当前位置：网站首页 » 观点 » 内容详情

加计扣除政策权威发布_研发费用加计扣除政策(2024年11月精准访谈)

内容来源：卡姆驱动平台所属栏目：观点更新日期：2024-11-27

加计扣除政策

享受研发费用加计扣除政策这些政策要点需掌握

【重庆：前8月250亿元税惠助力科技创新和制造业发展】今年以来，重庆做大做强以先进制造业为骨干的现代化产业体系，加快培育发展新质生产力。重庆税务部门充分发挥税收职能作用，通过落实结构性减税降费政策和优化税费服务，支持企业向“新”而行。数据显示，今年1—8月，重庆落实支持科技创新和制造业发展等主要税惠政策方面，共减税降费及退税近250亿元。创新是引领发展的第一动力，研发费用税前加计扣除作为支持科技创新最直接的普惠性税收政策，近年来在提高扣除比例、扩大适用范围、提前申报享受等方面不断提档升级，支持企业加大研发投入，提升科技创新能力。作为国家知识产权优势企业和国家级专精特新“小巨人”企业，重庆博张机电设备有限公司主要从事固碱蒸发成套装置和泵类产品的研发、生产和销售，拥有专利证书100余项。 “新产品研发周期长、投入大，及时落地的税收优惠，帮助我们稳定资金流，对研发的支持很直接。”该公司财务负责人向杨表示，公司2023年至今年9月，申报享受研发费用加计扣除额近400万元，一定程度降低了研发成本。帮助公司继续深耕化工行业智能装备方向。目前，公司已先后承接国内外固碱蒸发装置EPC项目70余个，遍及亚、非、欧多国，近5年来一直保持着国内80%、全球60%的市场份额。科技创新，制造业企业是重要主体。“从今年上半年结束的2023年度企业所得税汇算数据来看，制造业企业是最主要的受益主体。”重庆市税务局企业所得税处负责人介绍，2023年度重庆共有7561户企业享受研发费用加计扣除额399.8亿元。其中，4474户制造业企业享受研发费用加计扣除额近305.2亿元，享受政策户数和加计扣除额占比均超一半，分别达到59.2%和76.3%。走进重庆摩尔水处理设备有限公司车间，制药用纯水、血液透析配套用纯水、二次供水等设备陆续下线打包，即将运往俄罗斯、科特迪瓦和乌拉圭等国。该公司财务人员王凤表示，2023年至今年9月，公司享受先进制造业增值税加计抵减、研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税等税收优惠约840万元。利用省下的税款，公司对高纯水设备的制作技术进行了升级，还研发出多款适用不同应用场景的配套设备。近年来，重庆市税务局先后推出17条举措支持科技创新型企业高质量发展、20条举措助力制造业升级，编发了《支持科技型企业税费政策摘要》《科技型企业涉税疑难问题解答集》《专精特新企业税费优惠政策指引》等，为服务科创型企业，培育发展新质生产力持续注入“税动力”。为确保各项政策红利精准直达相关经营主体，重庆税务部门优化“政策找人”工作机制，按照企业类型、行业类型、人员身份等方式推送各有侧重的政策内容，并紧跟业务流程开展事前温馨告知、事中动态提醒。据统计，今年1—9月，重庆市税务局通过电子税务局、征纳互动和微信企业号等渠道，分批次精准推送税费优惠政策和操作指引信息合计480余万户次。同时，全市税务部门还与科技、人社、财政等部门联合组建专家团队，今年以来已开展30余场税收助力发展新质生产力惠企政策宣讲活动，解决涉税问题600余个。 “国家出台新的税收政策，我第一时间就能收到跟公司相关的信息。”重庆市万州区三峡绣手工艺品有限公司负责人史磊介绍，比如今年7月可预缴申报上半年研发费用加计扣除政策，自己第一时间收到推送，2021年到今年6月，公司仅因该政策便享受加计扣除额约500万元。一系列税费优惠政策和惠企措施落地落细，推动重庆新质生产力加快成长。增值税发票数据显示，今年1—8月，重庆高技术制造业销售收入同比增长10.2%，占全市制造业销售收入的16.6%，比全国高出1个百分点；科学研究和技术服务业，信息传输、软件和信息技术服务业，重庆高技术产业，知识产权(专利)密集型产业，数字经济核心产业表现亮眼，销售收入分别同比增长25.8%、20.1%、15.8%、22.4%、9.2%。

