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增值税征收率权威发布_增值税征收率和增值税税率的区别(2024年12月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

增值税征收率

CPA税法第二章增值税学习心得分享大家好，今天我想和大家分享一下我最近在学习CPA税法第二章增值税（三）的一些心得和收获。𐟓š 增值税征收率：图3图4图5 首先，增值税的征收率是学习的重点。不同行业的征收率有所不同，大家一定要记清楚。𐟓 兼营销售：≥2项销售行为如果你在做兼营销售，记得要分别核算，否则会从高适用税率（征收率）。𐟔 混合销售：＝1项销售行为混合销售涉及到销售和服务，彼此间存在因果关系和内在联系。税率选择依主业而定。𐟏⊥➥€𜧨Ž的计税方法一般计税方法：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。𐟒𜊧˜“计税方法：当期应纳增值税额=当期销售额（不含增值税）㗥𞁦”𖧎‡。𐟏𗯸 扣缴计税方法：应扣缴税额=接受方支付的价款㷯𜈱+税率）㗧莧Ž‡。𐟓 一般销售方式下的销售额销售额=全部价款+价外费用（价外费用需要价税分离）。𐟒𘊣€重点提示：销售额中不包含各种代收代垫等费用】折扣方式销售：3种情况折扣销售：在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额可以扣减，在备注栏注明的折扣不得扣减；实物折扣视同销售不可扣除。𐟛️ 销售折扣（现金折扣）：折扣额不得减除。𐟒𐊩”€售折让：折让额可以从销售额中减除。𐟓‰ 希望这些分享能对大家有所帮助！学习税法确实需要一些耐心和毅力，但只要我们坚持下去，相信一定能取得好成绩的！加油！𐟒ꀀ

标题: 汽车租赁业营改增相关知识汽车租赁业在营改增下有不同情况。 1. 只租车辆：不提供司机只提供租赁车辆的，属于有形动产租赁，这是营改增范围。 2. 车和司机都提供：提供司机并提供租赁车辆的，属于交通运输业，也在营改增的范围内。 3. 税率方面：汽车租赁行业营改增后，属于有形动产租赁适用税率是17%，小规模纳税人的增值税征收率为3%。这就是汽车租赁业营改增的基本情况。

一般纳税人vs小规模纳税人：如何选择？新创业的小伙伴们，是不是在纠结到底该选一般纳税人还是小规模纳税人？别急，今天咱们就来聊聊这两者的区别，帮你快速做出最适合自己企业的选择，让你的创业之路少走弯路！税率差异 𐟓Š 首先，咱们得看看税率。一般纳税人适用的增值税税率可是多样的，有13%、9%、6%和0%几档。而小规模纳税人呢，税率只有3%。所以，如果你觉得自己的销售额可能会比较高，一般纳税人可能更适合你。反之，小规模纳税人则适合那些销售额相对较低的企业。发票使用 𐟧𞊥†说说发票。一般纳税人销售货物可以开具增值税发票，而小规模纳税人则只能开具普通发票。购进货物时，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣。所以，如果你需要频繁开具发票或者需要抵扣进项税额，一般纳税人可能更适合你。财务处理 𐟒𜊦œ€后，咱们聊聊财务处理。一般纳税人的应交税金是按销项税额和进项税额的差额来计算的，而小规模纳税人则是按销售额乘以增值税征收率来计算。具体来说，一般纳税人会有一个“应交税金-应交增值税-进项税”的账户，而小规模纳税人则直接按照金额计入成本。所以，如果你觉得自己的财务处理能力比较强，或者需要更复杂的税务处理，一般纳税人可能更适合你。小结 𐟓 总的来说，选择一般纳税人还是小规模纳税人，关键还是要看你的企业规模、销售额、发票需求和财务处理能力。希望这篇文章能帮你做出最适合自己的选择，让你的创业之路更加顺畅！

【单选题】甲公司为增值税一般纳税入，委托乙公司(增值税小规模纳税入)加工产品一批，11月2日发出材料一批，成本为16000元，11月20日，支付加工费(含税)10300元，取得税务局代开的增值税专用发票，增值税征收率为3%。11月25日，委托加工产品完工后收回，验收合格后入库。上述产品的入库成本为( )元。 A.16000 B.26000 C.26030 D.27700 【解析】甲公司（增值税一般纳税人）11月委托乙公司（小规模纳税人）加工产品。11月2日，甲公司发出成本16000元的原材料。11月20日，甲公司支付乙公司加工费（含税）10300元，获3%税率的增值税专用发票。11月25日，产品完工验收，入库成本为原材料成本16000元加加工费（不含税）10000元，共26000元。答案B项26000元正确。 #余姚学会计#初级会计实务

