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动产租赁税率权威发布_2024年租赁费税率(2024年11月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-27

动产租赁税率

汽车租赁的增值税税率你知道吗𐟧 汽车租赁属于“有形动产租赁”。对于增值税一般纳税人，从事“有形动产租赁”业务时，适用的增值税税率为13%（注：已从17%调整）。①这是按照当前税收政策规定的。而增值税小规模纳税人从事“有形动产租赁”业务，适用的增值税税率是3%。②不同纳税人类型适用不同税率，企业和个人在进行汽车租赁相关业务时，要明确自身纳税人身份，按照对应的税率依法纳税。

税一 1.有形动产融资租赁业务属于租赁，适用税率13％。 2.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。应纳税额＝（100－10）㗱3％－5.2＝6.5（万元）。 3.经批准从事融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁业务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。即征即退税额＝6.5－（100－10）㗳％＝3.8（万元）。实际负担增值税额＝（100－10）㗳％＝2.7（万元）。

3.融资租赁方式的税收筹划当企业遇到融资困难时，它们不仅可以向银行等传统金融企业融资，而且可以与融资租赁企业合作进行融资。融资租赁方式有融资性直租和融资性售后回租。根据税法的规定，经中国人民银行、国家金融监督管理总局或者中华人民共和国商务部(以下简称“商务部”)批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有人最终应比较毛利润形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部份实行增值税即征即退政策。商务部授权的省级商务主管部门及国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人。2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述规定执行2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行，2016年8月1日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。融资性直租中的有形动产租赁适用13%的增值税税率。融资性售后回租属于贷款量务，适用6%的增值税税率。另外，两者都是以差额确定销售额，但融资性售后回租服务的销售额中不含本金，融资租赁服务的销售额中含本金，这是两者的又一个区别究其原因，是因为融资租赁服务中购买设备有进项税额可以抵扣，而融资性售后回租没有相应的进项税额)。由于这两种租赁方式适用的税率不同，这就为税收筹划提供了空间、当融资租赁企业的实收资本达到1.7亿元时，按照前文所述的增值税即征即退政策，当这两种服务的增值税税负超过3%时，这两种服务的实际应纳增值税相等。但当企业的实收资本达到1.7亿元时，融资性售后回租方式的税负较轻。「投融资两端总体保持平衡发展」

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𐟚€税务师秒选税率小技巧 𐟓š 增值税税率，轻松掌握！ - 基本税率13%，包括销售或进口货物、提供加工修理修配劳务及有形动产租赁。 - 货物类：环氢肉桉香、用麦粉调制发胶等。 - 低税率9%，涵盖建筑服务、不动产租赁等。 - 货物类：6气2水二甲醚、3农（农药、农机、农膜）等。 - 低税率6%，包括现代服务、生活服务等。 - 小口诀：“先生五金挣”，联想五金商店，税率666！ - 零税率，出口货物及跨境服务适用。 𐟧𚔧𚳧莩❨𜌨𝻦𞦐ž定！ - 一般计税方法：销售额㗧莧Ž‡－进项税额，适合一般纳税人。 - 简易计税方法：不含税销售额㗥𞁦”𖧎‡，小规模纳税人和简易计税的一般纳税人适用。 𐟒ᠥ𐏨𔴥㫯𜚧𛓥ˆ记忆口诀和大量刷题，轻松吃透考点，错题及时总结复盘哦！

【增值税是卖方承担还是买方承担】 𐟘€增值税谁来交？消费者？还是销售者？𐟥𓊊𐟧增值税属于流转税，通常由卖方缴纳，但买方在购买时已经承担了这笔税款的一部分。𐟑难怪很多人觉得商品价格中包含了一些税费，原来这其中就有增值税的贡献！𐟒ኊ𐟘Ž根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：在中华人民共和国境内销售货物或加工、修理修配劳务等需要缴纳增值税。 𐟤饢ž值税适用税率为： 1.一般纳税人销售货物、劳务、租赁有形动产等，适用17%的基本税率。 2.不过，还有一些特殊情况，如销售农产品、图书、快递服务等等，适用较低的税率。𐟓š 3.甚至在特定领域，如基础设施建设、不动产租赁服务，增值税税率会更低哦！✈️ 𐟘œ消费税你知道多少？它与增值税有所不同，它是对特定消费品和消费行为征收的税款，是一种间接税，不是由消费者缴纳，而是由生产者或进口商在生产、进口环节缴纳。𐟒𐟘如果你对增值税或其他相关税种还有疑问，不妨继续关注我，我会为你持续分享更多有趣的税务知识和最新政策解读！𐟙Œ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

