人，出资1000万元持有A公司50%的股权。A公司盈余公积3000万元，未分配利润2000万元。股东会通过决议进行非交易性减资，每个股东获得2000万元的减资对价（其中含注册资本500万元）。甲公司发生的应税所得额=减资价格2000万元-出资额500元-（盈余公积3000万元㗲5%）-（未分配利润2000万元㗲5%）=250万元乙自然人发生的应税所得额=减资价格2000万元-出资额500万元=1500万元 A公司的会计分录 𐟓 依次借：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润（直至借贷相等为止）贷：银行存款（以货币支付减资对价为例，如是其他资产会计分录及税务处理会更复杂）税务律师在处理股东减资的财税问题时，需要仔细分析不同类型的股东的税务处理，确保减资过程顺利进行，同时避免不必要的税务风险。

阅读某企业财报，有一段话分享大众一同学习—— 税项开曼群岛税项[微笑] 根据开曼群岛现行法律[微笑]，我们无需缴纳所得税、[微笑]公司税、资本利得税[微笑]，并且分配股息无需缴纳预提所得税[微笑]。香港利得税我们在[微笑]香港注册成立的子公司在2022财年[微笑]、2023财年和2024财年的香港利得税税率为16.5%[微笑]。中国企业所得税[微笑] 根据《企业所得税法》[微笑]，企业的法定企业所得税税率为25%[微笑]。 “經認定為高新技術企業的主體享受15%的優惠税率。[微笑]被認定為软件企業的主體有桂享受企業所得税[南免三减半」[微笑]税收優惠ⷥ𓨇ꩦ–個利自然年度起兩年免所得税ⷤ𙋥𞌧š„連续三個自然年减半微收[微笑]。此外ⷦ–𜥾—中國國家规劃饰局内重點软件企業资格的企業可享受[微笑]10%的企業所得税優惠税率[微笑]。重點软件企業資格每年由相關主管部門密核認定[微笑]ⷨ€Œ每年密核和認定的時間会有變化[微笑]。我們在收到重點软件企業资格認定通知之後ⷛ微笑]才会於收到通知的當期調整重點软件企業税率和[微笑]原會計核算税率之間的所得税差額[微笑]。简体字翻译如下： 1、经认定为高新技术企业的主体享受15%的优惠税率。 2、被认定为软件企业的主体有资格享受企业所得税“免三减半”税收优惠，即自首个获利自然年度起两年免所得税，之后的连续三个自然年减半征收。 3、此外，[微笑]获得中国国家规划布局内重点软件企业资格[微笑]的企业可享受10%的企业所得税优惠税率。重点软件企业[微笑]资格每年由相关主管部门审核认定，[微笑]而每年审核和认定的时间会有变化[微笑]。我们在收到重点软件企业资格认定通知之后，[开心]才会在收到通知的当期调整重点软件[开心]企业税率和原会计核算税率之间的所得税差额。向大企业学习，一定有收获。各职能部门了解大企业操作，必然了解工作方向应当如何做。各种利好是如何出台的，出台后是否需要调整呢？假设，制定政策的人被摆平，会发生何种问题？ #金秋动态创作赛#

「茅台恒久远+腾讯已帝国」腾讯控股(00700)：净利润表现亮眼，AI持续赋能　　24Q3净利润表现亮眼，毛利率持续提升。公司24Q3营收1,672亿元（人民币，下同），yoy+8%，符合Factset一致预期。毛利率由去年同期49%提升至53%，得益于高毛利率业务占比提升，以及云业务盈利能力提升。Non-IFRS归母净利润598亿元人民币，yoy+33%，超Factset一致预期12%，主要得益于去年同期预提所得税拨备的高基数，使得24Q3所得税开支同比下降19%。　　国内游戏业务增速提速，后续增长仍有动能。公司24Q3增值服务827亿元（yoy+9%），其中国内游戏收入达373亿元（yoy+14%），主要得益　　于长青游戏《王者荣耀》等与新游《地下城与勇士》手游的亮眼表现，国际游戏收入达145亿元（yoy+9%）。此外公司24Q3递延收入同比增长23%，体现了后续季度的游戏增长潜力。　　AI广告持续赋能，搜索收入快速增长。公司24Q3营销服务收入达300亿元，yoy+17%，公司正利用大模型来提供更准确的广告定位。公司业绩会表示搜索收入同比增长超过一倍，主要得益于利用大模型促进对复杂查询和内容的理解，促使商业查询增加，点击率提高。　　