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待认证进项税权威发布_待认证进项税额是什么情况下用的(2024年12月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-29

待认证进项税

进项税大于销项税？教你如何巧妙处理！在实际工作中，我们可能会遇到进项税大于销项税的情况。如果不想一次性抵扣完，该如何进行账务处理呢？别担心，我来教你一个非常实用的方法！首先，你可以这样做：借：库存商品应交税费-待认证进项税贷：应付账款等到你需要认证抵扣进项税的时候，再做出以下分录：借：应交税费-应交增值税(进项税) 贷：应交税费-待认证进项税这样处理后，你就可以完美解决当月不认证的进项税问题啦！是不是很简单？如果觉得有用，记得点赞哦！𐟒က

进项税大于销项税，如何巧妙处理？𐟤” 最近刷到一个笔记，讲到进项税大于销项税的情况，突然意识到自己平时可能做错了。姐妹们，你们遇到这种情况都是怎么处理的？有没有同样的处理方法？还是说根本不用做分录？在实际工作中，进项税大于销项税是很常见的。我们既不想全部抵扣完，又不能不做账，那该怎么办呢？其实有个很好用的分录方法可以教给大家：借：库存商品应交税费——待认证进项税贷：应付账款等到我们需要认证抵扣进项税的时候，再做个分录：借：应交税费——应交增值税（进项税）贷：应交税费——待认证进项税这样就能完美处理那些不需要认证的进项税了。大家学会了吗？觉得有用的，记得点个赞哦！𐟒က

一般纳税人增值税账务处理指南 𐟓Š 一、主要科目设置 𐟓‹ 应交税费—增值税—进项税额应交税费—增值税—销项税额应交税费—增值税—已交税金应交税费—增值税—转出未交增值税应交税费—增值税—进项税额转出应交税费—增值税—减免税款应交税费—未交增值税应交税费—待认证进项税二、会计处理步骤 𐟓 1️⃣ 购货时取得增值税专票：借：库存商品／原材料等应交税费—增值税—进项税额贷：银行存款/应付账款如果取得增值税普通发票：借：库存商品／原材料等贷：银行存款/应付账款 2️⃣ 销货时（开具专票、普票都要确认销项税额）：借：银行存款／应收账款贷：主营业务收入应交税费—增值税—销项税额 3️⃣ 月末结转本月应交增值税：如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 4️⃣ 下月初缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟌 取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证进项税贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-增值税-进项税额贷：应交税费-待认证进项税

进项税太多？这样处理更妥当！𐟓ˆ 当你的进项税过多时，正确的处理方式至关重要。𐟔 即使你不打算全部抵扣，也应将所有的进项发票入账，以确保财务信息的准确性和完整性。𐟓Š 这样做不仅符合会计准则，还能避免因不当处理而引发的潜在风险。 𐟓 会计分录如下： 1️⃣ 入账时借：原材料应交税费-待认证进项税贷：应付账款 2️⃣ 认证时借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应交税费-待认证进项税通过这些步骤，你可以确保你的财务处理既合规又准确。𐟛 ️ 记住，正确的财务处理是保持企业健康发展的重要一环。𐟌Ÿ

进项发票认证抵扣与作废全流程详解甲公司（一般纳税人）在6月购入一批商品，专用发票上注明价款为10000元，增值税为1300元，尚未付款。以下是进项发票从未认证到抵扣，最后作废的全流程： ① 未认证和抵扣的情况借：库存商品 10000元应交税费一待认证进项税额 1300元贷：应付账款一甲公司 11300元 ② 认证抵扣进项税借：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元贷：应交税费一待认证进项税额 1300元 “待认证进项税额”一借一贷平了 ③ 进项发票已认证抵扣后作废进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额转出 1300元贷：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元被作废，反向写分录借：应付账款一甲公司 11300元贷：应交税费一应交增值税一进项税转出 1300元库存商品 10000元 “进项税额转出”一借一贷平了

进项税大于销项税？别慌，这里有妙招！在会计工作中，进项税大于销项税的情况其实挺常见的。别担心，今天我就来分享一个超实用的处理方法，保证你轻松搞定！𐟘Ž 首先，当你不想把进项税全部抵扣完，但又不能不做账时，这个方法就派上大用场了。𐟑‡ 借：库存商品应交税费-待认证进项税贷：应付账款等到你需要认证抵扣进项税的时候，再做个分录。𐟑‡ 借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应交税费-待认证进项税是不是超级简单又实用？这样就能完美处理那些不需要认证的进项税啦。𐟑 这个方法不仅适用于小规模纳税人，还能用于企业所得税、会计实操和财务管理等方面。大家赶紧学起来吧！𐟒ꀀ

