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待抵扣进项税额在线播放_待认证进项税账务处理(2024年11月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

待抵扣进项税额

𐟓ˆ 进口增值税账务处理全攻略 𐟓Š 𐟛️ 购进商品或接受劳务的账务处理购进业务（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费-应交增值税(进项税额)（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费-待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款退货处理原增值税专用发票已认证：根据红字增值税专用发票做相反会计分录。原增值税专用发票未认证：将发票退回并做相反会计分录。 𐟚련🛩ṧ莩❤𘍥𞗦Š𕦉㧚„账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费-待认证进项税额贷：银行存款/应付账款进项税额转出：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 𐟏—️ 购进不动产、不动产在建工程的账务处理购进时：借：固定资产/在建工程应交税费-应交增值税(进项税额)（按当期可抵扣的增值税额）应交税费-待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费-应交增值税(进项税额)（按允许抵扣的金额）贷：应交税费-待抵扣进项税额 𐟓栨𔧧‰駭‰已验收入库但未取得扣税凭证的账务处理验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库贷：应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库（红字）

未认证进项税如何记账？一文搞定！ 𐟧 你是否遇到过这种情况：企业收到了增值税专用发票，但由于某些原因未能及时认证？别担心，今天我们就来聊聊如何处理这些未认证的进项税额。 𐟓 首先，当你收到未认证的专用发票时，可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)”科目中。这样做是为了确保你的账目清晰，方便以后进行认证和抵扣。 𐟔„ 当你完成认证并抵扣后，记得将进项税额从“待抵扣进项税额”科目中转出，转入“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目。这样，你的会计分录会变得更加清晰和规范。 𐟓… 如果你的进项税额在下个月才进行认证和抵扣，那么在入账时，可以将进项税额记入“应交税费/应交增值税/待抵扣进项税”科目中。这样，你的账目会更加准确和完整。 𐟔„ 在第二个月完成认证和抵扣后，记得将待抵扣进项税转入“应交税费/应交增值税/进项税额”科目中。这样，你的会计分录会更加规范和完整。 𐟚력悦žœ发生需要转出的情况，记得按照正确的会计分录进行处理。例如，当库存商品、在建工程、原材料或销售费用需要转出时，应该记入“应交税金——应交增值税(进项税转出)”科目中。 𐟓‰ 在月底进行结转时，记得将“应交税法-应交增值税(进项税转出)”转入“应交税费-应交增值税(未交增值税)”科目中。这样，你的账目会更加清晰和规范。 𐟒ᠥ𘌦œ›这些小技巧能帮助你更好地处理未认证的进项税额。如果你有任何疑问或需要进一步的指导，随时可以咨询专业人士哦！

未认证进项税如何做账？3步搞定！很多会计小伙伴们对未认证的进项税如何做账感到困惑？别担心，今天我来给大家详细讲解一下！𐟓š 首先，当你收到增值税专用发票时，通常需要进行认证和抵扣。但如果由于某些特殊原因，发票未能及时认证，这种情况下该如何处理呢？未认证时的会计分录当发票未认证时，你可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)”科目里。具体分录如下：借：原材料/库存商品贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额) 应付账款--应付货款认证后的会计分录一旦发票认证通过，你需要将待抵扣的进项税额从“待抵扣进项税额”科目转出，转入“进项税额”科目。分录如下：借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额) 下月抵扣时的会计分录如果发票在下个月才进行认证抵扣，你可以将进项税额记入“应交税费/应交增值税/待抵扣进项税”科目里。分录如下：借：原材料/库存商品贷：应付账款/应付货款月底结转时的会计分录在第二个月将抵扣联认证抵扣过后，你可以将待抵扣进项税转入进项税额中。分录如下：借：应交税费/应交增值税/进项税额贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税已认证的进项税额转出会计分录如果你需要将已认证的进项税额转出，可以按照以下步骤操作：发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷：应交税金——应交增值税(进项税转出) 月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税(进项税转出) 贷：应交税费-应交增值税(未交增值税) 小结今天我们详细讲解了未认证进项税的处理方法，希望对大家有所帮助！如果你还有其他问题，欢迎随时留言讨论哦！𐟒쀀