小程序生态拓宽。公司24Q3小程序交易额达2万亿人民币，同时10月22日，微信小商店升级为微信小店的公告，作为商家标准化商店店面平台，为商家提供流量和交易支持，这些基础设施的建设，长期将协助腾讯拓展电商业务。　　24Q3回购约359亿港元业绩会上公司表示：“今年的回购实际上会超过1000亿港元，同时公司业务正在产生可观的现金流，以便发股息和股票回购。”但2025年具体的回购计划尚未披露。　　业绩与估值：腾讯游戏业务增长提速，同时公司高毛利业务（如游戏、广告）占比提升，利润率持续提升，广告收入受益于视频号与AI广告技术改善，人工智能不断赋能公司业务。预期24/25/26年收入分别为6,532/7,214/7,918亿元， Non-IFRS归母净利2,213/2,407/2,649亿元。　　。

境外持股架构设计考量境外持股平台的选择，也可分为税收和非税两方面考虑因素。并且，在地域范围上，可能涉及投资目的地、持股平台设立地、境内外关联方和合作方所在地等多个国家/地区相关因素的综合考量和平衡。未来是通过持有享受境外业务运营产生的分红，还是未来有出售境外股权来获益，税务成本多少？当地的财税制度、税负状况、征管难度。是否需要搭建中间层控股平台，有没有协定待遇可以利用，税务抵免是否可行为了满足优惠税率，需要满足的经济实质要求、受益所有人要求、BO/LOB/PPT条款限制等。未来投资标的运营阶段、退出阶段的商业考虑在投资架构设计时，往往还需要兼顾企业集团整体境外投资布局，内部业务板块和股权结构调整的可能性等。未来运营阶段的资金需求、税务成本，业务模式以及对应的交易流、资金流退出阶段的资金运作需要，考虑并购退出、上市退出、股权转让退出的不同情形当地的投资计划及业务计划 1. 多层架构设计从税收规划的角度，境外持股架构需注重顶层架构设计。在满足和适应当前税收监管环境的前提下，增设一层或多层中间持股平台可增加未来架构调整的空间和灵活性，以应对未来国际税收征管趋势的变化和潜在风险。此外，除控股功能外，中间持股平台也可兼备集中采购/销售平台、技术中心或财务及资金中心等业务功能。增加业务功能可同步增强境外经济实质内容，有助于申请税收居民身份证明，满足受益所有人的要求，提升整体股权架构设计的商业合理性和稳定性。 2. 跨境税务考量具体来说，在设计境外持股架构（以及运营模式、资金流转方案）时，需首先了解境外相关国家/地区当地的财税制度，以及税收协定网络。 (1)通常情况下，境外业务公司在当地可能需缴纳所得税（直接税）、流转税（间接税）、印花税等基本税种，还可能涉及与不动产（例如，厂房、办公楼）交易、租赁、使用相关的税收和政府费用。同时，各国家/地区可能会针对特定行业、项目、地域（如自贸区）提供一定税收优惠、财政扶持等政策激励。例如，如果境内实体已获得高新技术企业资格，可按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，未来境外投资利润回流（如有）可能会稀释其高新技术产品（服务）收入占比情况，进而影响其高新技术企业资格。这一问题虽然在规则层面看似已经比较明确，但实践中，考虑到特殊区域的鼓励措施，很可能仍然存在争议。再如利息的预提所得税、财资中心的优惠税率（香港、新加坡、海南等地都对于集团融资中心给出了优惠的政策）、借款金额和利率的限制等 (2)针对股息分配、股权转让、技术服务/授权等事项，需综合考虑所得来源国和居民国国内法规定，以及可能适用的税收协定规定（包括国内法对税收协定适用的细化规定和解读）。如特许权使用费 - 技术特许权、品牌授权特许权 - 考虑预提所得税。 (3)分配到上层之后，税收抵免，以及实操要求 (4）除政策层面规定外，当地税务实践情况和潜在风险事项，以及税收争议解决途径也需重点关注，以提前做好风险预防和应对。 (5)境外持股架构设计还需落脚与中国税收制度的协调处理问题，进而平衡整体税负成本，以及境内外税收利益冲突。例如，企业在境外的持股架构、实际税负，以及税收协定适用等情况，可能影响境内税收抵免等税务处理事项。 3. 