递延所得税费用在线播放_递延所得税费用是什么意思(2024年11月免费观看)

𐟌Ÿ所得税费用计算全攻略𐟌Ÿ 𐟓Š所得税费用终于整理出来了，虽然不是特别详细，但条理清晰了很多。纳税调整和递延所得税总是有些复杂，但这个框架还是把握住了重点。希望和学习所得税的小伙伴们一起分享，若有不对的地方还望指正𐟍€。 𐟓所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税费用 𐟔计算当期应交所得税： 第一步：=(会计利润总额+利润审计调整+纳税调整增加-纳税调整减少)*适用所得税率 纳税调整增加=当期可抵扣暂时性差异+永久性差异 纳税调整减少=当期应纳税暂时性差异+永久性差异 𐟔计算当期递延所得税费用： 第二步：（当期应纳税暂时性差异-当期可抵扣暂时性差异)*适用所得税率 𐟔拆解企业利润表里的所得税费用，分别与上述步骤比较，做出审计调整。 𐟓Š前两个步骤合在一起，假如不存在永久性差异且所得税率不变，那么： 所得税费用=经审计的会计利润总额*适用所得税率 𐟓Š由此可见，资产负债表债务法确认递延所得税资产/负债的意义就在于：让所得税费用反映的是会计准则下的当期费用，而非税法下的应交所得税。 𐟓Š未审数、调整数、项目、审定数等详细信息请参考相关表格。

所得税费用计算全攻略，轻松搞定！ 所得税费用的计算其实并不复杂，只要掌握了几个关键步骤，就能轻松搞定。让我们一起来看看具体是怎么操作的吧！ 第一步：纳税调整 𐟓ˆ 首先，我们需要把会计利润调整成税法喜欢的样子——应纳税所得额。这个过程有点像在做数学题，税法认为会计上多扣的，我们要从会计利润中加回来；税法认为会计上少扣的，我们要从会计利润中减掉。同理，税法认为会计上多计收入的，我们要从会计利润中减掉；税法认为会计上少计收入的，我们要从会计利润中加回来。 第二步：计算应交所得税 𐟒𜊥𚔤𚤦‰€得税的计算公式很简单：应纳税所得额乘以所得税税率。就是这么朴实无华，但也很实用。 第三步：计算递延所得税资产和负债 𐟒ከ🙩‡Œ有个小窍门，这道题的前提是递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。如果有期初余额，我们要先计算本期发生额，再用本期发生额来计算所得税费用。递延所得税资产可以理解为会计上多交税了，可以在以后年度计税时抵减；递延所得税负债则是会计上少交税了，以后年度再交。 第四步：计算所得税费用 𐟒𐊦‰€得税费用的计算公式是：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额。这个公式看起来有点复杂，但其实只要掌握了，也不难。 最后一步：分录总结 𐟓 所有计算完成后，只需要一个简单的分录就能概括这一切： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：递延所得税负债 应交税费-应交所得税 这样一来，所得税费用的计算就完成了！是不是很简单呢？希望这篇攻略能帮到你，让你在处理所得税费用时更加得心应手！

𐟓Š 常见会计科目大揭秘！𐟓Š 会计科目是记录企业经济活动的分类，常见的会计科目包括以下几类： 𐟌Ÿ 资产类 流动资产：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货（如原材料、库存商品等）、待摊费用。 非流动资产：长期投资、固定资产（如房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他设备）、无形资产（如专利权、商标权、著作权）、长期待摊费用、其他非流动资产。 𐟓– 负债类 流动负债：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款。 非流动负债：长期借款、长期应付款、递延所得税负债、其他非流动负债。 𐟒𜠦‰€有者权益类 实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。 𐟔砦ˆ本类 生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出。 𐟓ˆ 损益类 收入类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入。 费用类：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用。 这些科目是会计工作中常用的，了解它们有助于更好地理解企业的财务状况。

【#所得税连年为负系产品质量问题# ？千方科技最新回应】近日，千方科技发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入35.67亿元，同比上升6.24%，归母净利润1223.5万元，同比下降95.71%。在所得税方面，千方科技所得税费用变动幅度为-84.62%，原因系公允价值变动等因素导致的递延所得税资产、递延所得税负债的变动影响。此前，千方科技曾连续出现所得税为负情况，对此，有投资者提问称：“公司所得税变动是由于业务人员部分为华为和业内主流厂家淘汰人员，还是产品质量问题？”今日，千方科技对此回应称，“公司所得税费用科目是按企业会计准则进行核算，例如公司根据经营需求重视研发投入，研发费用加计扣除比例提高减少了当期所得税费用以及递延所得税费用，会出现所得税为负。不存在您提及的其他原因，请您关注公开信息。”（新浪科技）