新会计报税指南：从零开始到熟练作为一个新来的会计，报税真的是让人头疼，尤其是当你还不知道如何操作时。别担心，我来帮你理清楚这些步骤，让你尽快上手。取得进项税额 𐟓„ 当你采购商品或服务时，你会收到增值税专用发票。这些发票上的税额就是你的进项税额。你需要将这些税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款取得销项税额 𐟓ˆ 当你销售商品或服务时，你会开具增值税专用发票。这些发票上的税额就是你的销项税额。你需要将这些税额记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）缴纳增值税 𐟒𓊦𘪦œˆ，你需要缴纳当月的增值税款。你可以通过现金或银行存款来支付这些款项。借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：现金/银行存款转出多交增值税 𐟔„ 如果你发现多交了增值税，可以将这些多交的税款转入“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）转出未交增值税 𐟓‰ 如果你发现还有未交的增值税，可以将这些未交的税款转入“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税减免增值税 𐟎‰ 如果你符合某些条件，可以享受增值税减免。减免的税款可以记入“应交税费——应交增值税（减免款）”科目。借：应交税费——应交增值税（减免款）贷：其他收益/营业外收入出口退税 𐟌 如果你有出口业务，需要办理出口退税。应退税额可以记入“其他应收款——应收出口退税款”科目。借：其他应收款——应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）出口抵减内销产品应纳税 𐟛᯸ 如果你有出口业务，并且需要抵减内销产品的应纳税额，可以记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目。借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）待认证进项税额 𐟔„ 有些进项税额可能需要认证后才能抵扣。这些待认证的进项税额可以记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额待抵扣进项税额 𐟛‘ 有些进项税额可能需要抵扣后才能使用。这些待抵扣的进项税额可以记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额进项税额转出（非正常损失） 𐟚능悦žœ商品发生非正常损失，需要将相应的进项税额转出。借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）进项税额转出（改变用途） 𐟛️ 如果商品改变用途，用于集体福利或个人消费，需要将相应的进项税额转出。借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）进项税额转出（简易计税、免税项目） 𐟏—️ 对于简易计税和免税项目，需要将相应的进项税额转出。借：在建工程/生产成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）网上报税流程 𐟌 网上报税其实并不复杂，只要按照步骤来就行：进入国家税局网站点击“网上办税”进入报税页面选择登录方式点击“我要办税”——“进入办税厅” 选择“我要办税”——“税费申报及缴纳” 选择“按期应申报” 点击“申报”——“报表” 核对进项税填写各种表格：主表、销项表、进项表、扣除表、抵扣表、优惠表填写纳税申报主表和纳税申报表填写纳税申报免税录小贴士 𐟒እš会计一定要谦卑，不要对新人有太大恶意。申报流程一直在变，新人学习能力很强，到时候指不定谁嫌弃谁呢。最后，分享几个提升自身能力的小工具：加图会计：实操不会直接跟，练一个多月，操作基本上都能熟练了中国会计视野：会计必备！上面有税务论坛，有大神会解答问题会填表：涵盖了所有税种，有非常详细的政策解读和填写说明，还可下载空表单希望这些信息能帮到你，祝你早日成为报税高手！𐟒ꀀ

