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可抵扣的进项税额新上映_可抵扣的进项税额怎么计算(2024年11月抢先看)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：导读更新日期：2024-11-30

可抵扣的进项税额

加计抵减额税款规定全知道加计抵减额是一种税款相关政策。它的概念为：生产、生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额的10%，虚拟计算出一个抵减额。这个抵减额专门用来抵减一般计税方法下算出的应纳税额，进而降低纳税人税负。需要注意的是，文中后半部分关于找律师的内容与加计抵减额无关。加计抵减额是税收政策中的优惠措施，纳税人应准确理解并运用，以合法享受税收优惠。

CPA税法：农产品进项税抵扣全解析在复习增值税时，农产品进项税抵扣部分可能让人感到困惑。以下是对这部分内容的整理，若有错误，请指正。 𐟌𞠥†œ产品进项税抵扣的两种情况从农业生产者购买自产农产品，取得销售发票或收购发票金额 * 9% 或 10% 从小规模纳税人取得3%征收率的专票金额 * 9% 或 10% 𐟧𞠥‡�覊𕦉㊤𛎤𘀨ˆ짺𓧨Ž人取得9%的专票从一般纳税人取得1%征收率的专票 𐟧 𘥮š抵扣以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人 𐟚려𘍥𞗦Š𕦉㊤𛎤𘀨ˆ짺𓧨Ž人或小规模纳税人取得普通发票批发、零售农产品（肉、蛋、菜）享受免税的产品 𐟓 计算抵扣示例（以9%为例）账面价值（入账成本）= 买价 * （1-9%）进项税额 = 9% * 买价例如：从农业生产者处购买100元农产品可抵扣进项税额 = 100 * 9% = 9元账面价值 = 100 - 9 = 91元若因管理不善导致农产品损毁，需做进项税额转出为91 / （1-9%） * 9% = 9元 𐟒𛠥…𖤻–产品购买不含增值税额100元电脑用于经营可抵扣进项税额 = 100 * 13% = 13元账面价值 = 100元若因管理不善导致产品损毁，需做进项税额转出100 * 13% = 13元 𐟓š 可参考例题p3和p4 如果对此感兴趣，欢迎关注，将持续更新考证相关内容。

𐟍农产品抵扣9%的会计处理指南𐟓ˆ 𐟌Ÿ 购入农产品的抵扣政策与会计分录解析 𐟌Ÿ 𐟓Œ 用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品 A公司为一般纳税人，2019年4月购进一批菠萝用于生产菠萝罐头，取得增值税专用发票，金额10万元，税额3000元。因生产菠萝罐头属于生产13%税率的货物，按照9%的扣除率，则A公司可抵扣的进项税额=10㗹%=0.9(万元)。账务处理如下：借：原材料 9.4万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.3万元 𐟓Œ 用于生产销售税率9%、6%货物或服务的农产品 A公司为一般纳税人，2019年6月购进一批菠萝用于餐饮服务，取得增值税专用发票，金额10万元，税额0.9万元。因用于餐饮服务属于销售税率为6%的服务，则A公司可以抵扣的进项税额为0.9万元。账务处理如下：借：库存商品 10万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.9万元 𐟓Œ 从小规模纳税人购进的农产品 A公司为一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人B购进一批菠萝用于餐饮服务，取得增值税专用发票，金额10万元，税额0.3万元。则A公司可以抵扣的进项税额 =10㗹%=0.9(万元)。账务处理如下：借：库存商品 9.4万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.3万元 𐟓Œ 取得农产品销售发票或收购发票 A公司为一般纳税人，2019年6月购进一批菠萝用于餐饮服务，取得免税农产品销售发票，金额10万元。则A公司可抵扣的进项税额=10㗹%=0.9(万元)。账务处理如下：借：库存商品 9.1万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10万元 𐟓Œ 未分别核算的情况 A公司为一般纳税人，2019年6月购进一批菠萝既用于生产菠萝罐头又用于餐饮服务未分别核算，取得增值税专用发票,金额10万元,税额0.9万元。则A公司可以抵扣的进项税额为0.9万元。账务处理如下：借：库存商品 10万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.9万元

高速路费用怎么计算？高速公路通行费可抵扣进项税额的计算公式为：通行费发票上注明的金额㷃—百分之3作为可抵扣金额。对于一级公路、二级公路、桥梁和闸门通行费，计算公式为：通行费发票上注明的金额㷯𜈱+百分之5税率）㗧™𞥈†之5作为可抵扣金额。铁路旅客运输进项税额则是按照票面金额㷯𜈱+百分之9税率）㗧™𞥈†之9计算。对于航空旅客运输，进项税额的计算公式为：（票价+燃油附加费）㷠（1+百分之9）㗧™𞥈†之9。对于取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，进项税额的计算公式为：票面金额㷃—百分之3。

留抵税额咋处理？一文说清！大家好，今天我们来聊聊一个大家可能不太熟悉的概念——留抵税额。首先，什么是留抵税额呢？简单来说，就是你当期的销项税额（也就是你开票的税额）减去可以抵扣的进项税额之后，如果结果为负，那么这个负数就是留抵税额。简单来说，就是你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。那么，留抵税额到底该怎么处理呢？其实有两种规则：一般规则 𐟓 首先，如果你发现当期的销项税额小于进项税额，也就是说你当期的增值税额为负，那么你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。这就是所谓的留抵结转。优惠规则 𐟎‰ 为了鼓励企业发展，政府还推出了留抵退税政策。从2018年开始，部分行业的增值税期末留抵税额可以退还。到了2019年4月1日，这个政策全面推行。到了2022年4月1日，政策进一步放宽，允许更多企业全额退还增值税增量留抵税额，甚至一次性退还存量留抵税额。到了2022年7月1日，这个政策又进一步扩大了适用范围。小结 𐟓 所以，如果你有留抵税额，不用担心，只要按照上述规则处理就好。希望这篇文章能帮到你。