会计新手必看：分录处理不当被拒的教训 最近我们公司新招了个会计应届生，结果因为不会处理分录，直接被pass掉了。说实话，现在找工作本来就难，因为这种小问题被拒，真是亏大了。所以，我想跟大家分享一些经验，希望能帮到正在努力的你！ 会计分录的那些事儿 𐟒𜊨折旧 这个可是日常工作中常用的分录。 借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费 贷：累计折旧 长期待摊费用摊销 办公室装修费也是常见的摊销项目。 借：管理费用——装修费摊销 贷：长期待摊费用——办公室装修 无形资产摊销 财务软件的无形资产摊销也是常见的。 借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销——财务软件 计提工资、社保、公积金 这个更常见了，工资、社保和公积金都要计提。 计提工资 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提社保 借：管理费用——社保 借：销售费用——社保 借：制造费用——社保 贷：应付职工薪酬——社保 计提住房公积金 借：管理费用——住房公积金 借：销售费用——住房公积金 借：制造费用——住房公积金 贷：应付职工薪酬——住房公积金 结转增值税 这个涉及到应交未交和多交的增值税。 当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 当月多交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税 计提附加税 这个要按当月应交增值税和消费税的金额来计算。 城市维护建设税（市区7%，县城、建制镇5%，其他1%） 教育费附加（3%） 地方教育附加（2%） 借：税金及附加——城市维护建设税 借：税金及附加——教育费附加 借：税金及附加——地方教育附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 计提所得税 每季度末要计提所得税。 借：所得税费用——当期所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 借：递延所得税资产或者负债 贷：所得税费用-递延所得税费用 总结 𐟓 会计工作看似简单，但细节决定成败。希望这些经验能帮到你，少走弯路，早点下班！加油！𐟒ꀀ

捐赠误作长期股权投资？调整方法详解 原本计划捐赠给慈善机构的资金，却误作长期股权投资入账，该如何调整？以下是详细步骤： 更正记账错误 𐟓 首先，需要更正错误的记账。将错误的长期股权投资冲减，并重新计入捐赠支出。 借：以前年度损益调整（营业外支出） 贷：长期股权投资 确认捐赠支出 𐟒𘊥悦žœ该捐赠取得了合规的公益捐赠票据，且慈善基金会具有税前扣除资格，企业的捐赠可以税前扣除。如果因会计核算错误导致2022年汇算清缴时没有实际扣除，可以按规定申请专项追补扣除。 借：应交税费-应交企业所得税 递延所得税资产（结转后期抵减税额） 贷：以前年度损益调整（所得税费用） 调整留存收益 𐟓ˆ 调整2022年度的留存收益，包括盈余公积和未分配利润。 借：盈余公积-法定公积金 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整会计报表 𐟓Š 由于会计核算通过“以前年度损益调整”，需要追溯调整2022年度的会计报表，包括资产负债表、利润表等。2023年的期初数需要按照新调整后的数据重新调整。 更正申报 𐟓‘ 企业的会计报表已经在会计差错更正后调整，向税务局申报的报表也需要更正申报。 通过以上步骤，可以正确处理捐赠误作长期股权投资的问题，确保财务报表的准确性。