𐟓Š 会计新手必学：月末增值税结转全攻略！ 𐟓š 会计新手们，月末增值税结转是不是让你头疼？别担心，今天我们来详细讲解一下月末增值税结转的流程和注意事项，帮你轻松搞定！ 1️⃣ 当月进项税发生时，记得这样做：借：库存商品/管理费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷:应付账款/银行存款 2️⃣ 当月销项税发生时，会计分录如下：借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额) 3️⃣ 月末结转增值税，分两种情况：当销项>进项（有应缴)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）贷:应交税费一应交增值税（进项税额) 应交税额一应交增值税（转出未交增值税）（差额）再次结转未交增值税：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费一未交增值税当销项<进项（有留低)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税(待抵扣进项税额) （销项-进项的差额）贷:应交税费一应交增值税(进项税额) 再次结转未交增值税：借：应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税（待认证进项税额) 4️⃣ 次月初缴纳增值税和附加税：借:应交税费未交增值税贷:银行存款计提附加税（以应缴纳的增值税为计税基础）：借：税金及附加一城市维护建设税一应交教育费附加应交地方教育费附加贷:应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加次月缴纳附加税：借：应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加贷:银行存款 5️⃣ 应交增值税明细科目详解：进项税额：记录企业购入货物、劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的准予从销项税额中抵扣的增值税额。销项税额抵减：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。例如旅游公司为游客支付的住宿费、餐饮费等。已交税金：核算当月缴纳当月的增值税款，已预缴的税款在该科目反映。期末多交的税款可通过转出多交的增值税科目进行账务处理。转出未交增值税：核算企业月末转出应缴未缴的增值税。减免税款：反映企业按规定减免的增值税款，如初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。销项税额：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。退回销售货物应冲减的销项税额，红字贷记。进项税额转出：用来抵减进项税科目的，主要是针对进项税票已通过验证，而不能抵扣的部分。例如征税率与出口退税率之差。待抵扣进项税额：一般纳税人已取得增值税扣税凭证，并已认证，按照规定，准予在以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额：已取得增值税扣税凭证(专票)，尚但未认证的进项税额。 𐟒ᠦŽŒ握这些知识点，月末增值税结转就不再是难题啦！记得定期复习，巩固记忆哦！

𐟓Š增值税关系图解密𐟔 𐟤”想要轻松掌握增值税？一张关系图就够了！𐟘Ž 𐟓Œ应交增值税的九大类别与他们的宝宝们（十个科目）一起构成了增值税的复杂世界。让我们一起来探索一下： 1️⃣ "应交税费——应交增值税"：这是增值税的大家长，负责综合反映增值税的计算和缴纳情况。 2️⃣ "应交税费——未交增值税"：记录了一般纳税人月度终了时的应交、多交或预缴的增值税额。 3️⃣ "应交税费——预交增值税"：当你在转让不动产、提供不动产经营租赁服务时，这个科目会帮你记录预缴的增值税额。 4️⃣ "应交税费——待抵扣进项税额"：这里存放着那些已经取得但还未认证的进项税额，等他们成熟了就可以抵扣啦！ 5️⃣ "应交税费——待认证进项税额"：哎呀，这些进项税额还没经过税务机关的认证，所以不能抵扣哦。 6️⃣ "应交税费——待转销项税额"：有些收入虽然已经确认了，但增值税纳税义务还没发生，这个科目就负责记录他们。 7️⃣ "应交税费——简易计税"：如果你采用简易计税方法，这里会帮你记录增值税的计提、扣减等情况。 8️⃣ "应交税费——转让金融商品应交增值税"：金融商品转让时，这个科目会帮你算算应该交多少增值税。 9️⃣ "应交税费——代扣代交增值税"：你从境外购进了商品或服务，但他们在境内没有经营机构，这个科目就帮你代扣代缴增值税啦！ 𐟔Ÿ还有十大科目，分别是进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出和转出多交增值税。他们各自有着独特的核算内容，帮助你更精细地管理增值税。 𐟒᧎𐥜诼Œ你是不是对增值税有了更清晰的认识呢？一张关系图，让你轻松掌握增值税的奥秘！𐟌Ÿ

进项发票认证抵扣与作废全流程详解甲公司（一般纳税人）在6月购入一批商品，专用发票上注明价款为10000元，增值税为1300元，尚未付款。以下是进项发票从未认证到抵扣，最后作废的全流程： ① 未认证和抵扣的情况借：库存商品 10000元应交税费一待认证进项税额 1300元贷：应付账款一甲公司 11300元 ② 认证抵扣进项税借：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元贷：应交税费一待认证进项税额 1300元 “待认证进项税额”一借一贷平了 ③ 进项发票已认证抵扣后作废进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额转出 1300元贷：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元被作废，反向写分录借：应付账款一甲公司 11300元贷：应交税费一应交增值税一进项税转出 1300元库存商品 10000元 “进项税额转出”一借一贷平了