当增值税申报上的期末留抵税额和账上不一致时，怎么调整？可按以下步骤进行调整： 1.⠦Ÿ妘Ž差异原因： -⠦ 𘥯𙩔€项税额：检查发票开具是否正确，有无漏开、错开，以及销售退回、折扣等情况未正确核算。 -⠦ 𘥯𙨿›项税额：确认进项发票是否都已认证并正确入账，包括发票的合法性、抵扣期限，以及有无将不能抵扣的进项税额进行了抵扣。 -⠦〦Ÿ娿›项税额转出：核实是否存在应转出进项税额的情况却未转出，如用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务等。 -⠥…𓦳觨Ž收优惠政策：确定是否因享受税收优惠政策导致差异，比如部分进项税额加计扣除等，账务处理与申报是否一致。 2.⠦ 𙦍Ÿ因进行调整： -⠧”𓦊婔™误：若增值税申报表填写有误，应及时更正申报。例如，销项税额少填，需补充申报；进项税额多填，应修改申报表减少进项税额。 -⠨𔦥Šᥤ„理错误：如果是账上记录有误，需编制调整分录。比如，进项税额少记，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记相关科目；销项税额多记，做相反分录。 -⠥…𖤻–原因：对于因税收优惠政策等导致的差异，应按照相关规定进行账务处理和申报调整。例如，享受进项税额加计扣除政策，需在账上增加相应的进项税额，并在申报时正确填写扣除金额。 3.⠧•™存相关证据：在调整过程中，务必留存好相关的发票、凭证、合同等证据，以备税务机关检查。 4.⠩‡新核对与申报：调整后，再次仔细核对增值税申报数据与账上数据是否一致，确保准确无误后重新进行申报。总之，发现增值税申报上的期末留抵税额和账上不一致时，要认真查找原因，严格按照规定进行调整和申报，以避免税务风险。如对调整过程有疑问，可咨询当地税务机关或专业税务顾问。

宁夏税务小课堂|研发费用加计扣除政策

实务关注｜读懂研发费用加计扣除政策——特殊事...

「涨知识」【读懂研发费用加计扣除政策——特殊事项如何处理？】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。那么，企业享受研发费用加计扣除过程中，特殊事项又该如何处理？申税小微带您来了解~

「漫解税惠」【享受研发费用加计扣除政策这些要点需掌握】

‌期间费用表中的研究费用与研发费加计扣除明细表中的研究费用存在以下主要区别‌： ‌定义和范围‌： ‌期间费用表中的研究费用‌：这通常指的是企业在日常运营中发生的研发费用，包括直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，试制产品的检验费，以及用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用‌。 ‌研发费加计扣除明细表中的研究费用‌：这指的是企业在一个纳税年度中实际发生的研发费用支出，这些费用可以享受税前加计扣除政策。具体包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用‌。 ‌适用范围和政策‌： ‌期间费用表中的研究费用‌：主要用于企业的日常运营和管理，反映企业在研发活动上的投入情况。 ‌研发费加计扣除明细表中的研究费用‌：这些费用可以在税前进行加计扣除，以减少企业的税负，鼓励企业增加研发投入。根据相关政策，符合规定项目的研究开发活动所发生的研发费用可以享受税收优惠‌。 ‌会计处理和税务处理‌： ‌期间费用表中的研究费用‌：通常在企业的财务报表中作为期间费用处理，直接计入当期损益，影响企业的利润。 ‌研发费加计扣除明细表中的研究费用‌：在税务处理上，这些费用可以进行加计扣除，即在实际支出基础上增加一定的比例（如75%或175%）作为税前扣除额，从而减少应纳税所得额‌。综上所述，期间费用表中的研究费用（以下代称A）主要用于反映企业的日常研发投入情况，而研发费加计扣除明细表中的研究费用（以下代称B）则涉及税务优惠，可以减少企业的税负。两者在定义、适用范围和会计处理上有所不同。有B必有A，有A未必有B。因为企业在期间费用表内如实记录了研究费用，而没有享受研发费加计扣除政策的优惠，税务机关要求企业更正期间费用表内的“研究费用”（清零），这种做法和认知是否合法、是否专业、是否得当？欢迎有识之士发表高见讨论

【漫解税惠：享受研发费用加计扣除政策这些政策要点需掌握】@国家税务总局

广东税务12366即问即答（七十一）| 预缴申报如何享受研发费用加计扣除政策？广东税务的微博视频

专栏内容推荐

1002 x 1300 · png
研发费用加计扣除政策一文全解（2020年4月版）_税屋——第一时间传递财税政策法规！
素材来自:shui5.cn
1080 x 1078 · jpeg
又上新！《研发费用税前加计扣除新政指引》电子书来了_企业
素材来自:sohu.com

720 x 445 · jpeg
2022年第4季度研发费用加计扣除政策的新变化 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
700 x 3023 · jpeg
举个例子！一图了解研发费用加计扣除最新政策-大河号-大河网
素材来自:dhh.dahe.cn

600 x 299 · jpeg
研发费加计扣除优惠政策-税点点讲解 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1778 x 2515 · jpeg
2021年度研发费用加计扣除政策指引_文库-报告厅
素材来自:baogaoting.com
1300 x 691 · jpeg
加计扣除的含义，为什么要做加计扣除？__财经头条
素材来自:cj.sina.com.cn

900 x 383 · jpeg
一文读懂！研发费用加计扣除政策如何享受 | 深度好文 | 禾才科技
素材来自:hecaiip.com

1800 x 4787 · jpeg
研发费用加计扣除税收政策要点、思维导图 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
1200 x 400 · jpeg
国家税务总局浙江省税务局研发费用加计扣除政策再加码
素材来自:zhejiang.chinatax.gov.cn

1080 x 1831 · jpeg
研发费用税前加计扣除最新政策来了一图看懂发生哪些变化！_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com
600 x 599 · jpeg
又上新！《其他企业研发费用加计扣除比例提高到100％政策操作指南》电子书来了_相关_书架_政策
素材来自:business.sohu.com