𐟓„【房地产简易征收的项目可以开专票吗】𐟓⊧˜“征收也可以开增值税专用发票啦𐟘Ž！具体情况如下𐟑‡： 1.除了财政部和国家税务总局有特殊规定的情况外，简易征收项目𐟎ﯼŒ包括营改增简易征收项目，都可以开具增值税专用发票哦✨！自开票纳税人可以自己开具增值税专用发票𐟓ƒ，小规模纳税人也可以向主管税务机关申请代开发票哦𐟒𜯼 2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果符合财税9号、财税57号等文件的规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策，那就只能开具普通发票，而不能开具增值税专用发票哦𐟘”！ 𐟎ˆ以上就是关于简易征收开具增值税专用发票的一些说明啦！希望对大家有所帮助哦𐟘˜~𐟎‰

增值税计算与征收方式全知道𐟘Ž 增值税应纳税额=增值额㗩€‚用税率 - 增值额㗩€Ÿ算扣除系数。一、征收方式 1. 核定征收：按转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，和目前个人所得税征收方式类似。 2. 四级超率累进税率征收：先减除法定扣除项目金额，然后按照四级超率累进税率来征收。了解增值税的这些计算和征收知识，有助于在相关经济活动中准确把握税务情况。

𐟎‰税务师备考攻略：口诀大揭秘！𐟎‰ 𐟓š 税务师考试，你准备好了吗？还在为背口诀而烦恼吗？别担心，这里有一份超实用的备考攻略等你来拿！ 𐟔 增值税部分： - 销售无形资产税率：9%土使转专权，6%其他无资全。轻松记住土地使用权、转让专利权和其他无形资产的税率啦！ - 销售不动产税率：9%不动都包含，不动产相关税一目了然。 - 增值税进项税额抵扣：凭票抵扣要合规，专票海关缴款对。确保你的抵扣凭证合规合法。 - 增值税征收率：小规征收三两档，五一三率记心房。小规模纳税人的征收率，轻松掌握！ - 增值税税收优惠：小微免税政策优，月十季三不用愁。小规模纳税人的免税政策，让你无后顾之忧。 𐟔 消费税部分： - 消费税征税范围：三男两女去开车，两高两木一游艇。烟、酒、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等都在征税范围内哦！ - 消费税税率：从高到低排好队，卷烟白酒最昂贵。卷烟和白酒的消费税税率最高，要特别注意！ - 消费税计税价格：自产自用组价算，成本利润消费税。自产自用消费品的计税价格，轻松算出！ 𐟔 土地增值税部分： - 土地增值税扣除项目：一地两费加成本，加计扣除再加税。取得土地使用权所支付的金额、房地产开发费用和与转让房地产有关的税金等都可以扣除哦！ - 土地增值税清算：应清不清要强制，清算条件记仔细。避免强制清算，牢记清算条件很重要！ 𐟔 个人所得税部分： - 综合所得扣除项目：六专附加和三险，生计费用五千满。专项扣除、专项附加扣除、三险一金以及生计费用等，让你轻松了解个人所得税的扣除项目！ - 个人所得税税率：超额累进分七级，综合所得都涉及。3% - 45%的七级超额累进税率，让你一目了然！ - 个人所得税税收优惠：国债利息和补贴，保险赔款都免税。国债利息、补贴津贴和保险赔款等都可以免征个人所得税哦！ 𐟎‰ 快来试试这些口诀吧！相信你一定能够在税务师考试中取得好成绩！加油哦！𐟒ꀀ

「北京取消普通住房和非普通住房标准」个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。此外，《通知》明确了北京市适用与全国统一的个人购房契税优惠政策。具体而言，对个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。这是契税着着实实的降低了。但是还有人把𐟒𐦊•房产吗？

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策

公司卖二手车要交哪些税？一文搞懂！昨天有个朋友问我，他们公司卖了一辆自用车，结果税务局让他们补缴增值税和所得税，老板觉得不太合理，问我到底是不是应该交这些税。最近好几个朋友都在问二手车销售方面的税务问题，今天我就索性整理了一下，分享给大家！公司卖二手车要交哪些税？公司卖二手车主要需要缴纳四种税：增值税、附加税费、企业所得税和印花税。具体如下：增值税 𐟒𘊥𐏨焦衧𚳧莤𚺯𜚤𛎲023年1月1日到2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。一般纳税人：如果符合以下条件，可以选择适用3%征收率减按2%征收：销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。不符合以上条件的，按照13%征收。附加税费 𐟏⊥ŸŽ市维护建设税：市区税率为7%，县城、镇的税率为5%，其他地区税率为1%。教育费附加：费率为3%。地方教育附加：费率为2%。这些附加税费在2027年12月31日以前，对增值税小规模纳税人减半征收。企业所得税 𐟓ˆ 固定资产处置需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目，计入当期损益并进行所得税纳税申报。印花税 𐟓œ 按买卖合同缴纳印花税，税率为0.03%。在2027年12月31日以前，对增值税小规模纳税人减半征收。小规模纳税人中的个体工商户书立的动产买卖合同不征收印花税。总结公司卖二手车需要缴纳的税种并不复杂，主要是增值税、附加税费、企业所得税和印花税。具体的税率和优惠政策会根据不同的纳税人身份和车辆使用情况有所不同。希望这篇文章能帮到大家，如果有更多问题，欢迎留言讨论！𐟚—𐟒耀

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