经济实质要求：FSIE，经济实质法案，双支柱需要强调的是，随着经济合作与发展组织（OECD）税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的持续推进，传统避税地或低税率国家/地区对经济实质的要求日益提高。值得一提的是，香港正在讨论修订离岸收入豁免制度，未来可能针对隶属于跨国企业集团的香港实体增加经济实质要求，在香港设立控股平台将不再像过去那样“简单”。鉴于香港为中国内地企业“出海”常见的（第一层）境外持股平台设立地，需要重点关注相关政策变化，提前规划和应对。此外，“双支柱”改革等国际税制的变化为中国企业“出海”的股权架构设计提出了更高和更精细化的要求，需要结合企业集团的具体情况具体进行分析。中国企业“出海”的持股架构并非一劳永逸。随着国际税收环境的持续变化，以及各国税务监管实践的持续变化，中国企业在设计“出海”股权架构时，需要以更为长远的目标兼顾上述趋势和变化，预留出充分的灵活度，才有机会从容应对。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

提问：港股通标的到底交20%还是28%的红利税？要看是不是红筹股（注册地香港或者海外，但主要业务在中国大陆）通过港股通投资港股的红利税为20%，其中属于红筹股的，要在港股通20%的所得税的基础之上，再缴 10%预提所得税，最高可能扣28%。[10%+(1-10%)*20%=28%] 现在港股里红筹股数量不多，截至2023年底港股上市公司2609只，其中H股330只，红筹股176只。附一个红筹股列表：标注了一些大家熟悉的公司「ETF」「基金超话」

𐟚€ 哈萨克斯坦公司注册全攻略𐟓– 𐟌 哈萨克斯坦公司注册指南 𐟓 地理位置与物流优势哈萨克斯坦位于欧亚大陆的心脏地带，是连接中国、俄罗斯和欧洲的重要桥梁。作为中国“一带一路”倡议的关键国家之一，享受了大量的基础设施投资。 𐟒𜠧𛏦𕎤𘎦”🧭–优势经济多元化政策：为投资者提供广阔的市场机会。投资优惠政策：吸引外资，提供税收减免等激励措施。外汇管制宽松：便于企业进行国际交易。 𐟌 投资环境经济稳定：政治环境稳定，经济发展势头良好。国际合作：作为WTO和欧亚经济联盟的成员国，享受国际合作带来的便利。 𐟒𐠧莦”𖤼˜惠公司所得税：标准税率20%。增值税(VAT)：标准税率12%。关税优惠：对进口生产设备和原材料在特定条件下可免除关税。 𐟓Š 税率一览公司所得税：20% 个人所得税：10% VAT：12% 股息预提所得税：15%（避税国家20%）利息和版权预提所得税：15%（避税国家20%）分公司移转税：净利润的15%（公司所得税后）社会税：9.5%（雇主支付）社会保险：3.5%（雇主支付）退休计划：10% 医疗保险：雇主和雇员各2% 𐟓‹ 注册要求公司类型：有限责任公司LP/TOO（俄语缩写）股东：至少1人，国籍不限董事：至少1人，只可以是自然人，国籍不限注册地址：必须有当地地址注册资本：最低注册资本金750美金左右，但建议足够公司3个月的运营并在公司成立后3个月内注资银行开户：需要到场配合法定秘书：无公证认证：文件需要办理当地翻译（俄语）公证及海牙认证 𐟓‘ 注册所需资料公司名称；股东为个人时，提供每个股东的护照；股东为法人时，提供母公司的整套公司资料；每个股东的护照扫描件+身份证扫描件及地址证明（三个月内的水电煤或银行账单）；股东职位和股份；注册资本额（最低注册资本金750美金左右，但建议足够公司3个月的运营并在公司成立后3个月内注资）；公司营业范围。 𐟛 ️ 注册流程收集资料（护照、地址证明并填写KYC表格）办理文件公证认证寄送公证认证后的文件原件至哈方