𐟓Š 商贸公司会计分录全解析 𐟓Š 𐟓Œ 采购入库暂估借：库存商品（含税价）贷：应付账款-暂估 𐟓Œ 冲暂估入库借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 收到发票借：库存商品应交税费一待抵扣进项税额贷：应付账款-供应商 𐟓Œ 支付采购款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 预付货款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 采购退货（未收到发票）借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 采购退货（进项已入账）借：库存商品（负数）应交税费-待抵扣进项税额（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 采购退款借：银行存款（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 销售出库单借：发出商品贷：库存商品 𐟓Œ 开具发票借：应收账款客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额 𐟓Œ 结转成本借：主营业务成本贷：发出商品 𐟓Œ 预收款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 收货款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 销售出库单（未开票）借：发出商品（负数）贷：库存商品（负数） 𐟓Œ 已开票，红冲中（开红字发票）借：应收账款-客户款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费一应交增值税-销项税额（负数） 𐟓Œ 退库（成本）借：主营业务成本（红字）贷：发出商品（红字） 𐟓Œ 销售退款单借：银行存款（红字）贷：应收账款-客户（红字） 𐟓Œ 盘亏处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额转出（管理不善） 𐟓Œ 盘亏确认后处理借：银行存款（残料变现）管理费用（收发计量错误/管理不善）其他应收款(赔偿) 营业外支出（自然灾害）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 𐟓Œ 盘盈处理借:待处理财产损溢贷:管理费用-存货盘亏或盘盈（红字）

公司注销清算时，还有留抵增值税进项税额，这部分留抵的增值税进项税额是否可以从清算所得中扣除？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加”。根据企业所得税税前扣除中的实际发生和负担原则，允许抵扣的增值税能够通过一定的方式，转嫁给购买方，是一种价外税，实际上并非由企业所负担，是不允许税前扣除的。但是，在注销清算时，留抵增值税进项税额未实际抵扣，由企业最终负担。根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)规定，“四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得”。按照会计核算规则，留抵税额体现为“应交税费-应交增值税”科目下的负值，清算时清偿价值为0，产生负债清偿损失，属于财税〔2009〕60号文件规定的“债务清偿损益”，冲减清算所得，即在清算时在企业所得税税前扣除。此外，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人时，其未抵扣的进项税额计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可按规定企业所得税或个人所得税税前扣除。允许清算时留抵税额在税前扣除，与6号公告明确的口径保持一致。综上，企业注销清算时无法继续抵扣且不予退税的留抵税额允许在企业所得税税前扣除。

【单位的车卖给个人交税吗】哇塞𐟘家人们，我给你们分享一下公司车𐟚—过户给个人要缴纳增值税的相关内容哦𐟎ˆ！增值税申报缴纳时间可是在𐟎露‹月初𐟎肋毼如果你有需要，可以提前做好准备哈！再简单说说基本税法规定𐟧。公司车属于公司的固定资产，如果你是公司卖掉用旧了的车辆𐟛𕯼Œ就得缴纳增值税哦𐟘！增值税具体的税额计算☑，是要根据你是什么纳税人来的哦。如果你是一般纳税人，在购买车辆时已抵扣了进项税额，销售时就按17%计算销项税额𐟒𙯼›而假如你购买时没有抵扣进项税额，或者你是小规模纳税人，销售时就要按3%的征收率，再减按2%计算应纳增值税额𐟒𒯼 怎么样，是不是很清楚𐟘？家人们，我们在做这件事之前，可一定要搞清楚具体的政策规定，這樣才能顺顺利利的办妥过户的事情哦！是不是已经迫不及待要去办理过户手续了𐟤�Ÿ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~