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增值税会计分录在线播放_月末怎么结转增值税(2024年12月免费观看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-12-04

增值税会计分录

折扣销售税务处理指南：会计分录与发票开具 1. 𐟎‰ 折扣销售，也称为商业折扣，是销售方为了促进商品销售而在价格上给予的优惠。例如，买两件85折，三件8折。增值税和企业所得税的相关规定详见图2-3。 𐟓Š 举个例子，A企业（一般纳税人）在双十一进行促销活动，采购数量达30件可享受5折优惠。B企业在A企业采购一批家电，因采购数量达标，A企业给予其5折优惠。这种情况下发生的为商业折扣行为。在增值税方面，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。企业所得税方面，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 𐟓ˆ 假设销售原价为1000元/台，5折销售不含税售价为500元/台，成本为300元。如果按照规定在折扣栏开票，会计分录如下：确认销售收入：借：应收账款 16950 贷：主营业收入 15000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1950 结转成本：借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 𐟧𞠩”€售折扣发票的开具方式，详见“折扣发票开具”笔记。

24CPA会计分录全攻略，新大纲版嘿，备考的小伙伴们！时间紧任务重，别摆烂啦！今天给大家整理了一份超实用的24CPA会计分录汇总，一共330个分录，赶紧收藏吧！𐟓š 存货初始计量借：待处理财产损溢贷：管理费用借：原材料/库存商品贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 盘亏借：待处理财产损溢贷：银行存款/应付账款/实收资本/股本借：原材料/库存商品贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 后续计量借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/其他业务成本/主营业务成本/存货跌价准备贷：待处理财产损溢固定资产初始计量借：固定资产贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 外购不需要安装借：固定资产贷：银行存款/其他应付款/应付票据外购需要安装借：在建工程贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 盘盈借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢/应付职工薪酬后续计量折旧借：制造费用/管理费用/销售费用贷：累计折旧资本化借：固定资产贷：在建工程/未确认融资费用自建借：在建工程贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬出包方式借：在建工程贷：银行存款/预付账款/工程物资减值计提借：资产减值损失贷：固定资产减值准备/存货跌价准备无形资产初始计量借：无形资产贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 外购借：无形资产贷：银行存款/其他应付款/应付票据后续计量摊销借：制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/其他业务成本/生产成本/其他业务收入等科目贷：累计摊销减值计提借：资产减值损失贷：无形资产减值准备正常销售、转让借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备应交税费——应交增值税(销项税额)等科目贷：固定资产银行存贷款等科目出售无形资产净收益记入营业外收入，净损失记入营业外支出。盘盈、盘亏的处理方式与存货类似。资本化与费用化自行研发的处理方式与固定资产类似。投资性房地产初始计量成本模式借：投资性房地产贷：银行存款公允价值模式借：投资性房地产成本贷：银行存款后续计量成本模式借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧(摊销)公允价值模式借：投资性房地产成本公允价值变动贷：投资性房地产公允价值变动损益其他业务成本其他业务收入费用化支出等科目综合整理希望这份会计分录汇总能帮到大家，备考路上我们一起加油！𐟒ꀀ

𐟎中秋节福利发放会计处理指南𐟓Š 中秋节即将来临，许多公司都会考虑给员工发放福利。𐟌•𐟎‰ 会计们在处理这些福利发放时，需要特别注意会计分录的正确性。以下是详细的处理步骤： 1️⃣ 外购商品入库：当公司购买月饼等商品时，需要先进行入库处理。借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 2️⃣ 发放给员工：将外购的月饼发放给员工时，需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬-福利费贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额转出 3️⃣ 期末计提职工薪酬：在期末计提职工薪酬时，需要确认福利费的管理费用：借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-福利费 4️⃣ 赠送给客户：如果公司将月饼赠送给客户，需要进行以下会计处理：借：管理费用/销售费用-业务招待费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 同时，需要结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 𐟓š 通过这些步骤，公司可以正确处理中秋节福利的会计分录，确保财务记录的准确性。