Bilibili的红筹架构解析 𐟎슂ilibili的股权架构相当复杂，采用了红筹架构，这种架构主要是为了将大陆公司的资产注入境外公司，从而在境外资本市场实现融资和上市。让我们一起来看看这个典型的红筹架构是如何运作的吧！创始人及高管团队的布局 𐟏️ 首先，Bilibili的创始人和高管团队在英属维京群岛（British Virgin Islands，简称BVI）成立了持股公司。比如，李旎通过家族信托设立了多家公司，包括雪米、英树、维京群岛、Vanship、Windforce、Kami Sama、Saber Lily等。这些公司在BVI注册，流程简便，且具备“三无”特点：无需在当地开展经营活动、无需交税、无需审计，甚至连股东信息都对外保密。开曼群岛的上市主体 𐟏️ 然而，这些BVI公司无法在美股或港股上市，因此Kami Sama又在开曼群岛设立了哔哩哔哩开曼公司，作为上市主体。选择开曼群岛的原因有两个：首先，香港、美国、新加坡、英国的证券市场都允许开曼公司上市；其次，开曼公司同样无需交税。境内外的连接 𐟌 接下来，我们需要探讨如何将境内公司与境外公司联系起来。在哔哩哔哩开办公司和幻电科技上海有限公司之间，还存在一家香港幻电。这家公司的作用是什么呢？哔哩哔哩主要通过最下层的境内公司开展业务并获取利润。如果这些境内公司要向境外公司分红，通常需要缴纳10%的预提所得税。但由于大陆和香港之间存在税收优惠协定，上海幻电向香港幻电分红时，税率能够优惠至5%。外商独资企业 𐟏튊上海幻电作为境外公司在大陆设立的全资子公司，被称为外商独资企业（Wholly Owned Foreign Enterprise，简称WOFE）。再往下，就是实际开展业务的宽娱数码和幻电信息等公司。这样一来，Bilibili的创始人和高管们就通过BVI公司、开曼公司、香港公司、WOFE，最终完成了对注册在上海的哔哩哔哩境内运营实体的整合，构建起了红筹架构，使得开曼公司能够前往美股融资，同时还节省了大量的税款。通过这种方式，Bilibili不仅成功实现了境外融资，还优化了税收，真是一个精巧的股权架构设计！

海外税收案例分享（十六）公司清算，何种情形下股息分配适用零税率一、案例简介 GmbH公司是一家在德国成立的有限责任公司，在清算过程中向其卢森堡母公司分配股息，股息分配的时间发生在德国公司正式决定清算之后、公司商业登记注销之前，分配的股息来自德国公司在清算程序启动前产生的营业利润。 GmbH公司主张上述股息分配可依据《欧盟母子公司指令》有关条款规定，适用预提所得税零税率政策。当地税务局则认为，清算期内分配的股息不得享受《欧盟母子公司指令》的零税率待遇，应根据德国-卢森堡避免双重征税协定，按10%的税率征收预提所得税。科隆地方税务法院支持了GmbH公司的主张，作出了有利于纳税人的裁决。二、争议焦点当地税务局表示：根据《欧盟母子公司指令》第4条第（1）款和《德国所得税法》（ITC）第43b条第（1）款的规定，“在公司清算时”进行的股息分配不适用该指令规定的股息预提所得税零税率政策。税务局强调上述法令所指的“清算时”应从该公司作出清算决议开始起算，在此期间进行的股息分配都与清算相关，不属于《欧盟母子公司指令》中规定的股息预提所得税适用零税率的优惠范围。 GmbH公司则认为：对《欧盟母子公司指令》第4条第（1）款和《德国所得税法》（ITC）第43b条第（1）款中所指的“在公司清算时”进行的股息分配应理解为与清算过程直接相关的分配，企业清算期之前产生的且不与清算直接相关的利润分配，可享受预提所得税零税率优惠。三、最终裁决 2022年10月，德国科隆地方税务法院就本案作出裁决，未支持当地税务局有关主张。法院认为，《欧盟母子公司指令》第4条第（1）款和《德国所得税法》（ITC）第43b条第（1）款中提及的“在公司清算时”进行的股息分配应适用狭义解释，即与清算过程直接相关的分配。GmbH公司的股息分配源于清算前产生的利润，且与清算活动无直接关联，即使分配决议和股息支付是在清算期间完成，仍可享受预提所得税零税率优惠。但是，对于德国公司在清算期结束时向其母公司支付的第二笔股息，法院做出了不同的裁定。法院认为企业在股东决议中明确指出，第二笔股息支付是企业清算的最后一项“行动”，从决议表述上看该股息分配与清算过程直接相关，属于《欧盟母子公司指令》第4条第（1）款和《德国所得税法》（ITC）第43b条第（1）款中所指的“在公司清算时”发生的股息分配，即使这次分配也源于清算前产生的利润，却不能享受预提所得税零税率优惠。四、对“走出去”企业的启示一是用好税收优惠。