𐟓Š增值税关系图解密𐟔 𐟤”想要轻松掌握增值税？一张关系图就够了！𐟘Ž 𐟓Œ应交增值税的九大类别与他们的宝宝们（十个科目）一起构成了增值税的复杂世界。让我们一起来探索一下： 1️⃣ "应交税费——应交增值税"：这是增值税的大家长，负责综合反映增值税的计算和缴纳情况。 2️⃣ "应交税费——未交增值税"：记录了一般纳税人月度终了时的应交、多交或预缴的增值税额。 3️⃣ "应交税费——预交增值税"：当你在转让不动产、提供不动产经营租赁服务时，这个科目会帮你记录预缴的增值税额。 4️⃣ "应交税费——待抵扣进项税额"：这里存放着那些已经取得但还未认证的进项税额，等他们成熟了就可以抵扣啦！ 5️⃣ "应交税费——待认证进项税额"：哎呀，这些进项税额还没经过税务机关的认证，所以不能抵扣哦。 6️⃣ "应交税费——待转销项税额"：有些收入虽然已经确认了，但增值税纳税义务还没发生，这个科目就负责记录他们。 7️⃣ "应交税费——简易计税"：如果你采用简易计税方法，这里会帮你记录增值税的计提、扣减等情况。 8️⃣ "应交税费——转让金融商品应交增值税"：金融商品转让时，这个科目会帮你算算应该交多少增值税。 9️⃣ "应交税费——代扣代交增值税"：你从境外购进了商品或服务，但他们在境内没有经营机构，这个科目就帮你代扣代缴增值税啦！ 𐟔Ÿ还有十大科目，分别是进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出和转出多交增值税。他们各自有着独特的核算内容，帮助你更精细地管理增值税。 𐟒᧎𐥜诼Œ你是不是对增值税有了更清晰的认识呢？一张关系图，让你轻松掌握增值税的奥秘！𐟌Ÿ

未认证进项税如何做账？3步搞定！很多会计小伙伴们对未认证的进项税如何做账感到困惑？别担心，今天我来给大家详细讲解一下！𐟓š 首先，当你收到增值税专用发票时，通常需要进行认证和抵扣。但如果由于某些特殊原因，发票未能及时认证，这种情况下该如何处理呢？未认证时的会计分录当发票未认证时，你可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)”科目里。具体分录如下：借：原材料/库存商品贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额) 应付账款--应付货款认证后的会计分录一旦发票认证通过，你需要将待抵扣的进项税额从“待抵扣进项税额”科目转出，转入“进项税额”科目。分录如下：借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额) 下月抵扣时的会计分录如果发票在下个月才进行认证抵扣，你可以将进项税额记入“应交税费/应交增值税/待抵扣进项税”科目里。分录如下：借：原材料/库存商品贷：应付账款/应付货款月底结转时的会计分录在第二个月将抵扣联认证抵扣过后，你可以将待抵扣进项税转入进项税额中。分录如下：借：应交税费/应交增值税/进项税额贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税已认证的进项税额转出会计分录如果你需要将已认证的进项税额转出，可以按照以下步骤操作：发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷：应交税金——应交增值税(进项税转出) 月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税(进项税转出) 贷：应交税费-应交增值税(未交增值税) 小结今天我们详细讲解了未认证进项税的处理方法，希望对大家有所帮助！如果你还有其他问题，欢迎随时留言讨论哦！𐟒쀀

发票未认证时如何进行账务处理？ 𐟓Œ 发票未认证时的入账处理一般纳税人取得发票，即使当月不勾选认证，只要业务发生，也需要进行账务处理。以下是具体步骤： 1️⃣ 发票到达时的处理当发票到达时，如果材料已经验收入库，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——应增值税（进项税）贷：银行存款（货款已支付）或应付账款（货尚未支付） 2️⃣ 业务发生时的处理如果业务已经发生，但发票未认证，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——待认证进项税贷：银行存款或应付账款 3️⃣ 认证时的处理如果下个月需要勾选认证，会计分录如下：借：应交税费——应增值税（进项税）贷：应交税费——待认证进项税 4️⃣ 销售商品时的处理当销售商品确认收入时，会计分录如下：借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入应交税费——应增值税（销项税） 𐟓Œ 注意事项如果销项税额大于进项税额，月末需要转增值税，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——未交增值税如果销项税额小于进项税额，形成留抵税额，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 5️⃣ 收到供应商发票时的处理如果收到供应商的发票，会计分录如下：借：原材料/库存商品（全额）借：银行存款或应付账款（货款已支付）贷：应收账款或银行存款（货尚未支付）

𐟌Ÿ一般纳税人会计分录全攻略𐟌Ÿ 𐟓š 会计分录全攻略： 𐟔 一般纳税人增值税会计处理 𐟓 计提工资的账务处理 𐟓 计提社保的账务处理 𐟓 收到个税手续费的账务处理 𐟓 固定资产的账务处理 𐟒𜠦”碌˜委托加工费的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资加工费 𐟓 应交税费待认证进项税额 𐟓 贷：银行存款 𐟓Š 结转委托加工材料的成本的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资材料 𐟓 贷：原材料材料 𐟏�Š 工完成后收回委托加工物资的会计分录： 𐟓 借：库存商品产品 𐟓 贷：委托加工物资加工费材料

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