CPA税法备考攻略：轻松掌握税法技巧很多人觉得CPA税法很难，其实只要掌握了技巧和捷径，上岸并不难。以下是一些备考心得，希望能帮到你们~ 增值税税率13% 口诀：老家进修的有型瘦猪老：劳务家：货物加工进：进口货物修：修理修配有型：有型动产租赁瘦：货物运输销售猪：货物租赁增值税税率9% 口诀：萧剑不让交基友萧：销售不动产剑：建筑行业不：不动产租赁让：转让土地使用权交：交通运输业基：基础电信业友：邮政业增值税税率6% 口诀：晋升是无形增值晋：金融服务升：生活服务无形：无形资产销售增值：增值电信服务增值税零税率口诀：研合设广软，电信业离转。研：研发服务合：合同能源管理服务设：设计服务广：广播影视节目(作品)制作和发行服务软：软件服务电电：路设计及测试服务信：信息系统服务业：业务流程管理服务离：离岸服务外包业务装：转让技术消费税税目口诀：三男两女去开车，两高两木一游艇。知识点：三男：烟、酒、鞭炮焰火；两女：化妆品、贵重饰品及珠宝玉石；去开车：小汽车、摩托车、成品油；两高：高尔夫球及球具、高档手表；两木：实木地板、木制一次性筷子；一游艇小汽车消费税率小汽车按排气量，一到四零有税率。一升以下百分一，一到一点五升三。一点五到二点零五，二到二点五九成。二点五到三点零一二，三点零到四点零二五。四点零以上四五高，记住税率错不了。摩托车消费税率摩托车按气缸容，税率划分要记清。二百五十毫升下三，二百五上一零准。成品油消费税汽油一升一块五，柴油一升一块二。航空煤油缓征收，燃料油税七毛一。题型注意真题主要做19-23年的，不要自己瞎蒙土增基本每年必考一道计算题选择题基本都是概念题，20min完成，计算30-40min，综合40-50min 综合题别空题，无论如何都尽量往上答分为四部分去学，即流转税(2-3-6-7)、所得税(4-5)、小税种(8-10-11)、记忆型考点(1-12-13-14) 四大税和土增的重点题型（主要是主观题）的答题过程还有易错点都需要总结在word里希望这些小技巧能帮助你们更好地备考CPA税法，祝大家都能顺利通过！𐟓š𐟒ꀀ

增值税税率相关知识现行增值税税率已调整，之前提到的11%等部分税率已不适用。现在增值税税率主要有13%、9%、6%和0%等。其中销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等适用9%税率。不同税率是根据国家税收政策调整确定的，目的是适应经济发展需求，合理调节税收负担，促进各行业健康稳定发展。

【增值税税率如何确定】增值税税率的确定主要依据不同的应税行为和纳税人身份。𐟓 一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务等，税率通常为 𐟌Ÿ13%；𐟓š𐟓š𐟓š提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，税率为 𐟒ž9%；𐟓š𐟓š𐟓š现代服务、生活服务、金融服务等，税率是 𐟒嶥。𐟓 小规模纳税人增值税征收率一般为 3%，但在特定时期可能有优惠政策。𐟓 另外，对于一些特殊商品或服务，可能适用零税率，比如出口货物等。𐟓 在实际应用中，需准确判断业务类型，依据相关税收法规确定适用的增值税税率，同时要注意税收政策的变化和调整。𐟓

一般纳税人增值税税率及适用范围✨ - 13%税率：𐟓抭销售一般货物、加工及修理劳务。𐟔犭有形动产租赁。𐟚—𐟔犭进口货物。𐟛𓯸 - 9%税率：𐟚š - 交通运输服务。𐟛䯸 - 邮政服务。𐟓銭基础电信服务。𐟓ክ 建筑服务。𐟏—️ - 农产品等低税率货物。𐟌𞊭 不动产租赁服务。𐟏 𐟔‘ - 销售不动产（包括土地使用权）。𐟏›️𐟓œ - 6%税率：𐟌 - WiFi。𐟓𖊭 现代服务。𐟒𜊭 金融服务。𐟒𐊭 增值电信服务。𐟓𑊭 生活服务。𐟛‹️ - 销售无形资产（除租赁服务外）。𐟒ክ 0%税率：𐟓œ - 国务院规定范围内的服务、无形资产。𐟏›️𐟓œ #不懂就问有问必答# #注册公司# #记账报税# #税法# #税收筹划# #财经知识# #增值税# #深圳# #税务申报# #深圳创业#