𐟓š小规模纳税人收入会计分录全解析𐟓 𐟔 小规模纳税人的收入会计分录是财会工作中的重要一环，下面就来详细解析一下： 1️⃣ 确认收入：当小规模纳税人销售商品或提供服务时，需要确认收入。会计分录通常为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（小规模纳税人专用） 2️⃣ 采购商品或服务：小规模纳税人采购商品或服务时，会计分录为：借：库存商品/原材料/费用类科目贷：应付账款/银行存款 3️⃣ 支付货款：支付货款时，会计分录为：借：应付账款贷：银行存款 4️⃣ 缴纳税费：小规模纳税人需要按期缴纳增值税等税费。会计分录为：借：应交税费-应交增值税等贷：银行存款 5️⃣ 提取工资：当小规模纳税人支付工资时，会计分录为：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资 6️⃣ 计提社保费用：小规模纳税人需要计提社保费用。会计分录为：借：管理费用-社保费用贷：应付职工薪酬-社保费用 7️⃣ 缴纳社保费用：最后，小规模纳税人需要缴纳社保费用。会计分录为：借：应付职工薪酬-社保费用贷：银行存款 𐟓Œ 以上就是小规模纳税人在处理收入相关的会计分录时需要关注的要点。掌握这些分录，有助于更好地管理企业的财务状况。

𐟓Š月末结转会计分录全攻略𐟓Š 又到月末了，是时候开始进行会计结转了！𐟓† 别担心，这里有一份详细的月末结转会计分录指南，帮你轻松搞定！成本归集与结转 𐟓š 1️⃣ 结转本月领用的原辅材料：借：生产成本（主要材料）借：制造费用（辅助材料）贷：原材料 2️⃣ 结转本月制造费用：借：生产成本贷：制造费用 3️⃣ 结转本月完工产品成本：借：库存商品贷：生产成本 4️⃣ 结转本月销售产品成本：借：主营业务成本贷：库存商品增值税结转 𐟒𜊊1️⃣ 将当月应交未交增值税额转入未交增值税科目：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税 2️⃣ 将当月多交的增值税额转入未交增值税科目：借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 3️⃣ 将当月预缴的增值税额转入未交增值税科目：借：应交税费未交增值税贷：应交税费预交增值税 4️⃣ 交纳以前期间未交的增值税额：借：应交税费未交增值税贷：银行存款计提费用及税金 𐟒𜰟“ˆ 计提固定资产折旧、无形资产摊销：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用：借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加：借：税金及附加（原名营业税金及附加）贷：应交税费一消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等结转当期损益 𐟓‰𐟓ˆ 结转损益（收入）：借：主营业务收入借：营业外收入贷：本年利润结转损益（费用）：借：本年利润贷：主营业务成本贷：营业外支出贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用等利润分配 𐟒𐰟“Š 如果本年利润为贷方余额，说明盈利了，需要进行分配：先将余额转入未分配利润：借：本年利润贷：利润分配未分配利润如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。结转本年利润后利润分配余额在贷方的，按利润总额的10%计提法定盈余公积金：借：利润分配未分配利润贷：盈余公积根据情况决定是否计提任意盈余公积金。然后是向股东分配利润。最后是提取盈余公积和应付股利。如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。其他常见月末结转事项 𐟓‹工资、社保计提、固定资产折旧计提、税金计提、所得税、印花税、本月应负担利息计提、本月销售成本结转等。这些都需要在月末进行相应的会计处理，确保账目的准确性。希望这份指南能帮到你，让你的月末结转工作更加得心应手！𐟒ꀀ

𐟌Ÿ一般纳税人会计分录全攻略𐟌Ÿ 𐟓š 会计分录全攻略： 𐟔 一般纳税人增值税会计处理 𐟓 计提工资的账务处理 𐟓 计提社保的账务处理 𐟓 收到个税手续费的账务处理 𐟓 固定资产的账务处理 𐟒𜠦”碌˜委托加工费的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资加工费 𐟓 应交税费待认证进项税额 𐟓 贷：银行存款 𐟓Š 结转委托加工材料的成本的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资材料 𐟓 贷：原材料材料 𐟏�Š 工完成后收回委托加工物资的会计分录： 𐟓 借：库存商品产品 𐟓 贷：委托加工物资加工费材料

