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简易计税税率权威发布_简易计税税率2024年最新政策(2024年12月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

简易计税税率

小规模与一般纳税人，税收待遇大不同！小规模简易计税，税率低享优惠；一般纳税人抵扣进项，税率多变。选择需谨慎，合理规划税务，助力企业发展！#企业财税服务# #辉县注册公司# #辉县注册公司找小王# #辉县记账报税#

𐟓ˆ销售固定资产税务处理攻略 𐟤”销售自己使用过的固定资产，税务处理有点复杂？别担心，跟着这个攻略，轻松搞定！ 𐟔首先，要区分固定资产的购入时间。2009年1月1日以前购入的，适用简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税，只能开普通发票哦。𐟓计算公式是：销售额=含税销售额㷨1+3%)，应纳税额=销售额*2%。 𐟓…2009年1月1日以后购入的固定资产呢？这些就要适用一般计税方法啦。根据适用税率（一般是13%，但农机等是9%）来征收增值税，可以开专用发票或普通发票。𐟓计算公式是：销项税额=含税销售额㷨1+税率)㗧莧Ž‡，应纳税额=销项税额-进项税额。 𐟒ᨿ˜有几种特殊情况哦： 1️⃣营改增纳税人销售试点实施后购进的允许抵扣的固定资产，也是用一般计税方法。 2️⃣2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进的固定资产，也适用一般计税方法。 𐟎‰总之，销售固定资产的税务处理并不难，只要根据购入时间和具体情况来选择合适的计税方法就好啦！希望这个攻略能帮到你哦！

𐟒죀劳务分包税率,】𐟔𐟔 𐟒𐧺壘𓥊ᦀ秚„分包怎么交税？这是很多建筑企业都关心的问题！𐟤” 𐟓⤻Š天就来给大家科普一下！根据我国税法规定，承建单位应交营业税5%，个税1%。但是具体地方由于经济水平不同，要交纳的税率可能也会有所不同，具体情况还是要根据当地的实际情况而定哦！𐟘‰ 这里给大家举个例子𐟌𐯼š 如果纯劳务性的分包选择简易计税法，增值税税率为3%。但是，如果总包方合同要求使用一般计税法，增值税税率则为11%。这可是很大的差异哦！所以在签订合同之前，一定要仔细看清楚条款，避免不必要的麻烦！𐟙…‍♂️

公司房产赠送给个人需要缴纳哪些税费？ 𐟏 公司房产无偿赠送给个人，实际上被视为销售不动产，因此需要缴纳一系列税费。对于公司而言，这些费用包括：增值税：一般计税方式为9%，简易计税方式为5%。附加税费：根据具体情况而定。土地增值税：税率在30%-60%之间。企业所得税：如果公司不是小微企业，税率为25%。印花税：产权转移书据的税率为万分之五。这些税费是公司在无偿赠送房产给个人时需要承担的费用，确保在操作前做好充分的财务规划。

一文搞懂：混合销售和兼营行为的区别 𐟓Œ 混合销售与兼营行为的区别混合销售是指一项销售行为同时涉及服务和货物。例如，生产货物的单位在销售货物的同时提供运输服务，那么销售货物及提供运输的行为就属于混合销售行为。这种情况下，收取的货物款项及运输费用应一律按销售货物即13%的税率计算缴纳增值税。兼营行为则是指企业在经营过程中，既销售货物和加工修理修配劳务，又销售服务、无形资产和不动产。这种情况下，纳税人需要分别核算适用不同税率或征收率的销售额。如果未分别核算，将从高适用税率。例如，小李在商场购买电脑后又在商场吃了饭。商场既销售商品，又提供餐饮服务，餐饮服务不以销售商品为前提条件，属于独立的应税行为。所以，商品按照13%的税率，餐饮按照6%的税率计算缴纳增值税。 𐟓Œ 特殊情况纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 𐟓Œ 政策依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点通知》(财税(2016]36号) 《中华人民共和国增值税暂行条例》《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号) 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号) 𐟓Œ 识别点总结混合销售是销售行为必须是一项，该项行为必须既涉及服务又涉及货物。兼营行为是存在着不同类别的经营项目，但不是在同一项销售行为中发生。混合销售是提供的服务与货物之间存在关联从属关系；兼营行为是不同经营项目之间是相互独立的。

建筑业分包工程增值税进项抵扣全解析 𐟌Ÿ 在建筑业中，分包工程支出的增值税进项抵扣是一个重要的税务问题。根据分包商的纳税人资格和计税方法的不同，进项税抵扣税率也有所不同。以下是详细的解析： 1️⃣ 分包商为小规模纳税人 𐟓Œ 当分包商为小规模纳税人时，进项税抵扣税率为3%。这一税率在2027年12月31日前为1%。 2️⃣ 分包商为一般纳税人 𐟏—️ 专业分包：进项抵扣税率为9%。 𐟑𗢀♂️ 劳务分包（清包工除外）：进项抵扣税率为9%。 3️⃣ 清包工 𐟏—️ 清包工（分包方采取简易计税）：进项抵扣税率为3%。在2027年12月31日前，税率为1%。 𐟏—️ 清包工（分包方采取一般计税）：进项抵扣税率为9%。 𐟓ˆ 通过了解这些税率，建筑业企业可以更好地管理税务，确保合规性并优化成本。