企业走出去投资经营时，要充分了解本国、东道国和东道国所在区域的税收政策，以及已签订生效的税收协定，用足用好各项税收优惠，最大程度降低税收成本，提高投资回报，维护自身权益。二是做好合法规划。例如，本案中《欧盟母子公司指令》中规定股息预提所得税适用零税率，但同时规定了“在公司清算时”的股息分配不适用上述优惠的限制条款。企业在起草涉及股息分配的股东决议时，应关注分配时点是否会对享受税收优惠产生影响，明确股息所属时间，同时注意措辞和表述，做好事前防范，确保其符合法律要求，减少涉税争议。三是善用法律救济。在和东道国税务机关发生争议时，企业应积极梳理法律依据，保存关键证据，适时寻求司法救济。本案中，地方税务法院做出了有利于企业的裁决，为企业在涉税争议中维护自身利益提供了有效支撑，显示了司法救济在保护企业权益中的重要作用。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

海外税收案例分享（二十一）跨境关联交易的商业实质一、案例简介 2020年，X国A公司在卢森堡设立全资控股B公司，以作为集团在海外的控股平台公司，主要控股欧洲和美洲区的子公司。同时，通过转授权的方式，卢森堡B公司将从境内A公司取得的商标授权，向美国C公司转授权并收取相应的特许权使用费。美国C公司向卢森堡B公司支付特许权使用费时，自行根据美国-卢森堡税收协定享受免税。但美国税务机关在后续的税收核查中，认为B公司缺乏积极商业实质，境内A公司以避税为主要目的，在卢森堡设立B公司，通过转授权的形式享受美国-卢森堡税收协定免税待遇，要求C公司就2020年度及2021年度向B公司支付的特许权使用费进行代扣代缴，并缴纳少扣的税款和相应的罚款及利息。经过B公司积极申述观点和递交证据支持文件，美国税务机关最终裁定B公司2020年度的资料无法支持其商业实质的认定，应补缴税款及利息；2021年度的资料能较为清晰地反映其业务实质及相应的功能风险，不需要补税。二、争议焦点美国税务机关与B公司之间的税收争议：（一）关于企业是否具有商业实质的判断 B公司观点：B公司作为集团的海外无形资产管理中心，具有充分的积极商业实质，属于卢森堡居民企业。主要原因如下： 1.属于B公司的与产生特许权使用费相关的资产、收入和工资薪金各占B公司全部资产、总收入和总工资薪金的7.5%以上，而且，三项指标的平均值已达到10%。根据美国-卢森堡税收协定第24条规定，B公司通过利益限制条款（“limitation on benefits”，简称“LOB”）测试，能够证明其取得来自C公司的特许权使用费源自于积极商业行为，与在美国从事活动的相对应权益份额而取得的来源所得有实质联系。２.B公司已配备了多名具有管理商标资历的人员，并且他们在B公司位于卢森堡的办公室常驻工作。虽然商标的开发主要来源于X国A公司，但B公司的员工及其外聘的第三方服务商在商标的海外价值提升（如广告）、维护、保护（如侵权维护）和利用（如组织授权）等环节，起到了重要作用。美国税务机关观点：B公司从事无形资产管理的相关员工人数较少，缺乏积极商业实质，初步认定B公司是出于避税目的而设立的导管公司。（二）关于企业是否存在择协避税的问题 B公司观点：B公司的实际管理运营是在卢森堡进行，且商标转授权的收费符合独立交易原则，不存在择协避税。美国税务机关观点：美国C公司若直接支付特许权使用费给A公司，按照美国-X国税收协定规定，相应的预提所得税税率为10%；而上述转授权的安排使得该特许权使用费的预提所得税税率下降为0%。B公司存在择协避税嫌疑，不应享受税收协定待遇。三、最终裁决经过双方沟通，B公司结合自己的申述观点，通过中介机构，向美国税务机关递交了大量证据支持文件，包括B公司相关年度的财务报表、董事会决议、人员组织架构、LOB测试底稿、转让定价报告、管理商标相关人员的合同与履历、购买第三方与商标维护相关服务的合同、办公室租赁合同及日常经营的相关范例邮件等。