公司购车财税规划：省钱妙招与案例分享公司购车不仅是一个重要的投资决策，还涉及到财税方面的考虑。合理的财税规划不仅能降低购车成本，还能为公司节省税费。以下是一些公司购车的财税规划技巧，并结合实际案例进行分析： 1️⃣ 选择合适的购车方式全款购买：一次性支付全部车款，可以避免贷款利息和手续费，但会占用较多资金。特别注意，车款应对公进行支付。贷款购买：通过贷款（以公司名义贷款）分期支付车款，可以减轻资金压力，但需支付利息。融资租赁：类似于租车（以公司名义），租期结束后可选择购买车辆或退还租赁公司。 𐟓Œ案例：某公司计划购买一辆价值50万元的车辆。若选择全款购买，将一次性支付50万元；若选择贷款购买，首付20万元，贷款30万元，分3年还清，年利率为5%。通过计算，贷款购买方式的总利息为4.5万元。若公司资金充裕，且有较好的投资渠道，全款购买可能更为合适；若公司希望减轻资金压力，且贷款利率较低，贷款购买则是不错的选择。 2️⃣ 合理利用税收优惠政策增值税进项税额抵扣：一般纳税人购买车辆可抵扣增值税进项税额。企业所得税税前扣除：购车费用可在企业所得税税前扣除，减少应纳税所得额。 𐟓Œ案例：某一般纳税人企业购买一辆价值100万元的车辆，增值税税率为13%。则该企业可抵扣增值税进项税额13万元，同时购车费用100万元可在企业所得税税前扣除，假设企业所得税税率为25%，可减少企业所得税25万元。 3️⃣ 注意车辆的折旧计算车辆属于固定资产，需按照规定进行折旧计算。不同的折旧方法对企业所得税的影响不同。 𐟓Œ案例：某公司购买一辆价值30万元的车辆，预计使用年限为5年，残值率为5%。若采用直线法折旧，每年的折旧额为5.7万元；若采用双倍余额递减法折旧，第一年的折旧额为12万元，第二年的折旧额为7.2万元，以此类推。通过比较，双倍余额递减法前期折旧额较大，可减少前期企业所得税负担。 4️⃣ 寻求专业的财税咨询财税规划较为复杂，可寻求专业的财税咨询机构或会计师的帮助，根据公司的实际情况，提供专业的财税规划建议。

“差旅费”进项税额怎么抵扣？

职工教育经费，哪种账务法更好？职工教育经费的账务处理有两种常见的方法，具体操作如下： 𐟓 方法一：先计提后支出计提时：按收益对象计入当期损益或相关成本。借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出贷：应付职工薪酬-职工教育经费（按工资总额的8%计提）支出时：借：应付职工薪酬-职工教育经费应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人可抵扣）贷：银行存款/现金/其他应收款注意：如果未支出完，企业所得税汇算清缴时需要纳税调整，且“应付职工薪酬-职工教育经费”科目会有贷方余额。 𐟓 方法二：先支出后计提支出时：按收益对象计入当期损益或相关成本。借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出贷：应付职工薪酬-职工教育经费（支出多少计提多少）注意：支出时取得的专票可按规定抵扣进项税额。这两种方法各有优劣，具体选择哪种方法，需要根据企业的实际情况和需求来决定。

三家公司策略，省税88%？创业的道路充满挑战，合理避税和规避风险是每位成功企业家的必修课。𐟓ˆ 精明的企业家们通常会选择开设三家公司来实现这一目标：一家小规模公司、一家一般纳税人公司、以及一家个体户。𐟏⊊𐟔 操作方法如下： 1️⃣ 当客户要求开具专用发票时，可以通过一般纳税人公司进行操作，这样购货时取得的专用发票可以抵扣进项税额。 2️⃣ 如果客户不要求专用发票，可以选择小规模公司，这样可以建议采用简易计税方法，虽然购货时不能抵扣进项税额，但操作简便。 3️⃣ 对于私人账户频繁进出的资金，可以考虑通过个体户进行操作。个体户无需缴纳企业所得税，但需缴纳经营所得税。个体工商户通常适用核定征收，税负可低至1%-5%，大幅降低税收负担。 𐟒ᠨ🙤𘉧獧𑻥ž‹的公司相互配合，可以在合法合规的前提下，为企业家们节省大量税费。但请注意，不同行业和地区的具体情况可能会有所不同，因此，在制定公司策略时，务必根据自身公司的实际情况进行综合考量。𐟓Š 𐟌ˆ 最后，温馨提示所有创业者：在经营和管理公司时，务必谨慎行事，确保所有操作都符合法律法规，以避免不必要的法律风险。

增值税发票专票与普票的开具对象增值税发票确实分专用票和普通票。1. 专用发票主要是向一般纳税人开具的，一般纳税人有健全的会计核算制度，能够进行进项税额的抵扣，专用发票上的税额可用于其抵减应纳税额。2. 普通发票多是向小规模企业或者个人开具。小规模企业和个人由于自身的纳税方式等原因，即使收到专用发票也无法进行税额的抵扣，所以开具普通发票即可。这是符合我国现行税收管理规定的做法。

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