我终于搞懂了研发费用加计扣除的奥秘！𐟎‰ 你有没有过这种经历？突然听到一个新名词，比如“研发费用加计扣除”，然后一脸懵逼地想：“这是什么鬼？” 别担心，我也是这样过来的。今天我就来给大家解释一下这个神秘的“研发费用加计扣除”到底是怎么回事。 费用化处理 vs 资本化处理 首先，研发费用加计扣除主要分为两种情况：费用化处理和资本化处理。简单来说，费用化处理就是直接把研发费用计入当期利润，然后在税前按实际发生额的100%再加计扣除一次。这样算下来，你总共可以在税前扣除200万！是不是很爽？ 而资本化处理则有点复杂。简单来说，就是把研发费用全部计入无形资产成本。然后在无形资产形成后，按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如说，无形资产预计使用10年，那么每年可以加计摊销的金额就是100㷱0㗲=20万。这样算下来，虽然不是一次性在当年加计扣除，但总体来说还是很有利的。 会计分录示例 为了方便大家理解，我举个例子。假设公司发生了100万的研发费用： 发生研发费用时： 借：研发支出 贷：银行存款等 进行加计扣除时（假设加计扣除金额为10万）： 借：所得税费用 - 递延所得税资产 10 贷：递延所得税负债 10 研发样机销售时的成本 最后，顺便提一下，如果研发出的样机销售时，以下费用可以结转到成本： 直接材料费用：用于制造样机的原材料成本。 直接人工费用：参与样机制造的人工成本。 制造费用：与样机生产相关的间接费用，如水电费、设备折旧等。 结语 怎么样，是不是现在对研发费用加计扣除有了更清晰的认识？其实只要搞清楚这两个关键点——费用化处理和资本化处理——其他就迎刃而解了。希望这篇文章能帮到你，下次听到“研发费用加计扣除”这个词时，不再一脸懵逼啦！𐟘„

𐟓˜递延所得税记忆小窍门 𐟓š想要轻松掌握递延所得税？来，跟着这个口诀一起学！ 𐟔首先，要分清资产和负债的账面价值与计税基础。 𐟒ᥦ‚果是资产账面价值>计税基础，或负债账面价值<计税基础，那就是应纳税暂时性差异。 𐟒祏之，如果是资产账面价值<计税基础，或负债账面价值>计税基础，那就是可抵扣暂时性差异。 𐟔’别忘了还有两个特殊情况：超支广宣费和应纳税暂时性差异余额。 𐟒𜥏楤–，还有三个视同永久的情况：自行研发的无形资产、拟长期持有的长投权益法、免税合并形成的商誉。 𐟓接下来，计算递延所得税负债/资产的发生额，期末余额-期初余额，正数就是“发生”，负数就是“转回”。 𐟓ˆ最后，确定递延计入的会计科目和计算递延所得税费用。 𐟎‰掌握这些，递延所得税就不再是难题！加油哦！✨

【所得税怎么计算】 𐟒ᣀ交税小知识】 𐟓⊊你知道吗𐟘‰，所得税费用有两种计算方法哦！ 𐟧𙦳•1：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产𐟤”。 𐟧𙦳•2：所得税费用=会计利润ⱦ𐸤𙅦€祷‚㗲5%𐟎‰。 交税就是根据国家各种税法的规定，集体或个人收入按照一定的比率向国家交纳税款的行为和过程𐟘ƒ。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额𐟤“。 那么，你知道你的所得税是怎么计算的吗𐟘œ？快来评论区分享一下吧𐟒쯼 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

如何在4个月内通过中级会计考试？ 𐟓š会计实务 开办费：一次计入，分3年摊销 研发费：一次计入，分2年摊销 研发产品：一次计入，分10年摊销 递延所得税负债：合并增加商誉 可供出售金融资产：涨价部分计入资本公积 固定资产投资：评估增值部分计入资本公积 小税种递延所得税负债：资产减值损失 小税种递延资产：资产减值损失 长股权和长待摊：长期股权投资和长期待摊费用 固定资产折旧：非直线法计提折旧 亏损额和超标费：转下年 口诀：固定产，折旧法，非直线 口诀：亏损额、超标费，转下年 口诀：开办费，一次计，3年摊 口诀：研发费，一次计，2年摊 口诀：研发产，一次计，10年摊 口诀：递负Z，合并增，商誉见 口诀：供金融，出售涨，公积见 口诀：投固产，评估大，公积见 口诀：负Z小税递负Z；资产小税递资产 𐟓š经济法 有限合伙人：国有独资公司、国有企业、上市公司及公益性事业单位不得成为普通合伙人 合伙企业内部损益分担：按合伙协议约定，协商决定，实缴出资比例分配，平均分配 口诀：国独国企上公益 口诀：约上弑君 𐟙‡备考建议 听课、刷题、背书三者缺一不可，背书不要死记硬背 通过口诀记忆知识点，事半功倍，这些口诀都是听陈娇会计课总结出来的 老师讲到需要记忆却很枯燥的考点时，会归纳一个简单有趣的记忆口诀或者顺口溜，把老师总结的口诀抄到本子上，随时翻看，无痛记忆

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