美国税务机关最终裁定：鉴于B公司2020年度商标管理团队的第1名人员是在2020年11月才加入B公司，且无内部转让定价的分析文档，因此美国税务机关认定B公司2020年度的特许权使用费不能享受美国-卢森堡税收协定的免税待遇，B公司被认定为导管公司，按美国-X国税收协定的10％所得税税率执行，涉及补税及利息金额约人民币450万元。针对2021年度的特许权使用费，由于B公司提供的材料比较完整，能较为清晰地反映其业务实质及相应的功能风险，因此美国税务机关没有要求B公司就2021年度进行补税。 B公司决定服从裁定，不再上诉。四、对“走出去”企业的启示（一）关注投资目的地国家税收协定特殊条件。目前相当一部分国家（地区）均未明文规定商业实质的具体标准，而是结合一般反避税条款和反滥用协定等规定，要求有意享受税收优惠的纳税人，必须具备适当的商业或经济实质。而美国则在其签订的绝大多数税收协定中引入了利益限制条款，其宗旨是在第4条规定的居民身份之外，对适用协定进行额外的商业经营实质测试。因此，一定要重点关注投资目的地国家对享受税收协定的特殊条件或限制条款的规定，防范可能产生的税务风险。（二）积极建立生产经营相关联的商业实质。部分国家（地区）在判定协定待遇上，以主要目的测试作为兜底条款，赋予东道国税务机关更多裁量权。测试对企业的设立和运作是否具有合理商业目的，特别是非税收方面的动因，以及配置与交易相关联的人员、资产及相应利益与风险承担是否匹配提出了要求。例如：仅有1-2名少数员工、员工资历不够资深、员工薪资与承担职责不相匹配、缺乏辅助决策的设备、软件等，都有可能影响商业或经济实质的判定。（三）合法做好企业运营的预先规划和证据保存。本案例中在应对税务机关问询时，充分的证据文件对B公司证明商业实质从而免于补缴2021年度税款起到了非常重要的作用。“走出去”企业在前往海外投资目的地发展前，应做好充分的尽职调查，了解投资目的地税务机关所需的各类申报、证明证据支持材料，结合自身功能定位，预先对好人员、资产及风险防范等方面做好规划；运营过程中，要妥善保留相关文档，形成有力的证明证据链。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

总账会计的工作内容和流程详解整理了一下总账会计的工作内容及流程，分享给正在做总账会计或想要从事这个职位的小伙伴们𐟓Œ 日常性事务审核原始凭证：负责审核各职能部门的报销单据是否符合公司规定，检查签名和盖章是否齐全。核对现金和银行存款：负责审核出纳的现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统进行核对。固定资产管理：负责公司各项固定资产的登记和核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。月度/季度性事务对账工作：账证核对：核对会计凭证与原始凭证的内容和金额是否相符。账账核对：核对总账与明细账的借贷发生额及余额是否相符。账实核对：核对会计账簿记录与实物、款项实有数是否相符，包括现金、银行存款和库存等。关账工作：结转各项营业成本。计提固定资产折旧和无形资产摊销。计提应付职工薪酬。结转期间费用。计提各项预提费用（其他应付款）。计提各项税金及附加。出具财务报表：凭证过账，核查试算平衡表。编制会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。核对并编制各项余额调节表（银行、管理报表等）。纳税申报：增值税申报表。个人所得税申报表。季度企业所得税预缴申报表。会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。整理归档资料：打印整理会计凭证并装订。打印整理会计报表及纳税申报表并装订。装订增值税发票进项抵扣联。银行对账单等其他资料。年度性事务与客户和供应商的往来款核对。年度盘点存货的盘盈盘亏处理。资产减值计提。企业所得税汇算清缴。提供审计需要的报表，协助完成审计工作。协助指导员工进行个税年度汇算清缴。希望这些内容能帮到大家更好地了解总账会计的工作内容和流程！𐟓Š

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