小规模纳税人全电票税率降至1% 小规模纳税人使用全电票的税率从3%降至1%。以下是具体操作步骤：在项目信息维护中，增加商品品名并赋予税收编码，默认税率只有3%。在蓝字发票页面，选择税率时，默认1%，也可以选择3%和1%。最终开出的发票税率为1%。 𐟓„ 示例：项目分类：玩具商品和服务税收分类编码：0000000 商品和服务分类简称：玩具优惠政策及简易计税：是是否选择普通零税率：否税率/征收率：3% 是否含税：不含税单位：件规格型号：请输入简码：请输入保存：请输入取消：请输入 𐟓„ 普通发票：税率自动选为1% 开票信息：电子发票增行、删除、明细导入、添加折扣、合税、重选发票类型、清空重填等操作数量：1 单价（含税）：5200.00 金额（合税）：5200.00 税率/征收率：1% 税额：51.49 合计：51.49 𐟓„ 发票实际开出：单位：件数量：1 项目名称：玩具规格型号：请输入单价：5148.51 金额：5148.51 税率/征收率：1% 税额：51.49 合计：51.49

销售2011年购入的汽车【业务场景】一般纳税人销售二手车【涉及税种】增值税、附加税、企业所得税、印花税 𐟔 增值税：简易计税情况：一般纳税人销售自己使用过的汽车，符合以下条件之一的，可以按简易办法依3%减按2%征收增值税：纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日（2016年5月1日）前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。一般计税情况：一般纳税人销售自己使用过的汽车，符合以下条件之一的，按适用税率13%征收增值税：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产。一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按规定已抵扣过进项税的。 𐟒𜠩™„加税费：城市维护建设税：市区税率为7%，县城、镇的税率为5%，其他地区税率为1%。教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率为3%。地方教育附加：以增值税税额为计税依据，费率为2%。 𐟓ˆ 企业所得税：固定资产处置，账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。 𐟓œ 印花税：依照“产权转移书据”品目，适用0.05%的税率缴纳印花税。

小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？小规模纳税人和一般纳税人在税务管理中扮演着不同的角色，它们之间存在着显著的差异。以下是对两者区别的详细阐述： 𐟓Š 纳税主体与标准小规模纳税人：根据规定，小规模纳税人主要指的是年应税销售额在一定标准以下的纳税人。值得注意的是，增值税起征点为月销售额10万元，即季度销售额不超过30万元可以免征增值税。一般纳税人：则是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。这类纳税人需要按照规定的税率计算纳税，并可以享受进项税额的抵扣政策。 𐟒𜠧莧Ž‡与计算方法小规模纳税人：通常采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，并不得抵扣进项税额。其增值税税率一般为1%，对于出售不动产等特殊情况，税率可能为5%。这种计税方式相对简单直接，适合规模较小、会计核算不健全的纳税人。一般纳税人：则根据公司销售的货物、提供的劳务使用不同档次的税率，税率分别为13%、9%、6%等。一般纳税人可以凭进货发票进行税款抵扣，即其应纳税额为销项税额减去进项税额后的余额。这种计税方式较为复杂，但能够更准确地反映企业的实际税负情况。 𐟎 税收优惠政策小规模纳税人：在税收优惠政策方面，小规模纳税人享受了一定的减免待遇。例如，季度销售额在30万元以内的小规模纳税人可以免征增值税，同时城建税、印花税、房产税等税费还可以享受减征优惠。一般纳税人：虽然一般纳税人没有直接的免征增值税政策，但可以通过进项税额的抵扣来降低实际税负。此外，一般纳税人还可以享受国家出台的其他税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等。 𐟓„ 发票使用与账务处理小规模纳税人：在发票使用方面，小规模纳税人无论是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税。在账务处理上，小规模纳税人记账报税相对宽松，但也需要遵守国家相关的会计制度规定。一般纳税人：在获得增值税专业发票时，可以抵扣进项税，从而降低公司的运营成本。同时，一般纳税人记账报税非常严格，必须按照国家统一的会计制度来设置账本和进行核算。

固定资产报废与处置的财税处理指南 𐟓Š 一、报废固定资产的财税处理 𐟓 转入固定资产清理，有残值借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产转入固定资产清理，无残值借：累计折旧贷：固定资产进项税额转出（一般纳税人适用）借：其他应收款（责任人赔偿、保险赔付等）固定资产清理贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（13%税率）结转固定资产清理借：营业外支出贷：固定资产清理备注说明若因管理不善造成被盗、丢失等，以及因违反法律法规造成固定资产被依法没收、销毁、拆除等情形，则应当相应进行进项税额转出。不得抵扣的进项税额计算公式：不得抵扣的进项税额 = 固定资产、无形资产或者不动产净值㗠适用税率二、销售固定资产的财税处理 𐟓ˆ 转入固定资产清理，有残值借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产转入固定资产清理，无残值借：累计折旧贷：固定资产取得销售收入一般纳税人，一般计税，取得时已抵扣借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）（13%税率）一般纳税人，简易计税，取得时未抵扣借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-简易计税（3%减按2%征收率）小规模纳税人借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（小规模增值税）（3%减按2%征收率）结转固定资产清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入备注说明一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。若非上述情形，则应当按照一般计税方法适用税率计算销项税额。这种情况会造成增值税主表收入和企业所得税报表收入不符，属于正常现象。对于固定资产销售业务，可能还会涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等附征税费，相关合同或者协议、书据等会涉及印花税；若为不动产销售（转让），还会涉及土地增值税。这些税（费）通常使用“税金及附加”科目核算。上述资产处置损益、税金及附加等，一并并入企业所得税应纳税所得额即可。

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