发票未认证时如何进行账务处理？ 𐟓Œ 发票未认证时的入账处理一般纳税人取得发票，即使当月不勾选认证，只要业务发生，也需要进行账务处理。以下是具体步骤： 1️⃣ 发票到达时的处理当发票到达时，如果材料已经验收入库，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——应增值税（进项税）贷：银行存款（货款已支付）或应付账款（货尚未支付） 2️⃣ 业务发生时的处理如果业务已经发生，但发票未认证，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——待认证进项税贷：银行存款或应付账款 3️⃣ 认证时的处理如果下个月需要勾选认证，会计分录如下：借：应交税费——应增值税（进项税）贷：应交税费——待认证进项税 4️⃣ 销售商品时的处理当销售商品确认收入时，会计分录如下：借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入应交税费——应增值税（销项税） 𐟓Œ 注意事项如果销项税额大于进项税额，月末需要转增值税，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——未交增值税如果销项税额小于进项税额，形成留抵税额，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 5️⃣ 收到供应商发票时的处理如果收到供应商的发票，会计分录如下：借：原材料/库存商品（全额）借：银行存款或应付账款（货款已支付）贷：应收账款或银行存款（货尚未支付）

𐟓ˆ 简易计税方法下的会计分录指南 𐟓Š 在劳务派遣公司中，简易计税方法是一种常见的税务处理方式。以下是简易计税方法的会计分录指南，帮助你更好地理解如何处理相关事务。 𐟓Œ 收到劳务派遣费时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（计提） 𐟓Œ 向被派遣员工支付薪酬时借：主营业务成本贷：应付职工薪酬 𐟓Œ 取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时借：应交税费——简易计税（扣减）贷：主营业务成本 𐟓Œ 申报纳税时借：应交税费——简易计税（缴纳）贷：银行存款通过以上步骤，你可以清晰地记录和跟踪简易计税方法下的会计分录，确保财务管理的准确性。

公司购车老板贷款会计分录详解最近有财务朋友问我，老板以个人名义贷款买车给公司，这种情况该怎么处理会计分录？其实这在会计工作中挺常见的。今天我就来详细讲解一下。支付首付款和贷款𐟚— 首先，当公司购车并支付首付款时，会计分录如下：借：固定资产借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（首付款）贷：其他应付款-老板（贷款本金）支付给老板的款项𐟒𘊥𙳦—𖧻™老板打款时，包括本金和利息，会计分录如下：借：其他应付款-老板（贷款本金）借：财务费用（代支付利息）贷：银行存款注意事项⚠️ 这里要注意的是，由于贷款利息的发票是开具给老板个人的，企业不得税前扣除。所以在做税务汇算清缴的时候记得做纳税调增哦。除非老板也代开利息发票给企业。希望这些分录能帮到大家！如果有其他问题，欢迎随时交流哦~

如何处理样品账务？详细指南来了！企业的样品主要是用来展示和试用，它们的价值和使用寿命各不相同。不过，有一个共同点，那就是它们暂时不会再作为商品对外出售。那么，这些样品该如何进行账务处理呢？让我们一起来看看吧！作为固定资产核算的样品 𐟏튊有些样品的使用寿命超过一年，价值也在企业固定资产标准以上，这类样品应作为固定资产核算。在确认样品为固定资产时，需要进行以下会计分录： ```yaml 借：固定资产贷：产成品/库存商品 ``` 作为样品期间，需要按规定折旧，会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：累计折旧 ``` 当样品不再作为样品使用时，按一般固定资产的处置方式处理即可。使用寿命短或价值较小的样品 𐟛 ️ 如果样品的使用寿命在一年以下或价值较小，不作为固定资产核算，可以根据实际情况分为两种处理方式：直接费用化和作为低值易耗品管理。直接费用化 𐟒𘊊如果样品是无偿赠送客户等，需要视同销售确认增值税。会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品应交税费-应交增值税（销项税额） ``` 如果样品是无偿赠送个人，需要按照“偶然所得”扣缴个税，会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品应交税费-应交个人所得税 ``` 作为低值易耗品管理 𐟓把对于作为实物展示品的样品，展示一段时间后就需要更换。这类样品可以作为低值易耗品管理，采用五五摊销法或分次摊销法。具体处理如下：领用为样品：借：低值易耗品-在用销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品更换后报废的：借：销售费用-业务宣传费等贷：低值易耗品-在用更换后低价销售处置的：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：其他业务成本贷：低值易耗品-在用这样，你就可以轻松处理样品的账务啦！希望这篇指南对你有所帮助！𐟘Š

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